銷貨折讓(銷售折讓會計分錄)
1.銷售折讓會計分錄
可以先確認收入，下月沖銷收入，假設本月賣出100箱，每箱1元，不考慮增值稅：
1、本月正常開單銷售，確認收入：
借：應收賬款 100
貸：主營業(yè)務收入 100
2、下月按8.5折折讓：
借：主營業(yè)務收入 15
貸：應收賬款 15
3、實際收到貨款，沖銷應收賬款：
借：銀行存款 85
貸：應收賬款 85
擴展資料
銷售折讓很容易與銷售折扣發(fā)生混淆，具體區(qū)分如下：
1、折讓是在開具發(fā)票后，需作廢前發(fā)票，重新開具銷售發(fā)票。
2、先折扣后銷售，也就是我們通常說的“打折”，不存在重新開據(jù)發(fā)票的行為
銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。
參考資料：銷售折讓-百度百科
2.銷售折讓該怎么記會計分錄
銷售折讓的會計分錄：
當銷售實現(xiàn)的時候，分錄：
借：應收帳款
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
當發(fā)生銷售折讓的時候，沖減收入，分錄：
借：主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅
貸：應收帳款
當收回款項的時候，
借：銀行存款
貸：應收帳款
銷售折讓是指由于商品的質量、規(guī)格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數(shù)處理。
會計分錄是指預先確定每筆經濟業(yè)務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。
簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
3.銷售折讓計入什么科目
銷售折讓沖減主營業(yè)務收入科目
銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期的銷售商品收入。銷售折讓屬于資產負債表日后事項的，應當按照有關資產負債表日后事項的相關規(guī)定進行處理。
【例】甲公司2007年7月18日銷售一批商品，增值稅發(fā)票注明的售價為40000元，增值稅為6800元，該批產品的成本為35000元。貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質量與合同要求不一致，要求給予價款5%的折讓，甲公司同意折讓。為此甲公司所做的會計分錄為：
7月18日銷售實現(xiàn)時：
借：應收賬款 46800
貸：主營業(yè)務收入 40000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6800
借：主營業(yè)務成本 35000
貸：庫存商品 35000
發(fā)生銷售折讓時：
借：主營業(yè)務收入 2000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 340
貸：應收賬款 2340
實際收款時：
借：銀行存款 44460
貸：應收賬款 44460
4.銷售折讓會計分錄
可以先確認收入，下月沖銷收入，假設本月賣出100箱，每箱1元，不考慮增值稅： 1、本月正常開單銷售，確認收入： 借：應收賬款 100 貸：主營業(yè)務收入 100 2、下月按8.5折折讓： 借：主營業(yè)務收入 15 貸：應收賬款 15 3、實際收到貨款，沖銷應收賬款： 借：銀行存款 85 貸：應收賬款 85 擴展資料 銷售折讓很容易與銷售折扣發(fā)生混淆，具體區(qū)分如下： 1、折讓是在開具發(fā)票后，需作廢前發(fā)票，重新開具銷售發(fā)票。
2、先折扣后銷售，也就是我們通常說的“打折”，不存在重新開據(jù)發(fā)票的行為 銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。 參考資料：銷售折讓-百度百科。
5.發(fā)生銷售折讓時的會計分錄是什么
具體指以下：
1、收到貨物：
借——庫存商品（原材料）
應繳稅費——增值稅進項
貸——應付賬款
2、發(fā)生折讓：
借——應付賬款
貸——銀行存款
銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期的銷售商品收入。銷售折讓屬于資產負債表日后事項的，應當按照有關資產負債表日后事項的相關規(guī)定進行處理。
現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。銷售商品時采用總價法確認收入，即按不扣除現(xiàn)金折扣的金額確認收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益（財務費用）。
6.銷售折讓的會計分錄
銷售折讓的會計分錄：
借：應收帳款
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
當發(fā)生銷售折讓的時候，沖減收入分錄：
借：主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收帳款
當收回款項的時候
借：銀行存款
貸：應收帳款
銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。
擴展資料
退貨與銷售折讓的賬務處理方法：
退貨與銷售折讓是企業(yè)經常性的經營行為，若不正確處理這些業(yè)務，將會在會計核算上帶來很多不便。
購買方未付貨款并且未作賬務處理的
購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）和第三聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。
參考資料來源：搜狗百科-銷售折讓
7.銷售折讓計入什么科目
銷售折讓科目銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。
企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期的銷售商品收入。銷售折讓屬于資產負債表日后事項的，應當按照有關資產負債表日后事項的相關規(guī)定進行處理。
【例】甲公司2007年7月18日銷售一批商品，增值稅發(fā)票注明的售價為40000元，增值稅為6800元，該批產品的成本為35000元。貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質量與合同要求不一致，要求給予價款5%的折讓，甲公司同意折讓。
為此甲公司所做的會計分錄為：7月18日銷售實現(xiàn)時：借：應收賬款 46800貸：主營業(yè)務收入 40000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6800借：主營業(yè)務成本 35000貸：庫存商品 35000發(fā)生銷售折讓時：借：主營業(yè)務收入 2000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 340貸：應收賬款 2340實際收款時：借：銀行存款 44460貸：應收賬款 44460。
8.銷售折讓的錢應計入什么科目
銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認。已確認銷售收入的售出商品發(fā)生折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。
原來的你作的分錄如果是：
借：應收賬款5050
貸：主營業(yè)務收入4316.24
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）733.76
再作分錄：
借：應收賬款-50
貨：主營業(yè)務收入-42.74
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）-7.26
借：銀行存款5000
貸：應收賬款5000
9.新會計準則下銷售折讓的會計分錄是什么
新會計準則下銷售折讓的會計分錄為：
1、銷貨時，全額確認收入、成本：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
2、發(fā)生銷售折讓：
借：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
會計科目性質：
應收賬款為資產類賬戶；主營業(yè)務收入為收入類賬戶；應交稅費為負債類賬戶；庫存商品為資產類賬戶。
10.銷售折讓會計分錄
據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當?shù)囟悇諜C關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
1.達到規(guī)定數(shù)量贈實物
銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：營業(yè)費用
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
期末對于捐贈的商品進行納稅調整。
收到銷售返利方：
收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：
(1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則：
借：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：主營業(yè)務成本
(2)若不開具增值稅專用發(fā)票，則：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
2.直接返還貨款
支付銷售返利方：
銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。
借：營業(yè)費用
貸：銀行存款等
但是在實務操作中，對于這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：
借：主營業(yè)務收入
貸：銀行存款
因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務收入。
收到銷售返利方：
收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發(fā)票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務成本
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
3.沖抵貨款的形式。
國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。會計上應按銷售折讓處理。
按稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。
銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。
如果將返利額另開發(fā)票，對于直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)的返利，在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費用，或者需要在期后才能明確返利額，銷售方據(jù)購買方主管稅務機關出具的“進貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入，并相應沖減銷項稅額。
支付銷售返利方：
支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發(fā)票。
借：主營業(yè)務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
收到銷售返利方：
收到返利方，持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發(fā)票，抵減進項稅額。
借：銀行存款
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
貸：其他業(yè)務收入（或庫存商品）
