專項審計報告范文
專項審計報告范文
XXX有限公司XXX：
我們接受委托，對貴公司《XXX》項目從XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、管理層的責任
嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或XXX制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴格按照審計準則的有關規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況
貴公司系經(jīng)XX批準，由XX發(fā)起設立，于XX年XX月XX日在XX工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為XX的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本XX元。
本公司屬XX行業(yè)。經(jīng)營范圍：XX。主要產(chǎn)品或提供的勞務：XX。
[本公司下設XX、XX等分支機構(gòu)。]XX
項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]
2、貴公司《XXXX》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況
貴公司《XXXXXX》項目于200XX年XX月XX日申報、實際執(zhí)行期為200XX年XX月XX日至200XX年XX月XX日。項目已經(jīng)于200XX年XX月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)
申XX報XX數(shù)
實XX際XX數(shù)
差XX異
總投資
其中：企業(yè)自籌
財政補助
其中：省財政補助
市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助
投資內(nèi)容：XX
土建工程
設備購置
研發(fā)費用
XX費用
……
……
合XXXX計
XXXX差異情況說明:
XX……
3、《XXXX》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益
XXXX《XXXX》項目于200XX年XX月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年XX月，《XXXXXX》項目實施前后的有關經(jīng)濟指標如下：
XXXX銷售收入、利潤、稅收、出口等等……
《XXXX》項目實施后的社會效益反映在:
……
4、審計結(jié)論
包括：
1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價;
2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到?？顚Ｓ?、是否納入專項資金核算、賬務處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進行評價;
3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。
4、……
附送：《XXXX》項目財務報告附注
會計師事務所有限責任公司
中國注冊會計師
中國注冊會計師
2010年XX月XX日
附：審計過程中應該注意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)
1、XX對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。
2、XX項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關規(guī)定。
3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項目土建工程的承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務部門虛開發(fā)票應該符合相關規(guī)定。
5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據(jù)。
6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結(jié)算報告和中介機構(gòu)出具的工程決算審計報告。
7、項目經(jīng)濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。
