補(bǔ)以前度材料票(補(bǔ)開以前年度發(fā)票怎樣做會計處理)

1.補(bǔ)開以前年度發(fā)票怎樣做會計處理

補(bǔ)開以前年度的發(fā)票，需要看以前年度的賬務(wù)是否處理：

比如本期開票含稅117，稅金17

1、以前已經(jīng)確認(rèn)收入，稅金，本期不需要會計處理；

2、以前已經(jīng)確認(rèn)收入100，未計提稅金，本期補(bǔ)提稅金，

借：應(yīng)收/預(yù)收17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅17

3、以前未確認(rèn)收入，調(diào)整以前年度的收入：

借：應(yīng)收/預(yù)收117

貸：以前年度損益調(diào)整100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅17

再將以前年度損益過入權(quán)利

借：以前年度損益調(diào)整100

貸：利潤分配-期初未分配利潤100

2.查補(bǔ)以前年度收入如何做會計分錄

借：應(yīng)收帳款或其他相關(guān)科目 （價款+稅款）

貸：以前年度損益調(diào)整 （價款）

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） （稅款）

借：以前年度損益調(diào)整 （稅款*10%）

貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅 （稅款*7%）

貸：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加 （稅款*3%）

（價款-城建稅-教育費(fèi)附加）*所得稅稅率=所得稅額

借：以前年度損益調(diào)整 （所得稅額）

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 （所得稅額）

價款-城建稅-教育費(fèi)附加-所得稅=稅后利潤部分金額

借：以前年度損益調(diào)整 （稅后利潤部分金額）

貸：利潤分配-未分配利潤 （稅后利潤部分金額

3.補(bǔ)繳以前年度稅款,如何做賬

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

月底：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。

擴(kuò)展資料：

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理：

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

參考資料來源：百度百科-以前年度損益調(diào)整

4.補(bǔ)交以前年度的增值稅怎么賬務(wù)處理

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日?；檗k法》的通知（國稅發(fā)[1998]44號）在附件2中，專門給出了增值稅檢查調(diào)賬方法如下：

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：

1、若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記本科目。

2、若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。

3、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目。

4、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。

上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。

5.補(bǔ)交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加的會計分錄

補(bǔ)交稅金，先計提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）

繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）

貸：銀行存款

調(diào)整以前年度損益調(diào)整余額：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果有滯納金，繳納滯納金時應(yīng)做如下處理：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1998〕44號）規(guī)定，增值稅檢查調(diào)賬方法如下：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；

全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記本科目。

擴(kuò)展資料：

一、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。

二、應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城建稅

1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。

2、出售不動產(chǎn)，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。

3、交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。

三、應(yīng)交所得稅

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。

2、交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

四、應(yīng)交土地增值稅

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。

2、交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。

五、應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“稅金及附加”科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。

2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

六、應(yīng)交個人所得稅

1、企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目（應(yīng)交個人所得稅）。

2、交納的個人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

七、應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）。

2、交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目。

參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)

6.稽查補(bǔ)以前年度增值稅怎么做分錄

稽查查賬需要補(bǔ)交以前年度的增值稅，會計分錄是：

補(bǔ)計提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

支付時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目范圍中"稅金"的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

而原《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第三款規(guī)定，稅金，即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅。教育費(fèi)附加，可視同稅金。

因此增值稅是價外稅它本身不在利潤中反映，因此所得稅前不能扣除。

擴(kuò)展資料：

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

參考資料來源：百度百科-以前年度損益調(diào)整

7.補(bǔ)繳以前年度的增值稅及滯納金,如何賬務(wù)處理

根據(jù)你的講述，如果是：

稅務(wù)局對你們公司2010年度納稅情況進(jìn)行了核查，發(fā)現(xiàn)少計收入或營業(yè)收入有未入賬情況，要求你公司補(bǔ)繳稅金。

賬務(wù)處理：

因跨年度，直接將補(bǔ)繳的增值稅及附加、所得稅等轉(zhuǎn)入 利潤分配-未分配利潤 科目即可。

各地略有不同，具體可與當(dāng)?shù)赝谢蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)溝通咨詢。

僅供參考

補(bǔ)充回答：

為使增值稅申報表與賬面同步，因跨年度，直接將補(bǔ)繳的增值稅及附加、所得稅等轉(zhuǎn)入 利潤分配-未分配利潤 科目即可，不再由應(yīng)交稅金科目核算，所得稅在匯算清繳時調(diào)整。

上交入賬分錄：

借：利潤分配-未分配利潤（補(bǔ)繳的增值稅+增值稅附加+所得稅）

貸：貨幣資金科目