假退料 亦稱假退庫,會計術語,指月末將已領用但并未實際使用的原材料等填制紅字領料單,退回倉庫;下月初填制相同內(nèi)容的藍字領料單等額領回,而實物不需移動的一種會計處理程序。
新《企業(yè)會計準則第1號———存貨》第十四條規(guī)定,“企業(yè)應當采用先進先出法、加權平均法(包括移動加權平均法)或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本?!痹谟糜袳RP———U8軟件中,假退料功能依企業(yè)所采用的發(fā)出存貨計價方法不同而有所區(qū)別。
假退料功能對假退料業(yè)務進行核算。假退料業(yè)務可用于車間已領用的材料,在月末尚未消耗完,下月需要繼續(xù)耗用,則可不辦理退料業(yè)務,制造假退料單進行成本核算。
下文分別予以說明。 【例1】A服裝廠(上市公司),采用先進先出法核算發(fā)出存貨,所用財務軟件為用友ERP———U8。
A服裝廠甲車間2008年3月領用布料50萬米,用于生產(chǎn)女式西褲,本月實際消耗40萬米,尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用,經(jīng)財務經(jīng)理批準,該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務,而是制造假退料單來核算成本。 具體操作 1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單,業(yè)務類型為‘假退料’,數(shù)量輸入-10萬米。
2.對假退料單在單據(jù)記賬處進行出庫成本核算。系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,同時記計價輔助賬。
3.月末結賬時,根據(jù)當月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單,數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。
日期是下個月的第一天。假退料回沖單月末結賬時自動記賬。
恢復月末結賬時,將假退料單生成的藍字回沖單一起恢復。 4.下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍字回沖單制單,將上月憑證沖銷。
假退料核算規(guī)則 因該服裝廠采用先進先出法核算存貨,所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫單的選項成本。 制單規(guī)則 假退料單制單時,借方科目取對方科目設置中收發(fā)類別對應的科目,貸方為存貨科目。
如收發(fā)類別為材料領用,出庫對應的科目為“生產(chǎn)成本”,存貨科目為“原材料”。 借:生產(chǎn)成本———A車間 紅字 貸:原材料———布料 紅字 藍字回沖單制單 借:生產(chǎn)成本———A車間 藍字 貸:原材料———布料 藍字 選項說明 在存貨核算系統(tǒng)選項“先進先出假退料單是否記入計價庫”若用戶選擇是,則記入計價庫,參與成本計算;若選擇否,則假退料單記賬時不記入計價庫,即不參與成本計算。
【例2】接例1,假如A服裝廠采用個別計價法核算發(fā)出存貨。 具體操作 同例1。
假退料核算規(guī)則 對個別計價法核算的存貨,需要手工錄入單價。 制單規(guī)則 同例1。
【例3】接例1,假如A服裝廠采用加權平均法核算發(fā)出存貨。 具體操作 對假退料在期末處理中進行成本計算,系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,不記計價輔助賬。
其他操作同例1。 假退料核算規(guī)則 對于加權平均計價法核算的存貨,取期末處理后計算的單價記賬。
制單規(guī)則 同例1。 【例4】接例1,假如A服裝廠采用移動加權平均法核算發(fā)出存貨。
具體操作 系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,不同時記計價輔助賬。其他操作同例1。
假退料核算規(guī)則 移動平均計價法核算的存貨,取結存成本記賬。 制單規(guī)則。
假退料功能對假退料業(yè)務進行核算。假退料業(yè)務可用于車間已領用的材料,在月末尚未消耗完,下月需要繼續(xù)耗用,則可不辦理退料業(yè)務,制造假退料單進行成本核算。下文分別予以說明。
【例】A服裝廠(上市公司),采用先進先出法核算發(fā)出存貨,所用財務軟件為用友ERP———U8。A服裝廠甲車間2008年3月領用布料50萬米,用于生產(chǎn)女式西褲,本月實際消耗40萬米,尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用,經(jīng)財務經(jīng)理批準,該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務,而是制造假退料單來核算成本。 1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單,業(yè)務類型為‘假退料’,數(shù)量輸入-10萬米。
2.對假退料單在單據(jù)記賬處進行出庫成本核算。系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,同時記計價輔助賬。
3.月末結賬時,根據(jù)當月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單,數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。日期是下個月的第一天。假退料回沖單月末結賬時自動記賬。恢復月末結賬時,將假退料單生成的藍字回沖單一起恢復。
4.下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍字回沖單制單,將上月憑證沖銷。 服裝廠采用先進先出法核算存貨,則取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫單的選項成本。
假如A服裝廠采用個別計價法核算發(fā)出存貨,對假退料在期末處理中進行成本計算,系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,不記計價輔助賬。需要手工錄入單價。
假如A服裝廠采用加權平均法核算發(fā)出存貨。對于加權平均計價法核算的存貨,取期末處理后計算的單價記賬。
假如A服裝廠采用移動加權平均法核算發(fā)出存貨。系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,不同時記計價輔助賬。移動平均計價法核算的存貨,取結存成本記賬。 假退料單制單時,借方科目取對方科目設置中收發(fā)類別對應的科目,貸方為存貨科目。如收發(fā)類別為材料領用,出庫對應的科目為“生產(chǎn)成本”,存貨科目為“原材料”。
借:生產(chǎn)成本———A車間
紅字
貸:原材料———布料
紅字
藍字回沖單制單
借:生產(chǎn)成本———A車間
藍字
貸:原材料———布料 在存貨核算系統(tǒng)選項“先進先出假退料單是否記入計價庫”若用戶選擇是,則記入計價庫,參與成本計算;若選擇否,則假退料單記賬時不記入計價庫,即不參與成本計算。
新《企業(yè)會計準則第1號———存貨》第十四條規(guī)定,“企業(yè)應當采用先進先出法、加權平均法(包括移動加權平均法)或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本?!?/p>
在用友ERP———U8軟件中,假退料功能依企業(yè)所采用的發(fā)出存貨計價方法不同而有所區(qū)別。 假退料功能對假退料業(yè)務進行核算。
假退料業(yè)務可用于車間已領用的材料,在月末尚未消耗完,下月需要繼續(xù)耗用,則可不辦理退料業(yè)務,制造假退料單進行成本核算。下文分別予以說明。
【例1】A服裝廠(上市公司),采用先進先出法核算發(fā)出存貨,所用財務軟件為用友ERP———U8。A服裝廠甲車間2008年3月領用布料50萬米,用于生產(chǎn)女式西褲,本月實際消耗40萬米,尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用,經(jīng)財務經(jīng)理批準,該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務,而是制造假退料單來核算成本。
具體操作 1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單,業(yè)務類型為‘假退料’,數(shù)量輸入-10萬米。 2.對假退料單在單據(jù)記賬處進行出庫成本核算。
系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,同時記計價輔助賬。 3.月末結賬時,根據(jù)當月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單,數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。
其他內(nèi)容完全相同。日期是下個月的第一天。
假退料回沖單月末結賬時自動記賬?;謴驮履┙Y賬時,將假退料單生成的藍字回沖單一起恢復。
4.下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍字回沖單制單,將上月憑證沖銷。 假退料核算規(guī)則 因該服裝廠采用先進先出法核算存貨,所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫單的選項成本。
制單規(guī)則 假退料單制單時,借方科目取對方科目設置中收發(fā)類別對應的科目,貸方為存貨科目。如收發(fā)類別為材料領用,出庫對應的科目為“生產(chǎn)成本”,存貨科目為“原材料”。
借:生產(chǎn)成本———A車間 紅字 貸:原材料———布料 紅字 藍字回沖單制單 借:生產(chǎn)成本———A車間 藍字 貸:原材料———布料 藍字 選項說明 在存貨核算系統(tǒng)選項“先進先出假退料單是否記入計價庫”若用戶選擇是,則記入計價庫,參與成本計算;若選擇否,則假退料單記賬時不記入計價庫,即不參與成本計算。 【例2】接例1,假如A服裝廠采用個別計價法核算發(fā)出存貨。
具體操作 同例1。 假退料核算規(guī)則 對個別計價法核算的存貨,需要手工錄入單價。
制單規(guī)則 同例1。 【例3】接例1,假如A服裝廠采用加權平均法核算發(fā)出存貨。
具體操作 對假退料在期末處理中進行成本計算,系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,不記計價輔助賬。其他操作同例1。
假退料核算規(guī)則 對于加權平均計價法核算的存貨,取期末處理后計算的單價記賬。 制單規(guī)則 同例1。
【例4】接例1,假如A服裝廠采用移動加權平均法核算發(fā)出存貨。 具體操作 系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,不同時記計價輔助賬。
其他操作同例1。 假退料核算規(guī)則 移動平均計價法核算的存貨,取結存成本記賬。
就是物資已到貨,并已驗收合格,有的已經(jīng)在使用中了,但還未付款,材料的會計帳還未做,但企業(yè)已實際形成了對該物資的控制,為了更真實和準確的核算成本,企業(yè)在月底,可將該批物資,用市場價暫估入庫,在月初用紅字沖回,到發(fā)票來時再做正式分錄。
1月底假退料: 借:原材料-暫估入庫A 貸:應付帳款-某公司A 2月初紅字沖回: 借:原材料-暫估入庫A(紅字) 貸:應付帳款-某公司A(紅字) 3實際收到發(fā)票時: 借:原材料-某材料 應交稅金—進項 貸:應付帳款-某公司 我們單位一直是這樣做帳,這種方法的好處是暫估入庫的金額與實際發(fā)生的金額之間互不影響,不會有產(chǎn)生差額帶來的影響。但有些麻煩的是,有的單位好幾個月都不開發(fā)票的情況下,每月底都要暫估入庫,月初再沖回來。
假退料亦稱假退庫,會計術語,指月末將已領用但并未實際使用的原材料等填制紅字領料單,退回倉庫;下月初填制相同內(nèi)容的藍字領料單等額領回,而實物不需移動的一種會計處理程序。
新《企業(yè)會計準則第1號———存貨》第十四條規(guī)定,“企業(yè)應當采用先進先出法、加權平均法(包括移動加權平均法)或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。 ”在用友ERP———U8軟件中,假退料功能依企業(yè)所采用的發(fā)出存貨計價方法不同而有所區(qū)別。
假退料功能對假退料業(yè)務進行核算。假退料業(yè)務可用于車間已領用的材料,在月末尚未消耗完,下月需要繼續(xù)耗用,則可不辦理退料業(yè)務,制造假退料單進行成本核算。
下文分別予以說明。 【例1】A服裝廠(上市公司),采用先進先出法核算發(fā)出存貨,所用財務軟件為用友ERP———U8。
A服裝廠甲車間2008年3月領用布料50萬米,用于生產(chǎn)女式西褲,本月實際消耗40萬米,尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用,經(jīng)財務經(jīng)理批準,該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務,而是制造假退料單來核算成本。 具體操作1。
在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單,業(yè)務類型為‘假退料’,數(shù)量輸入-10萬米。2。
對假退料單在單據(jù)記賬處進行出庫成本核算。系統(tǒng)將計算出的結果計入存貨明細賬,同時記計價輔助賬。
3。月末結賬時,根據(jù)當月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單,數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。
其他內(nèi)容完全相同。日期是下個月的第一天。
假退料回沖單月末結賬時自動記賬。恢復月末結賬時,將假退料單生成的藍字回沖單一起恢復。
4。下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍字回沖單制單,將上月憑證沖銷。
假退料核算規(guī)則因該服裝廠采用先進先出法核算存貨,所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫單的選項成本。 制單規(guī)則假退料單制單時,借方科目取對方科目設置中收發(fā)類別對應的科目,貸方為存貨科目。
如收發(fā)類別為材料領用,出庫對應的科目為“生產(chǎn)成本”,存貨科目為“原材料”。借:生產(chǎn)成本———A車間紅字貸:原材料———布料紅字藍字回沖單制單借:生產(chǎn)成本———A車間藍字貸:原材料———布料藍字選項說明在存貨核算系統(tǒng)選項“先進先出假退料單是否記入計價庫”若用戶選擇是,則記入計價庫,參與成本計算;若選擇否,則假退料單記賬時不記入計價庫,即不參與成本計算。
【例2】接例1,假如A服裝廠采用個別計價法核算發(fā)出存貨。具體操作同例1。
假退料核算規(guī)則對個別計價法核算的存貨,需要手工錄入單價。制單規(guī)則同例1。
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