月末需計(jì)提的有哪些(月末要計(jì)提哪些科目,最好有會(huì)計(jì)分錄)
1.月末要計(jì)提哪些科目,最好有會(huì)計(jì)分錄
月末要計(jì)提的項(xiàng)目主要包括：
1. 計(jì)提職工薪酬，
借：管理費(fèi)用 （管理人員工資）
銷售費(fèi)用 （銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬
2. 計(jì)提各類折舊
借：管理費(fèi)用 （管理用固定資產(chǎn)）
銷售費(fèi)用 （銷售用固定資產(chǎn)）
制造費(fèi)用 （生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）
貸：累計(jì)折舊
3. 計(jì)提各類稅金
借：稅金及附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加
4. 攤銷待攤費(fèi)用
借：管理費(fèi)用—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷
貸：待攤費(fèi)用
5. 計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
6. 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
7. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2.月末要做的結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提會(huì)計(jì)分錄有哪些
每月月底企業(yè)要做的費(fèi)用計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目有：
一、月底涉及的計(jì)提分錄：
1、提取職工教育經(jīng)費(fèi)（按工資總額2.5%計(jì)提）
借：管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費(fèi)字串5
2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)（按工資總額2%計(jì)提）
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3、提取固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
4、提取貸款利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用）
二、月末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
3.會(huì)計(jì)做賬時(shí),每月一定要計(jì)提有哪些,具體點(diǎn)
1、計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-制造費(fèi)用-生產(chǎn)成本-銷售費(fèi)用等
貸：累計(jì)折舊
2、計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用-制造費(fèi)用-生產(chǎn)成本-銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預(yù)付或者以后累積支付的各種款項(xiàng)，例如房租等，需要在受益期分?jǐn)偦蛴?jì)提
借：管理費(fèi)用-制造費(fèi)用-生產(chǎn)成本-銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計(jì)提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
擴(kuò)展資料
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計(jì)算出來列入費(fèi)用，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。
計(jì)提也是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計(jì)算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋。所以，計(jì)提是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執(zhí)行的會(huì)計(jì)程序。
計(jì)提功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
計(jì)提時(shí)機(jī)
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
參考資料來源：百度百科-計(jì)提
