實(shí)發(fā)工資和應(yīng)發(fā)工資的(計提工資是以實(shí)發(fā)工資計提還是應(yīng)發(fā)工資)
1.計提工資是以實(shí)發(fā)工資計提還是應(yīng)發(fā)工資
計提工資是按應(yīng)發(fā)數(shù)還是實(shí)發(fā)數(shù)？
應(yīng)發(fā)數(shù)。
計提分錄：
借：生產(chǎn)成本（工人工資）
制造費(fèi)用（車間管理人員工資）
管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員工資）
營業(yè)費(fèi)用（銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放工資時再扣除社保、個稅等，發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）
實(shí)際交納時
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
2.實(shí)發(fā)工資比計提工資多如何做會計分錄
1、是計提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用-工資紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬紅字
2、是計提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
擴(kuò)展資料
勞動部《關(guān)于實(shí)行勞動合同制度若干問題的通知》第13條規(guī)定：已享受養(yǎng)老保險待遇的離退休人員被再次聘用時，用人單位應(yīng)與其簽訂書面協(xié)議，明確聘用期內(nèi)的工作內(nèi)容、報酬、醫(yī)療、勞動待遇等權(quán)利和義務(wù)。因此，退休人員被再次聘用屬勞務(wù)關(guān)系，不是勞動關(guān)系，不屬于勞動法的調(diào)整范圍，也不用再參加社會保險。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)的工資、薪金扣除時間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度。所以，即使企業(yè)計提了職工的工資，但是沒有發(fā)放，也不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
1、預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用，注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項(xiàng)目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
3.計提工資是按應(yīng)發(fā)數(shù)還是實(shí)發(fā)數(shù)
是應(yīng)發(fā)數(shù)。
計提時：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款--社保、住房公積金
庫存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）
計提就是計算和提取。
按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對后一句話的解釋。
按照會計核算一般原則中的謹(jǐn)慎性原則和真實(shí)性原則，財政部[1999]35號文增加了計提短期投資跌價準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備，加上計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，統(tǒng)稱四項(xiàng)計提。
擴(kuò)展資料：
（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
（二）計提比例：
醫(yī)療保險費(fèi)：10% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）
養(yǎng)老保險費(fèi)：12% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）
失業(yè)費(fèi)：2% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）
工傷保險：1% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）
生育保險：見工傷保險即可。
住房公積金：10.5% （注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）
工會經(jīng)費(fèi)：2%
職工教育經(jīng)費(fèi)：2.5%
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
4.請問下實(shí)發(fā)工資分錄這個怎么做
你好：
(1)計提工資時：
借：相關(guān)科目 108500
貸：應(yīng)付職工薪酬 108500
(2)實(shí)發(fā)工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬 108500
貸：銀行存款 87510
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 2280
其他應(yīng)付款-社保費(fèi) 18710 （公司承擔(dān)由個人交納的社保費(fèi)）
同時：
借：其他應(yīng)付款-社保費(fèi) 18710
貸： 銀行存款 18710
希望可以幫到你！
望采納，謝謝！
5.企業(yè)在發(fā)放工資的時候是按應(yīng)發(fā)金額還是按實(shí)發(fā)金額入賬呢
一、應(yīng)付職工薪酬的入賬金額是應(yīng)發(fā)金額，實(shí)發(fā)金額是銀行存款或現(xiàn)金的數(shù)額，分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)付職工薪酬-保險
銀行存款
二、應(yīng)付職工薪酬的金額既不是實(shí)發(fā)工資，也不是應(yīng)發(fā)工資，而是應(yīng)發(fā)工資+個人應(yīng)補(bǔ)-個人應(yīng)扣的余額。當(dāng)然如果這兩項(xiàng)都為零，則就是應(yīng)發(fā)工資的金額。
三、應(yīng)發(fā)工資是個人的實(shí)際稅前工資；實(shí)發(fā)工資是個人扣除社保、住房公積金、個人所得稅等項(xiàng)目后的工資，有時候也簡稱稅后工資。
擴(kuò)展資料：
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
賬務(wù)處理
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
6.計提工資的會計科目和發(fā)放工資的會計科目怎么做
第一步：根據(jù)人力資源部門提供的職工薪資標(biāo)準(zhǔn)以及考勤依據(jù)，歸集所有部門應(yīng)發(fā)放工資總額，按照不同的服務(wù)對象分配到不同的成本、費(fèi)用中： 借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用） 貸：應(yīng)付職工薪酬 第二步：計算五險一金企業(yè)應(yīng)承擔(dān)部分： 借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用） 貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金（單位部分） 第三步：次月發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金（個人承擔(dān)部分，工傷、生育保險個人不承擔(dān)） 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅 銀行存款（實(shí)發(fā)工資部分） 第四步：交納五險一金： 借：其他應(yīng)付款—五險一金（單位部分+個人部分） 貸：銀行存款 第五步：繳納代扣代繳個人所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款 。
7.公司發(fā)工資的會計分錄怎么做
1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）借：制造費(fèi)用—工資 （生產(chǎn)人員）
管理費(fèi)用—工資 （管理人員）
銷售費(fèi)用—工資 （銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金借：制造費(fèi)用 （生產(chǎn)人員）
管理費(fèi)用 （管理人員）
銷售費(fèi)用 （銷售人員）
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
3、發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實(shí)際交納借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
擴(kuò)展資料：
會計分錄格式：
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄在實(shí)際工作中，是通過填制記賬憑證來實(shí)現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
參考資料：會計分錄 百度百科
