多交的所得稅哪個(多交的個人所得稅計入什么科目)
1.多交的個人所得稅計入什么科目
如果你個稅通過“其他應(yīng)收款-應(yīng)收個稅”核算，那么你應(yīng)該做一筆計提稅金的
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅 （實際報稅，繳納的金額）
發(fā)工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個稅 （工資中實際扣稅）
銀行存款（或者 庫存現(xiàn)金）
交稅時候
借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交個稅
貸：銀行存款 （實際報稅，繳納金額）
通過其他應(yīng)收款核算應(yīng)交稅費的目的在于，應(yīng)交稅費月底是應(yīng)該沒有余額的，而出現(xiàn)了像你這種稅金算錯的情況，他的差額就在“其他應(yīng)收款”而不是“應(yīng)交稅費”了
你這種情況，下月算個稅的時候該怎么算就怎么算，納稅申報時少報100，就可以把本月的差額找回了
即，
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅 （正確的數(shù)-100）
發(fā)工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)交個稅 （正確的個稅）
銀行存款（或者 庫存現(xiàn)金）
交稅時候
借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交個稅
貸：銀行存款 （正確的個稅-100）
2.抵扣多交的所得稅后會計分錄如何做
如果你的單位是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免（法定減免）的，可以不作賬務(wù)處理，從而直接將稅前利潤變成稅后利潤。
如果你的單位是要先征后返的，原來要交多少還是多少，減免那部分交給稅局后再申請退回，所以你第一季度不算多交，你第二季度獲得減免應(yīng)做分錄。
第二季度計提所得稅：
借：所得稅 25.81
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25.81
交所得稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25.81
貸：銀行存款
申請獲得減免：
借：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款 3358.88
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 3358.88
收到退回稅金時：
借：銀行存款 3358.88
貸：其他應(yīng)收款———所得稅退稅款 3358.88
假如第二季度沒有得到退回稅金時，沒退回的部分，第三季度可以抵頂稅款
借：所得稅 588.6
貸：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款 588.6
假如到第四季度，你的預(yù)繳還是多的話，應(yīng)當(dāng)申報退稅或者抵頂下一年度應(yīng)繳納的稅款
如果對多預(yù)繳的企業(yè)所得稅不作會計處理，在下一年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，再把多預(yù)繳的稅款減除。在這種情況下，如果填報年度利潤表，就會把由預(yù)繳所得稅對應(yīng)的所得稅費用誤認(rèn)為是當(dāng)期所得稅（即當(dāng)年所得稅）對應(yīng)的所得稅費用，造成年度利潤表中所得稅費用虛增。如果在填報年度利潤表時，按當(dāng)期所得稅對應(yīng)的所得稅費用核算，不在賬簿中調(diào)整所得稅費用，就會造成賬表不符，也不合乎要求。為了防止此類問題發(fā)生，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以采取另一種方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即每期只作繳稅處理，不作計提稅款處理，年終作計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用處理
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》第二十四條規(guī)定，所得稅費用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示。在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由兩部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，而不是預(yù)繳形成的所得稅。
3.已交的企業(yè)所得稅應(yīng)記入什么科目
已交的企業(yè)所得稅應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目。
賬務(wù)處理如下：百
計提時：
借：所得稅費度用
貸：知應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
繳納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境道內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企容業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。
4.企業(yè)所得稅入哪個會計科目
所得稅會計分錄舉例 1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交費-應(yīng)交所得稅2、采用納稅影響會計法核算的 借：所得稅（本期應(yīng)計入損益的所得稅費用） 遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅（本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應(yīng)交所得稅） 遞延稅款（本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。
按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù) 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交 企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會計分錄處理 年度終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進(jìn)行調(diào)整，包括彌補(bǔ)上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額。
按本年度應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。
企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時補(bǔ)繳。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 實際補(bǔ)繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業(yè)所得稅減免稅的會計處理 按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)納稅額時，作如下會計分錄：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 同時作：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：盈余公積4.上年利潤調(diào)整所得稅會計處理 企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調(diào)整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。
企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：借：有關(guān)科目 貸：利潤分配-未分配利潤 對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 實際繳納所得稅時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：有關(guān)科目 由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
5.應(yīng)交所得稅的會計分錄是什么
借：所得稅費用 1675
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1675
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1675
貸：銀行存款 1675
應(yīng)交所得稅的核算：
企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計算公式為：
應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。
會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異）通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯?yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。
該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。
無形資產(chǎn)攤銷會計分錄：
1、無形資產(chǎn)的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計攤銷是備抵科目。
2、土地的攤銷分兩種
a、土地使用權(quán)在建造房屋及建筑物前，計入“無形資產(chǎn)———土地使用權(quán)”，應(yīng)按照無形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷；
b、在建造房屋及建筑物時，將“無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)”的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權(quán)成本隨房屋及建筑物工程成本。
一同轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無形資產(chǎn)核算，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。
3、首先根據(jù)準(zhǔn)則可以確定的是，采礦權(quán)屬于無形資產(chǎn)，需要攤銷。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開采量來確定。
參考資料：百度百科——應(yīng)交所得稅
