審計(jì)報(bào)告范文(績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文)
審計(jì)報(bào)告范文
審計(jì)報(bào)告范文
在當(dāng)下社會(huì)，報(bào)告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。在寫之前，可以先參考范文，以下是小編整理的審計(jì)報(bào)告范文，歡迎閱讀與收藏。
審計(jì)報(bào)告1
一、審計(jì)報(bào)告的定義
審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題作出的報(bào)告。一般分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類型，但報(bào)告基本分為審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任、審計(jì)查出的問(wèn)題和處理處罰決定、審計(jì)建議等幾大部分。審計(jì)報(bào)告是社會(huì)審計(jì)組織接受審計(jì)機(jī)關(guān)委托時(shí)，辦理審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)完畢后，向委托方即審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)情況和結(jié)果，作為審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)審計(jì)結(jié)論和處理決定的依據(jù)。
二、審計(jì)報(bào)告的主要性質(zhì)
1、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作情況的全面總結(jié)匯報(bào)，說(shuō)明審計(jì)工作的結(jié)果注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)途徑是實(shí)施審計(jì)程序，而審計(jì)目標(biāo)的實(shí)結(jié)果是通過(guò)審計(jì)報(bào)告來(lái)反映的。審計(jì)報(bào)告反映委托方的最終要求，也反映審計(jì)方完成任務(wù)的工作質(zhì)量，同時(shí)也是對(duì)被審事項(xiàng)的評(píng)價(jià)和結(jié)論的集中體現(xiàn)。
2、審計(jì)報(bào)告是一份具有法律效力的證明性文件注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為是依法進(jìn)行的，審計(jì)結(jié)果按照法律的規(guī)定既要對(duì)委托人負(fù)責(zé)，還要對(duì)其他相關(guān)的關(guān)系人負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告本身要對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和會(huì)計(jì)處理方法一致性表示意見(jiàn)，各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見(jiàn)為基礎(chǔ)，使用會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策。因此，在審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)必須具有信服力、公正性和嚴(yán)肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關(guān)系人就無(wú)需使用審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的法定效力體現(xiàn)在各方面關(guān)系人使用審計(jì)報(bào)告的過(guò)程中。
3、審計(jì)報(bào)告是一種公開(kāi)的信息報(bào)告作為信息報(bào)告的一種，審計(jì)報(bào)告不僅可以被審計(jì)委托人和被審計(jì)單位管理當(dāng)局按規(guī)定范圍使用，而且相關(guān)的債權(quán)人、銀行等金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、工商部門、稅務(wù)部門和社會(huì)公眾等都可以使用審計(jì)報(bào)告，并從中獲得對(duì)有關(guān)項(xiàng)目公允反映程度的公正信息。
三、審計(jì)報(bào)告的作用
對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說(shuō)：審計(jì)報(bào)告總結(jié)概括了審計(jì)工作的目的、范圍和結(jié)果，鼓勵(lì)采取行動(dòng)來(lái)加強(qiáng)控制，促進(jìn)審計(jì)人員加強(qiáng)教育與培訓(xùn)，為審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供方便，為后續(xù)審計(jì)的進(jìn)行提供便利條件。
四、審計(jì)的辦事流程
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)事項(xiàng)開(kāi)展審前調(diào)查活動(dòng)，制定審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
2、審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證明材料。
3、審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見(jiàn)送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)；自接到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
4、審計(jì)處理階段。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，可申請(qǐng)復(fù)議。
審計(jì)報(bào)告2
我單位接受委托，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于xx年1月到xx年5月，對(duì)XXXXX工程結(jié)算進(jìn)行了審查。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責(zé)任公司提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。
一、工程概況：工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標(biāo)準(zhǔn)描述，建筑面積，設(shè)計(jì)施工監(jiān)理單位，開(kāi)竣工時(shí)間，合同約定結(jié)算方式。
二、審查范圍：
XXXXX工程。
三、審查原則：
嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會(huì)公德、影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展咨詢服務(wù)工作。
四、審查依據(jù)：
1、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同（xx）第XX號(hào)。
2、《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部令第149號(hào)）、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設(shè)標(biāo)［2006］50號(hào)）。
3、《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價(jià)協(xié)[2007]第015號(hào)）。
4、施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購(gòu)合同；招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書及其組成內(nèi)容。
5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會(huì)審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。
6、經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)、竣工報(bào)告或停、復(fù)工報(bào)告。
7、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500－2008）、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價(jià)（2008）》及其計(jì)價(jià)辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準(zhǔn)價(jià)格信息》。
8、有效的工程結(jié)算文件。
10、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。
五、審查方法本工程采用全面審查法，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，我們按委托方提供的資料，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量數(shù)據(jù)，進(jìn)行工程量按實(shí)結(jié)算，按前述審查依據(jù)資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查計(jì)算書。
（1）采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；
（2）采用單價(jià)合同的，應(yīng)審查施工圖以內(nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；
在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：
1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結(jié)算；
2合同中有類似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)；
3合同中沒(méi)有適用或類似變更工程、新增工程單價(jià)的，按河南省清單綜合單價(jià)執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。
［此段不同情況的報(bào)告應(yīng)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》4.4.2及5.4.1的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行編寫。
六、審查內(nèi)容及審查程序：
本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審查人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審查制度。
1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段
（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；
（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；
（3）熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購(gòu)合同及相關(guān)文件；
（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程狀況，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和工程索賠情況等。
2、結(jié)算審查階段
（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；
（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；
（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。對(duì)于清單或定額缺項(xiàng)以及采用新材料、新工藝的，應(yīng)根據(jù)施工過(guò)程中的合理消耗和市場(chǎng)價(jià)格審核結(jié)算單價(jià)；
(4)審查變更簽證憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，核準(zhǔn)變更工程費(fèi)用；
(5)審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計(jì)算方法以及索賠費(fèi)用的.真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；
(6)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，并審查取費(fèi)依據(jù)的時(shí)效性、相符性。
3、結(jié)算審定階段
(1)工程結(jié)算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結(jié)算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，并進(jìn)行合理的調(diào)整；
(2)由我單位的部門負(fù)責(zé)人對(duì)結(jié)算審查的初步成果文件進(jìn)行檢查、校對(duì)；
(3)由我單位的主管負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；
(4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章；
(5)在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算審查編制人、校對(duì)人、審核人和受托人單位蓋章確認(rèn)的正式的結(jié)算審查報(bào)告。
七、審查結(jié)果：
經(jīng)審查：
（一）施工單位原報(bào)結(jié)算價(jià)：元
（二）審查后的結(jié)算價(jià)：元
（三）審減額：元
詳見(jiàn)各樓之《工程造價(jià)匯總表》
八、審減原因分析：
從費(fèi)率、無(wú)效簽證、工程量虛報(bào)、定額套用錯(cuò)誤等多方面逐行分析。
九、特殊事項(xiàng)說(shuō)明：
1.本結(jié)算未扣除施工所用水電費(fèi)，請(qǐng)建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。
2.本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對(duì)工程造價(jià)造成的影響。
十、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：
審查報(bào)告僅供委托方為辦理建設(shè)單位和施工單位的結(jié)算，同時(shí)作為內(nèi)部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報(bào)告不當(dāng)所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無(wú)關(guān)。
附件：
1、結(jié)算審查簽署表；
2、工程造價(jià)匯總表；
3、工程結(jié)算書。
4、根據(jù)工程實(shí)際情況選用所需附件。
審計(jì)報(bào)告3
在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：
一、業(yè)績(jī)審計(jì)和合同審查
1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
二、開(kāi)發(fā)調(diào)研審計(jì)
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
三、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理工作
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。
主要有：
1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；
2、提出帶有指導(dǎo)性的意見(jiàn)，建立一些可行的規(guī)定和辦法（財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)制度、報(bào)告制度）；
3、按月審閱總監(jiān)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的報(bào)告在不改變觀點(diǎn)的前提下提出對(duì)內(nèi)容和文字上的修正建議；
4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
四、對(duì)財(cái)務(wù)制度的審查
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。
績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文
績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文
根據(jù)總部審計(jì)監(jiān)察中心的工作安排，審計(jì)員XXX于近期對(duì)XXXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司），2015年1月-5月經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了實(shí)地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、資產(chǎn)核實(shí)
1、貨幣資金
①、審計(jì)期間2015年6月24日對(duì)公司出納庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對(duì)現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無(wú)零找補(bǔ)（附現(xiàn)金盤點(diǎn)表）。
②、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬(wàn)元，銀行存款對(duì)賬單余額XXXX萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對(duì)賬單）
、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬(wàn)元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬(wàn)元，在2015年3月購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品XXXX萬(wàn)元。
⑷、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬(wàn)元，系工商銀行理財(cái)產(chǎn)品。
2、結(jié)算資產(chǎn)
①、截止5月31日，公司應(yīng)收賬款余額為XX萬(wàn)元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中除雙鹿公司租用庫(kù)房應(yīng)收XX萬(wàn)元以外，余下部分為應(yīng)收成都雙虎的貨款。
②、其他應(yīng)收款項(xiàng)目明細(xì)余額XX萬(wàn)元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中XXX公司XX萬(wàn)元(明細(xì))。
③、預(yù)付賬款項(xiàng)目余額XXXX萬(wàn)元，主要為預(yù)付鍋爐設(shè)備款，廠房工程款等。
3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬(wàn)元，其中：原材料XXX萬(wàn)元，自制半成品XXXX萬(wàn)元，產(chǎn)成品XXXX萬(wàn)元，低值易耗品XX萬(wàn)元。
二、負(fù)債核實(shí)
截至5月末，短期借款XXX萬(wàn)元；應(yīng)付票據(jù)XXX萬(wàn)元；應(yīng)付賬款賬面余額XXX萬(wàn)元，均為供應(yīng)商貨款。應(yīng)付職工薪酬賬面余額XX萬(wàn)元系計(jì)提員工工資和福利費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)XXX萬(wàn)元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬(wàn)元，待抵扣增值稅XX萬(wàn)元。
其他應(yīng)付款XXXX萬(wàn)元，其中（明細(xì)項(xiàng)目）長(zhǎng)期借款XXXX萬(wàn)元。 三、5月末所有者權(quán)益核實(shí)
所有者權(quán)益余額XXXX元，其中股本XXXX萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元。
四、收入、利潤(rùn)核實(shí)
年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本XXXX萬(wàn)元，毛利率XXXX%，利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元。通過(guò)數(shù)據(jù)對(duì)比分析，2015年比2015年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）
五、費(fèi)用核實(shí)
單位：萬(wàn)元
數(shù)據(jù)分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。 六、損失核實(shí) XXXXXXXXXXXXXXX 七、綜合評(píng)述
公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷售團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一銷售，
目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來(lái)源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價(jià)不能根據(jù)現(xiàn)有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過(guò)剩、固定費(fèi)用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進(jìn)入以來(lái)整個(gè)家具行業(yè)市場(chǎng)冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力?，F(xiàn)任經(jīng)營(yíng)班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)、核算、付款等流程均按照總部財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行，車間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評(píng)比，產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、工藝過(guò)工藝過(guò)程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長(zhǎng)，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)，再說(shuō)缺點(diǎn))
八、審計(jì)建議
（根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)給予審計(jì)建議和整改方案）
審計(jì)監(jiān)察中心
2015年6月30日
績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]
尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：
為審核和評(píng)價(jià)A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們接受XX集團(tuán)的委托，對(duì)A公司的發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行一次績(jī)效審計(jì)。
一、 審計(jì)概況
我們于2015年2月對(duì)A公司投資22億發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，該項(xiàng)目建設(shè)期為2004至2015年，生產(chǎn)期為2015至2015年，此次績(jī)效審計(jì)的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目績(jī)效問(wèn)題提出改善建議，以使該項(xiàng)目管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性更佳。
二、 審計(jì)依據(jù)
此次內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，我們依據(jù) 《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團(tuán)的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會(huì)等方法推進(jìn)此次審計(jì)工作。
三、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)
我們?cè)趯?shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后，有兩大部分6項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：
（一）資金使用情況
1、支付內(nèi)容基本符合原項(xiàng)目設(shè)計(jì)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購(gòu)后不能使用。
2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)列支開(kāi)辦費(fèi)，實(shí)際列支土建費(fèi)用。
3、該項(xiàng)目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
（二）投資項(xiàng)目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷售單價(jià)分別比可研計(jì)劃降低約10%和2%，減少利潤(rùn)約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃減少約6%，總計(jì)減少利潤(rùn)約4億元。
6、實(shí)際銷量比可研計(jì)劃增加26萬(wàn)臺(tái)，增加利潤(rùn)約10.4億元。
綜合上述因素，項(xiàng)目稅前利潤(rùn)實(shí)際完成13.7億元，比可研計(jì)劃減少約6億元。
四、 審計(jì)結(jié)論
根據(jù)已查明的事實(shí)，我們得到以下結(jié)論：
（一）該項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致，我們認(rèn)為是該項(xiàng)目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。
（二）在該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理中，0.3億元的開(kāi)辦費(fèi)用被錯(cuò)誤列支為土建費(fèi)，經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)錯(cuò)誤的科目列支是財(cái)務(wù)人員為避免開(kāi)辦費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整故意為之。
（三）我國(guó)有明確的.法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過(guò)董事會(huì)或高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會(huì)批準(zhǔn)的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯(cuò)。
（四）對(duì)于該投資項(xiàng)目的效果與可研計(jì)劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀因素影響。
五、 審計(jì)意見(jiàn)
依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序并結(jié)合A公司的具體情況進(jìn)行分析：
（一）實(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，銷量量增長(zhǎng)20%高于銷售收入增長(zhǎng)19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場(chǎng)行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。
（二）實(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)3%遠(yuǎn)低于銷售增長(zhǎng)20%，我們認(rèn)為A公司費(fèi)用控制較好。
綜合情況評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為A公司的該項(xiàng)目從2004年啟動(dòng)，2015年投產(chǎn)至2015年，在項(xiàng)目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀因素影響，其經(jīng)濟(jì)效益將更好。
六、 審計(jì)建議
針對(duì)以上情況，我們提出以下四項(xiàng)建議：
（一）對(duì)于設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)與設(shè)備采購(gòu)的內(nèi)部控制。
（二）對(duì)于科目的列支錯(cuò)誤問(wèn)題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)處理的審核程序。
（三）對(duì)于未取得董事會(huì)批準(zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問(wèn)題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。
（四）對(duì)于A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的投資效果，我們認(rèn)為剔除客觀因素的影響，其效益較好。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX
審計(jì)項(xiàng)目小組成員：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （蓋章）