終會(huì)費(fèi)用(年終需要做哪些會(huì)計(jì)分錄呢?)
1.年終需要做哪些會(huì)計(jì)分錄呢?
年底結(jié)賬會(huì)計(jì)需要分錄如下：
利潤(rùn)和利潤(rùn)分配
一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)
1、期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入等
貸：本年利潤(rùn)
2、期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅
3、將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借：投資收益
貸：本年利潤(rùn)
將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
二、利潤(rùn)分配
1.用盈余公積彌補(bǔ)虧損
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入
2.提取盈余公積和法定公益金
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公益金
——任意盈余公積
3.應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)
貸：應(yīng)付利潤(rùn)
4.按董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后
借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)
貸：實(shí)收資本等
5.調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應(yīng)增加的所得稅
借：有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：有關(guān)科目
經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
三、結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)（或虧損）
1.年度終了，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
2.同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——應(yīng)付利潤(rùn)
——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 年底結(jié)帳結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。
3.最后，用“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)
(1)如果“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零，則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是盈利的，作如下處理：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
(2)如果“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)小于零，則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是虧損的，作如下處理：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2.企業(yè)年終會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?
1、將所有損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
帶：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)外支出
管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等
本年利潤(rùn) （注：如果是虧損了，此科目在借方）
2、本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配
（虧損了做相反處理）
3、計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積，法定盈余公積必須計(jì)提，任意課題可不提，如果利潤(rùn)分配累計(jì)后的余額在借方，即累計(jì)虧損，不做本步分錄
借：利潤(rùn)分配
貸：盈余公積-法定盈余公積、任意盈余公積
4、分配股息紅利，利潤(rùn)分配累計(jì)余額在借方，不進(jìn)行分配，
借：利潤(rùn)分配
貸：應(yīng)付股利
3.年末會(huì)計(jì)都做些什么分錄
浩大的工程。。。。
首先，記提福利費(fèi)是按照應(yīng)付工資的14%記提的。
記提的時(shí)候：
（按照不同的工種，計(jì)提到不同的費(fèi)用科目）
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
實(shí)際發(fā)生時(shí)，使用資金用于范圍內(nèi)的列支時(shí)
借：應(yīng)付福利費(fèi)
貸：銀行存款
年末先結(jié)轉(zhuǎn)損益后，在計(jì)算所得稅。
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入
=（主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用）
+（投資收益-投資損失-投資減值準(zhǔn)備）
+（營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）
+補(bǔ)貼收入
上面我分四行寫(xiě)，這個(gè)目的很明顯吧，對(duì)應(yīng)的是四個(gè)組成部分。
其中
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售折讓-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅=利潤(rùn)總額*33%
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅
分錄如下：
(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸： 本年利潤(rùn) x
(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤(rùn) y
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)之處
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
(3)現(xiàn)在可以計(jì)算所得稅了?！氨灸昀麧?rùn)”有貸方余額（x-y）
正常情況下，x-y>0，則所得稅=（x-y）*33%
記提所得稅
借：所得稅 （x-y）*33%
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 （x-y）*33%
到最后上繳所得稅的時(shí)候做分錄
借：應(yīng)交所得稅 （x-y）*33%
貸：銀行存款 （x-y）*33%
(4)將所得稅沖減本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn) （x-y）*33%
貸：所得稅 （x-y）*33%
(5)最后“本年利潤(rùn)”有貸方余額，將余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
借：本年利潤(rùn) （x-y）*67%
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （x-y）*67%
都結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里面以后，就是利潤(rùn)分配的過(guò)程了。
首先要按照稅后利潤(rùn)5%~10%的比例提取法定盈余公積（累計(jì)到注冊(cè)資本的50%可不提）；然后自己適當(dāng)提取任意盈余公積。
提取法定盈余公積時(shí)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積——提取法定盈余公積
4.企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)年底結(jié)賬的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)會(huì)計(jì)年底結(jié)賬的會(huì)計(jì)分錄有：
一、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：資產(chǎn)減值損失
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益
凈收益的：
借：投資收益
貸：本年利潤(rùn)
凈損失的：
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如果是虧損：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
5.企業(yè)的年終獎(jiǎng)記入什么會(huì)計(jì)科目的啊
年終獎(jiǎng)是計(jì)入工資總額的，按其他工資計(jì)提方式計(jì)提。
發(fā)放年終獎(jiǎng)應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月工資，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。在計(jì)算時(shí)，可以將年終一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，發(fā)放當(dāng)月不足扣除額的可以先補(bǔ)足扣除額后再進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算方法只能用一次，是自然年度。
例如：年終獎(jiǎng)發(fā)了12500元，當(dāng)月工資1100元，那么先補(bǔ)足扣除額500元，然后按12000元除以12個(gè)月為1000元，適用10%，應(yīng)繳稅款為12000*10%-25=1175元。
