u8社保五金(五金一險(xiǎn)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.五金一險(xiǎn)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提及繳納五險(xiǎn)一金的會(huì)計(jì)處理 按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理”對“應(yīng)付職工薪酬”的規(guī)定：本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金， 借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 可見：企業(yè)繳付的五險(xiǎn)一金（不含代扣個(gè)人的部分）也應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。
（但對于國企存在應(yīng)付職工薪酬限額的，機(jī)動(dòng)靈活使用其他科目，但存在審計(jì)署將其定性為未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的風(fēng)險(xiǎn)）正常情況下應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理： （一）個(gè)人負(fù)擔(dān)部分 發(fā)放工資時(shí)扣個(gè)人負(fù)擔(dān)部分 借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（設(shè)明細(xì)科目，三險(xiǎn)：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）-個(gè)人 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-個(gè)人 貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn) 貸：其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn) 貸：其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn) 貸：現(xiàn)金（或銀行存款，工資實(shí)際發(fā)放數(shù)） （二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（設(shè)明細(xì)科目，五險(xiǎn)：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè) 貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-企業(yè) （三）上交五險(xiǎn)一金： 借：其他應(yīng)付款（代扣個(gè)人的三險(xiǎn)一金） 應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（設(shè)明細(xì)科目，五險(xiǎn)：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-企業(yè) 貸：銀行存款 注：代扣個(gè)人的三險(xiǎn)一金也可以不通過“其他應(yīng)付款”核算，直接通過“應(yīng)付職工薪酬-***-個(gè)人”科目結(jié)轉(zhuǎn)。 ###計(jì)提：借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程等）----五險(xiǎn)一金（單位部分）貸：其他應(yīng)付款----五險(xiǎn)一金借：應(yīng)付職工薪酬----五險(xiǎn)一金（個(gè)人部分）貸：其他應(yīng)付款----五險(xiǎn)一金繳納借：其他應(yīng)付款----五險(xiǎn)一金貸：銀行存款樓上是復(fù)制粘貼的，太繁瑣。
###借：管理費(fèi)用--職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬---保險(xiǎn)費(fèi)###1。 分配工資 借：**費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：**費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款 4 上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分） 貸：銀行存款 5 上交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款###借：應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金---個(gè)人（從工資中扣除）貸：其他應(yīng)付款---五險(xiǎn)一金---個(gè)人借：管理費(fèi)用---社保費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬---五險(xiǎn)一金--企業(yè)借：其他應(yīng)付款---五險(xiǎn)一金---個(gè)人借：應(yīng)付職工薪酬---五險(xiǎn)一金---企業(yè)貸：銀行存款。
2.新準(zhǔn)則下五金一險(xiǎn)還需入管理費(fèi)用二級科目嗎新準(zhǔn)則下五金一險(xiǎn)計(jì)提與
一、單位負(fù)擔(dān)部分： 1、提取五險(xiǎn)時(shí) 借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 2、提取住房公積金時(shí) 借：管理費(fèi)用--住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金 二、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，支付工資時(shí)代扣 借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資 貸：其他應(yīng)付款--個(gè)人勞動(dòng)保險(xiǎn) 貸：其他應(yīng)付款--個(gè)人住房公積金 貸：庫存現(xiàn)金 三、繳納時(shí) 1、繳納保險(xiǎn)時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 借：其他應(yīng)付款--個(gè)人勞動(dòng)保險(xiǎn) 貸：銀行存款 2、繳納住房公積金時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金 借：其他應(yīng)付款--個(gè)人住房公積金 貸：銀行存款。
3.五險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄
1.全部計(jì)提（公司部分）
借：生產(chǎn)成本
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
住房公積金
社會(huì)保險(xiǎn)
2.扣個(gè)人
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)
住房公積金
應(yīng)繳稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
3.繳納時(shí)（含公司、個(gè)人）
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
社會(huì)保險(xiǎn)
住房公積金
貸：銀行存款
根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原列入其他應(yīng)付款的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均列入應(yīng)付職工薪酬。不過準(zhǔn)則規(guī)定在不違背會(huì)計(jì)制度的情況下可以自行使用會(huì)計(jì)科目。
4.社保會(huì)計(jì)分錄怎么做
計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄分為以下幾種情況：
1.分配工資
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）
其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
5.企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn)等"五金"應(yīng)如何做
1.發(fā)放工資時(shí)，
借：應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人社保費(fèi)
其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人個(gè)人所得稅
現(xiàn)金
2.月底結(jié)轉(zhuǎn)：
借：管理費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用，制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本）
貸：應(yīng)付工資
3.到下月交個(gè)人所得稅：
借：其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
4.到下月交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，按比例計(jì)算單位和個(gè)人各自承擔(dān)的部分入賬
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人社保費(fèi)
貸：銀行存款
6.公司給員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等五金該如何編制分錄
首先計(jì)提： 借：管理費(fèi)用 （單位部分）
其它應(yīng)收款（個(gè)人部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬
本月支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
待發(fā)放員工工資時(shí)再把個(gè)人部分扣回： 借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其它應(yīng)收款
若本月不支付： 借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其它應(yīng)付款
待發(fā)放員工工資時(shí)照樣把個(gè)人部分扣回： 借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其它應(yīng)收款
待支付保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)： 借：其它應(yīng)付款
貸：銀行存款
