酒店分析(酒店會計(jì)涉及的科目)
1.酒店會計(jì)涉及的科目
餐飲企業(yè)的會計(jì)流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。
它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準(zhǔn)備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時(shí)處理。
（二）正常操作工作程序 1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動編制該賬單號，待客人結(jié)賬時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。
輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 （三）結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結(jié)賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部賬單，賬單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。
（四）單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點(diǎn)擊“單。
總班結(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表。 （五）當(dāng)日、歷史賬目查詢 “當(dāng)日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。
4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。
作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因。
（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票 收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。
本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。 3、信用卡 1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填。
2.酒店常用到的會計(jì)科目
（一）會計(jì)科目表 一、資產(chǎn)類101 現(xiàn) 金102 銀行存款109 其他貨幣資金111 短期投資113 應(yīng)收帳款114 壞帳準(zhǔn)備119 其他應(yīng)收款121 原材料122 燃 料124 低值易耗品126 物料用品128 庫存商品131 待攤費(fèi)用141 長期投資151 固定資產(chǎn)155 累計(jì)折舊156 固定資產(chǎn)清理159 在建工程161 無形資產(chǎn)171 遞延資產(chǎn)181 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類201 短期借款203 應(yīng)付帳款209 其他應(yīng)付款211 應(yīng)付工資214 應(yīng)付福利費(fèi)221 應(yīng)交稅金223 應(yīng)付利潤229 其他應(yīng)交款231 預(yù)提費(fèi)用241 長期借款251 應(yīng)付債券261 長期應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類301 實(shí)收資本311 資本公積313 盈余公積321 本年利潤322 利潤分配 四、損益類501 營業(yè)收入502 營業(yè)成本503 營業(yè)費(fèi)用504 營業(yè)稅金及附加511 管理費(fèi)用512 財(cái)務(wù)費(fèi)用521 投資收益531 營業(yè)外收入532 營業(yè)外支出 附 注：企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，對上列會計(jì)科目作必要增、減或合并：1.在結(jié)算業(yè)務(wù)中，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的企業(yè)，可增設(shè)“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)付票據(jù)”科目。
2.有調(diào)劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可增設(shè)“外匯價(jià)差&rdq 財(cái)務(wù)管理 餐飲業(yè)會計(jì) 會計(jì)科1、餐廳折扣的處理：比如：買價(jià)：20元，折扣5元，實(shí)收15元，則有：借：庫存現(xiàn)金15 貸：主營業(yè)務(wù)收入-現(xiàn)金收入15 借：營業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03 不過如果餐廳是定額稅的話，不用上面這樣在月底預(yù)提稅金，直接在繳納后才根據(jù)實(shí)際數(shù)記賬.對于餐廳的物料成本：在購入全部記入主營業(yè)務(wù)成本.待月底盤點(diǎn)時(shí)，將剩余數(shù)沖成本.所以成本科目要分類三大項(xiàng)：分為：原主材料：餐廳常用主輔料，調(diào)料，包裝品（含餐具），營運(yùn)成本：（餐廳日常開支營運(yùn)費(fèi)用：如水電費(fèi)，修理費(fèi)，電話費(fèi)，房租費(fèi)，力資（搬運(yùn)費(fèi)），清潔用品，等其他，類似于管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的結(jié)合），職工薪酬（工資，獎(jiǎng)金，福利費(fèi)）2、對于低耗品，大部分進(jìn)入營運(yùn)費(fèi)用中，餐具等進(jìn)入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區(qū)分，建議還是按稅務(wù)上區(qū)分方法，即：2000元以上，2年以上的進(jìn)入固定資產(chǎn)管理。
并計(jì)提折舊。3、按類進(jìn)入主營成本中的原主材料中（三小類劃分）4、對于同時(shí)兼營增值稅項(xiàng)目（銷售貨物），建議分開核算，不然要從高適用稅率。
應(yīng)記入庫存商品中，待銷售給客人時(shí)確認(rèn)收入，增值稅，不過要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開業(yè)的：要建賬，確定適合的會計(jì)科目（主要是營業(yè)收入和營業(yè)成本的科目，其他的同一般工商企業(yè)），確定廚房物料保管人，領(lǐng)用審批人，物料明細(xì)賬登記人，物料采購人，采購審批人，確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責(zé)任劃分，財(cái)務(wù)就是負(fù)責(zé)審驗(yàn)手續(xù)是否完善，負(fù)責(zé)記賬，月底盤點(diǎn)核對。
所以要建立一套適合的財(cái)務(wù)制度，比如：常見的：付款請批單，物料采購審批單，物料領(lǐng)用單，供應(yīng)商結(jié)賬單，等，相關(guān)單據(jù)都要有經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人簽字。以便明確責(zé)任，便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式，建議最好制作統(tǒng)一的工資表格，便于到時(shí)計(jì)發(fā)工資。其它就是按正常程序正規(guī)財(cái)務(wù)制度走就是了。
3.酒店財(cái)務(wù)的會計(jì)科目是怎樣的
下面是一份酒店的會計(jì)科目表，希望能幫到你 其中，數(shù)字“1”開頭的是資產(chǎn)類，“2”開頭的是負(fù)債類，“3”開頭的是所有者權(quán)益類，“5”開頭的是損益類，如收入、費(fèi)用等；表格中的“科目編碼”是指會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設(shè)三級明細(xì)科目就夠用了，各級明細(xì)科目之間以“-”隔開，如“銀行存款”一級科目下設(shè)“工行”和“農(nóng)行”兩個(gè)二級明細(xì)科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農(nóng)行。
科目編碼 屬性 科目名稱 級類101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級141-00-00-00 資產(chǎn) 長期投資 一級151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級161-00-00-00 資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 一級171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開辦費(fèi) 二級181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 一級201-00-00-00 負(fù)債 短期借款 一級203-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付帳款 一級206-00-00-00 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級209-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款 一級209-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級209-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工長款 二級209-03-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級211-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付工資 一級214-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付福利費(fèi) 一級221-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級221-01-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營業(yè)稅 二級221-02-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付利潤 一級229-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款 一級229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級241-00-00-00 負(fù)債 長期借款 一級301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤 一級322-00-00-00 權(quán)益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 。
4.酒店會計(jì)科目如何設(shè)置,明細(xì)如何分類
酒店會計(jì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處 一、應(yīng)收工作程序 1.每日營業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收賬款——客賬 應(yīng)收賬款——街賬——明細(xì) 應(yīng)收賬款——團(tuán)隊(duì) 銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)付賬款—電話費(fèi) 2.街賬、客賬分配表統(tǒng)計(jì) 街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中。
作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。 3.客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理 客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。
當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4.超60天應(yīng)收款掛賬催款 根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對賬單記錄及賬項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。
由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。 5.負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng) 二、成本及應(yīng)付款組工作程序 成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。
加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有： （一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬 采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。
結(jié)賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。
經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。 （二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì) 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報(bào)表。
在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)賬程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。
統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）支出憑證編制程序 支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?1.填寫付款單位名稱； 2.填寫付款日期； 3.填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要； 4.填寫會計(jì)科目及賬號； 5.填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。 （1）資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 ③應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分賬戶。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。
報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 ④其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 ⑤待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動資產(chǎn) 不屬于以上六個(gè)科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取。
5.酒店常用到的會計(jì)科目
查看（ 771 ） / 評論（ 0 ） / 評分（ 0 / 0 ） 酒店會計(jì)科目表3 229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級 231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級 231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級 231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級 231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級 231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級 241-00-00-00 負(fù)債 長期借款 一級 301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級 311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級 313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權(quán)益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 502-03-00-00 損益 營業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營業(yè)成本—香煙 二級 503-00-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用 一級 503-01-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—員工工資 二級 503-02-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—員工福利 二級 503-03-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—員工膳食 二級 503-04-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—印刷品及文具 二級 503-05-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—洗衣及制服 二級 503-06-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—布草棉織品 二級 503-07-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—布草洗滌 二級 503-08-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—清潔用品 二級 503-09-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—報(bào)刊雜志 二級 503-10-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—服務(wù)用品 二級 503-11-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—電訊費(fèi) 二級 503-12-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi) 二級 503-13-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—水果鮮花植物 二級 503-14-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—裝飾費(fèi) 二級 503-15-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—廣告及推銷 二級 503-16-00-00 損益 營業(yè)費(fèi)用—試餐費(fèi) 二級 酒店會計(jì)科目表ZT 酒店會計(jì)科目表 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級 102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級 109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級 111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級 113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級 113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級 113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級 114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級 115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級 116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級 119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級 119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級 119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級 119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級 119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級 126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級 126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級 126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級 126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級 126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級 126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級 126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級 126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級 128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級 128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級 128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級 128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級 128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級 131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級 131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級 131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級 131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級 131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級 131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級 141-00-00-00 資產(chǎn) 長期投資 一級 151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級 151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級 151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級 151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級 151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級 151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級 151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級 151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級 151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級 151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級 151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級 151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級 151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級 155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級 155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級 155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級 155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級 155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級 155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級 155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級 155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級 155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營業(yè)家具 二級 155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級 155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級 155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級 155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級 156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級 159-00-00-。
6.酒店常用到的會計(jì)科目
（一）會計(jì)科目表一、資產(chǎn)類101現(xiàn)金102銀行存款109其他貨幣資金111短期投資113應(yīng)收帳款114壞帳準(zhǔn)備119其他應(yīng)收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128庫存商品131待攤費(fèi)用141長期投資151固定資產(chǎn)155累計(jì)折舊156固定資產(chǎn)清理159在建工程161無形資產(chǎn)171遞延資產(chǎn)181待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類201短期借款203應(yīng)付帳款209其他應(yīng)付款211應(yīng)付工資214應(yīng)付福利費(fèi)221應(yīng)交稅金223應(yīng)付利潤229其他應(yīng)交款231預(yù)提費(fèi)用241長期借款251應(yīng)付債券261長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類301實(shí)收資本311資本公積313盈余公積321本年利潤322利潤分配四、損益類501營業(yè)收入502營業(yè)成本503營業(yè)費(fèi)用504營業(yè)稅金及附加511管理費(fèi)用512財(cái)務(wù)費(fèi)用521投資收益531營業(yè)外收入532營業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，對上列會計(jì)科目作必要增、減或合并：1.在結(jié)算業(yè)務(wù)中，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的企業(yè)，可增設(shè)“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)付票據(jù)”科目。
2.有調(diào)劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可增設(shè)“外匯價(jià)差&rdq財(cái)務(wù)管理餐飲業(yè)會計(jì)會計(jì)科1、餐廳折扣的處理：比如：買價(jià)：20元，折扣5元，實(shí)收15元，則有：借：庫存現(xiàn)金15貸：主營業(yè)務(wù)收入-現(xiàn)金收入15借：營業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不過如果餐廳是定額稅的話，不用上面這樣在月底預(yù)提稅金，直接在繳納后才根據(jù)實(shí)際數(shù)記賬.對于餐廳的物料成本：在購入全部記入主營業(yè)務(wù)成本.待月底盤點(diǎn)時(shí)，將剩余數(shù)沖成本.所以成本科目要分類三大項(xiàng)：分為：原主材料：餐廳常用主輔料，調(diào)料，包裝品（含餐具），營運(yùn)成本：（餐廳日常開支營運(yùn)費(fèi)用：如水電費(fèi)，修理費(fèi)，電話費(fèi)，房租費(fèi)，力資（搬運(yùn)費(fèi)），清潔用品，等其他，類似于管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的結(jié)合），職工薪酬（工資，獎(jiǎng)金，福利費(fèi)）2、對于低耗品，大部分進(jìn)入營運(yùn)費(fèi)用中，餐具等進(jìn)入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區(qū)分，建議還是按稅務(wù)上區(qū)分方法，即：2000元以上，2年以上的進(jìn)入固定資產(chǎn)管理。
并計(jì)提折舊。3、按類進(jìn)入主營成本中的原主材料中（三小類劃分）4、對于同時(shí)兼營增值稅項(xiàng)目（銷售貨物），建議分開核算，不然要從高適用稅率。
應(yīng)記入庫存商品中，待銷售給客人時(shí)確認(rèn)收入，增值稅，不過要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開業(yè)的：要建賬，確定適合的會計(jì)科目（主要是營業(yè)收入和營業(yè)成本的科目，其他的同一般工商企業(yè)），確定廚房物料保管人，領(lǐng)用審批人，物料明細(xì)賬登記人，物料采購人，采購審批人，確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責(zé)任劃分，財(cái)務(wù)就是負(fù)責(zé)審驗(yàn)手續(xù)是否完善，負(fù)責(zé)記賬，月底盤點(diǎn)核對。
所以要建立一套適合的財(cái)務(wù)制度，比如：常見的：付款請批單，物料采購審批單，物料領(lǐng)用單，供應(yīng)商結(jié)賬單，等，相關(guān)單據(jù)都要有經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人簽字。以便明確責(zé)任，便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式，建議最好制作統(tǒng)一的工資表格，便于到時(shí)計(jì)發(fā)工資。其它就是按正常程序正規(guī)財(cái)務(wù)制度走就是了。
7.酒店行業(yè)怎么設(shè)置會計(jì)科目
1、酒店購入酒水，應(yīng)該設(shè)置庫存商品明細(xì)帳，按酒的名稱設(shè)置明細(xì)帳。如：庫存商品--茅臺酒、庫存商品
--五糧液。.
購入時(shí)分錄
借：庫存商品---XX酒
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
2、購入青菜、調(diào)料
(1)入庫時(shí)
借：庫存商品
貸：現(xiàn)金等
(2)不入庫時(shí)（一般青菜、調(diào)料進(jìn)貨少時(shí)不入庫，直接送到制作間）
借：原材料
貸：現(xiàn)金
3、成本結(jié)轉(zhuǎn)
(1)制作間領(lǐng)用材料時(shí)
借：原材料
貸：庫存商品
(2)采購青菜等直接送到制作間
借：原材料
貸：現(xiàn)金
(3)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：營業(yè)成本
貸：原材料
(4)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本
借：本年利潤
貸：營業(yè)成本
