結(jié)轉(zhuǎn)職工工資(員工工資怎么做分錄)
1.員工工資怎么做分錄
員工工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬 57493
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅 85
現(xiàn)金/銀行存款 57408
月底結(jié)轉(zhuǎn)：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用 57493
貸：應(yīng)付職工薪酬 57493
擴(kuò)展資料：
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提，結(jié)算，使用等情況。該科目的貸方登記分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬，借方登記實(shí)際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項(xiàng)等；期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（如個(gè)人所得稅等），借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫存現(xiàn)金“、“銀行存款“、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
2.本月工資計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn) 會(huì)計(jì)分錄
基本上是對(duì)的。
本月實(shí)發(fā)上月工資的40000元，如果上月沒有計(jì)提過，你的分錄就是正確的；本月實(shí)發(fā)上月工資的40000元，如果上月已經(jīng)計(jì)提過，就只要你的第一個(gè)分錄就可以了，就不要結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)發(fā)工資分錄了：
借：管理費(fèi)用 20000 營業(yè)費(fèi)用 20000
貸：應(yīng)付工資 40000 。
本年利潤賬戶的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損，該賬戶平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。
如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細(xì)賬只有未分配利潤有余額，需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平。
借：利潤分配一未分配利潤，
貸：利潤分配— 提取盈余公積、向投資者分配利潤等。
至此，所有結(jié)轉(zhuǎn)分錄可以劃上一個(gè)圓滿的句號(hào)。
最后需要說明的是，在實(shí)際工作中，賬冊(cè)登滿一頁時(shí)，發(fā)生額合計(jì)和余額轉(zhuǎn)入下頁，以及年終將舊賬余額轉(zhuǎn)入新賬，亦稱結(jié)轉(zhuǎn)。
擴(kuò)展資料：
計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
1.計(jì)提工資
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
1.發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項(xiàng)：
社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
參考資料：百度百科--結(jié)轉(zhuǎn)
參考資料：百度百科--計(jì)提
3.各位請(qǐng)問：結(jié)轉(zhuǎn)本月工資分錄怎么做
第一步：發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金或銀行存款
第二步，月底結(jié)轉(zhuǎn)：
借：銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
所謂"結(jié)轉(zhuǎn)"，是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法，這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額；
借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項(xiàng)等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
4.結(jié)轉(zhuǎn)職工工資怎么做會(huì)計(jì)分
1、計(jì)提應(yīng)發(fā)放的工資，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2、發(fā)放應(yīng)發(fā)的工資，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)付職工薪酬賬戶： 1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶， 2、賬戶用途：用來核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金也在本科目核算。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記本期應(yīng)支付職工的各種薪酬；借方記減少，登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。 期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。
4、明細(xì)賬戶：應(yīng)設(shè)置“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行核算。 遞延所得稅資產(chǎn) 175 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 497 遞延所得稅負(fù)債 375。
5.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付職工工資是什么意思啊
其實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提的分錄是完全一樣的，只不過順序不同叫法也不同
如果是先發(fā)放了工資，在分到具體的科目，那就是結(jié)轉(zhuǎn)，也叫分配
如果是先具體到各個(gè)科目（也就是計(jì)提），然后才發(fā)放，這時(shí)候就交計(jì)提
兩者分錄都是：
借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放公司的時(shí)候
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅等科目
