應(yīng)付賬款怎么寫(應(yīng)付賬款的會計(jì)分錄如何做)
1.應(yīng)付賬款的會計(jì)分錄如何做
應(yīng)付賬款的會計(jì)分錄：
購入貨物時(shí)發(fā)生應(yīng)付賬款
借：原材料、材料采購等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款（扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣）
償還時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票抵付）
附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款（實(shí)際償還的金額）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣）
確實(shí)無法償付或無需支付時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：營業(yè)外收入
實(shí)務(wù)中，企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎恿σ话阃ㄟ^“應(yīng)付賬款”科目核算，即在每月支付時(shí)先做暫付款處理：
借：原材料、材料采購等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等
月末按用途分配：
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款如果出現(xiàn)借方余額，表示“預(yù)付賬款”。
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2.應(yīng)付賬款會計(jì)分錄怎么做?
1、企業(yè)因購買材料、商品形成的應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理，根據(jù)商品是否入庫、款項(xiàng)是否支付、發(fā)票賬單是否收到的情況不同分為以下四種情況：（1）商品物資已驗(yàn)收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項(xiàng)已支付 會計(jì)人員獲得的原始憑據(jù)有：入庫單、發(fā)票賬單、銀行付款憑據(jù) 賬務(wù)處理：借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（2）商品物資已驗(yàn)收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項(xiàng)未支付 會計(jì)人員獲得的原始憑據(jù)有：入庫單、發(fā)票賬單 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款（3）商品物資未驗(yàn)收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項(xiàng)未支付 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款（4）商品物資已驗(yàn)收入庫、發(fā)票賬單未收到、款項(xiàng)未支付 會計(jì)人員獲得的原始憑據(jù)：入庫單 企業(yè)在月底賬務(wù)處理如下（暫估入庫）：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 次月月初需要紅字沖回，待收到發(fā)票賬單再以實(shí)際金額入賬 企業(yè)在次月月初賬務(wù)處理如下（暫估入庫沖紅）：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款2、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目3、企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理。
（1）以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的。借：應(yīng)付賬款——賬面余額 貸：銀行存款——實(shí)際支付金額 營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得（差額）（2）企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的。
借：應(yīng)付賬款——賬面余額，貸：相關(guān)資產(chǎn)科目——按非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值 應(yīng)交稅費(fèi)——按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) 營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得（按差額） 相關(guān)資產(chǎn)科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“無形資產(chǎn)”“長期股權(quán)投資”等科目。（3）以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本。
借：應(yīng)付賬款——賬面余額 貸：實(shí)收資本（股本）——享有的股權(quán)的公允價(jià)值 資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià) 營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得（按其差額）4、償還應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理（1）通過銀行存款償還企業(yè)的應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款（2）通過商業(yè)匯票償還企業(yè)的應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)付票據(jù)（3）有的購進(jìn)商品形成應(yīng)付賬款時(shí)帶有現(xiàn)金折扣條件，關(guān)于現(xiàn)金折扣會計(jì)上入賬金額的確定有兩種方法，即總價(jià)法和凈價(jià)法。我國目前會計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用總價(jià)法處理，即按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（即不扣除折扣）入賬，享有的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用5、應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn) 如果企業(yè)將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無法支付時(shí)，應(yīng)按賬面余額處理 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入 擴(kuò)展資料 應(yīng)付賬款的組成：1、發(fā)票管理 將發(fā)票輸入之后，可以驗(yàn)證發(fā)票上所列物料的入庫情況，核對采購訂單物料，計(jì)算采購單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發(fā)票的有關(guān)支票付出情況和指定供應(yīng)商的所有發(fā)票和發(fā)票調(diào)整情況。2、供應(yīng)商管理 提供每個(gè)提供物料的供應(yīng)商信息。
如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息。
3、支票管理 可以處理多個(gè)付款銀行與多種付款方式，能夠進(jìn)行支票驗(yàn)證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。4、賬齡分析 可以根據(jù)指定的過期天數(shù)和未來天數(shù)計(jì)算賬齡，也可以按照賬齡列出應(yīng)付款的余額。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付賬款。
3.應(yīng)付賬款的會計(jì)分錄如何做
應(yīng)付賬款的會計(jì)分錄：購入貨物時(shí)發(fā)生應(yīng)付賬款借：原材料、材料采購等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款（扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣）償還時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票抵付）附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（實(shí)際償還的金額）財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣）確實(shí)無法償付或無需支付時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入實(shí)務(wù)中，企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎恿σ话阃ㄟ^“應(yīng)付賬款”科目核算，即在每月支付時(shí)先做暫付款處理：借：原材料、材料采購等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等月末按用途分配：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款如果出現(xiàn)借方余額，表示“預(yù)付賬款”。
想知道更多有關(guān)初級會計(jì)的最新資訊，一定不要錯(cuò)過環(huán)球快問會計(jì)在線頻道。關(guān)注環(huán)球網(wǎng)?？靻枒?yīng)付賬款的會計(jì)分錄如何做。
