代開(kāi)票(代開(kāi)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄)

1.代開(kāi)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

拿到票后，可以這樣做帳，依據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)（發(fā)票聯(lián)交給業(yè)主）

借：應(yīng)收帳款---XX

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

依據(jù)稅票（因稅票要交公司，可按復(fù)印件）做帳

借：所得稅費(fèi)用

管理費(fèi)用---印花稅

營(yíng)業(yè)稅金及附加

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/應(yīng)交城建稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

銀行存款

2.國(guó)稅代開(kāi)票的 會(huì)計(jì)分錄怎么做

國(guó)稅代開(kāi)票的做法為：

正常做收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會(huì)計(jì)分錄。簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

3.國(guó)稅代開(kāi)票的 會(huì)計(jì)分錄怎么做

國(guó)稅代開(kāi)票的做法為： 正常做收入 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會(huì)計(jì)分錄。

簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。

按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

4.開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄

1、如果銷售方與購(gòu)貨方都是一般納稅人，銷售方開(kāi)票分錄是：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：銷項(xiàng)稅；

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、如果銷售方是小規(guī)模納稅人，購(gòu)貨方無(wú)論是一般納稅人或是小規(guī)模，銷售方只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票，稅率為3%;

銷售方開(kāi)票的會(huì)計(jì)分錄做：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等---價(jià)稅合計(jì)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----不含稅價(jià)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅----不含稅價(jià)*3%;

3、銷售方是小規(guī)模納稅人，購(gòu)貨方是一般納稅人，如果需要增值稅專用發(fā)票，只能到稅局申請(qǐng)代開(kāi)稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方認(rèn)證抵扣的稅款是3%的進(jìn)項(xiàng)稅。

擴(kuò)展資料：

發(fā)票的開(kāi)具是實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開(kāi)具是否真實(shí)、完整、正確，直接關(guān)系到能否達(dá)到發(fā)票管理的預(yù)期目的。

銷貨方按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。

銷售商、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。在發(fā)票開(kāi)具時(shí)，要注意以下幾點(diǎn)：

(1)銷貨方在整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無(wú)缺頁(yè)、錯(cuò)號(hào)、發(fā)票聯(lián)無(wú)發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

(2)整本發(fā)票開(kāi)始使用后，應(yīng)做到按號(hào)碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印、內(nèi)容完全一致。填開(kāi)的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

(3)開(kāi)具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)限、逐欄填寫(xiě)，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

(4)填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

(5)銷貨方應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，不準(zhǔn)買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代理開(kāi)具。

(6)銷貨方使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)要按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

參考資料來(lái)源：百度百科-發(fā)票開(kāi)具

5.代開(kāi)發(fā)票的稅點(diǎn)收入怎么做會(huì)計(jì)分錄

1.代開(kāi)發(fā)票的流程是怎樣的？

答：分三步。第一步登陸深圳國(guó)稅網(wǎng)站，進(jìn)入辦稅服務(wù)-辦稅區(qū)-代開(kāi)發(fā)票錄入模塊，第二步按要求填寫(xiě)代開(kāi)發(fā)票內(nèi)容，保存并打印代開(kāi)發(fā)票申報(bào)單，第三步帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)局前臺(tái)或辦稅服務(wù)廳的自助機(jī)上代開(kāi)發(fā)票。

2.代開(kāi)發(fā)票要帶什么資料去稅務(wù)局辦理？

答：（1）代開(kāi)增值稅專用發(fā)票：

①《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。

②稅務(wù)登記證副本。

(2)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：

①《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。

②稅務(wù)登記證副本。

(3)代開(kāi)通用機(jī)打發(fā)票：

①《代開(kāi)通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

②已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本；自然人提供身份證明及其復(fù)印件；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報(bào)送組織機(jī)構(gòu)代碼證；

③經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件；

④每日申請(qǐng)代開(kāi)通用機(jī)打發(fā)票金額（價(jià)稅合計(jì)）累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的，提供購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明及復(fù)印件。

3. 代開(kāi)發(fā)票是不是都要扣增值稅？

答：按季申報(bào)繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）的，應(yīng)同時(shí)預(yù)繳增值稅稅款；代開(kāi)普通發(fā)票的，在一個(gè)季度內(nèi)累計(jì)開(kāi)票金額（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）超過(guò)9萬(wàn)元的，在超過(guò)9萬(wàn)元的當(dāng)次，一并就累計(jì)代開(kāi)普通發(fā)票的銷售額計(jì)算預(yù)繳稅款（季度銷售額低于起征點(diǎn)9萬(wàn)元免稅代開(kāi)）。

零散稅收納稅人中的個(gè)人代開(kāi)普通發(fā)票起征點(diǎn)為單次/日500元。

4.代開(kāi)發(fā)票預(yù)繳稅款的比例是多少？

答：增值稅（不含稅銷售額*3%），城市建設(shè)維護(hù)稅（增值稅*7%），教育費(fèi)附加（增值稅*3%），地方教育附加（增值稅*2%）。自然人（不含香港、澳門、臺(tái)灣同胞及外籍人員）代開(kāi)發(fā)票還需同時(shí)代征個(gè)人所得稅（不含稅銷售額*1.5%）。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。當(dāng)季累計(jì)開(kāi)票銷售額超過(guò)9萬(wàn)元時(shí)，將一次性補(bǔ)征應(yīng)繳的教育費(fèi)附加及地方教育附加。

5.代開(kāi)發(fā)票可以刷卡繳稅嗎？

答：在辦稅服務(wù)廳窗口代開(kāi)發(fā)票的納稅人，可以刷卡預(yù)繳稅款。

6.按項(xiàng)目免征增值稅的業(yè)務(wù)能否代開(kāi)專用發(fā)票？

答：不能。若要代開(kāi)專用發(fā)票，需先申請(qǐng)放棄免稅，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

7.持外地身份證的個(gè)人，能以個(gè)人名義到當(dāng)?shù)氐膰?guó)稅局代開(kāi)發(fā)票嗎？

答：可以，自然人代開(kāi)發(fā)票不受戶籍限制，均可代開(kāi)。

8. 新成立的小規(guī)模納稅人，買了和一般納稅人一樣的稅控設(shè)備，還可以去稅局代開(kāi)普通發(fā)票嗎？

答：可以，無(wú)論是否購(gòu)買了最新的稅控設(shè)備，小規(guī)模納稅人都可以去稅局代開(kāi)普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

9.本月在國(guó)稅網(wǎng)站上申請(qǐng)了代開(kāi)發(fā)票，有文書(shū)號(hào)，可以下個(gè)月再去稅局自助機(jī)代開(kāi)嗎？

答：可以，但是建議當(dāng)月過(guò)來(lái)代開(kāi)發(fā)票。

6.稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票怎么做賬

一、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票以后，會(huì)計(jì)處理時(shí)要按專用發(fā)票上載明的金額記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方，按發(fā)票上的稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方，根據(jù)交易實(shí)際情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的完稅證上的明細(xì)金額，借記相關(guān)科目。

二、代開(kāi)發(fā)票法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明，對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)征稅。只有在稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票才是合法的。

三、開(kāi)票后財(cái)務(wù)處理：稅務(wù)局發(fā)票代開(kāi)崗位完成發(fā)票開(kāi)具、稅款扣繳后，會(huì)把稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易購(gòu)買方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅以及入賬的憑據(jù)，完稅證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：按發(fā)票記賬聯(lián)上載明的金額和稅額做如下處理：

借：現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目，以發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額記賬，）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（發(fā)票上的金額）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（發(fā)票上的稅額）

根據(jù)完稅證做如下處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）

-城市維護(hù)建設(shè)稅（完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額）

-教育費(fèi)附加（完稅證上的教育費(fèi)附加金額）

-地方教育附加（完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額）

-企業(yè)所得稅（完稅證上的企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)的，繳納個(gè)人所得稅）

貸：現(xiàn)金（刷個(gè)人銀行卡的記入現(xiàn)金，從企業(yè)賬戶上扣繳稅款的記入銀行存款）

同時(shí)做增值稅以外的稅款的稅費(fèi)計(jì)提：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）

-城市維護(hù)建設(shè)稅（完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額）

-教育費(fèi)附加（完稅證上的教育費(fèi)附加金額）

-地方教育附加（完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額）

計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目。