城市建設(shè)投資公司的(投資公司)
1.投資公司 會計科目
投資公司會計核算辦法 一、總說明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內(nèi)依法成立的專門從事長期股權(quán)投資或長期債權(quán)投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法。 二、補充會計科目使用說明 （一）會計科目的設(shè)置 1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應(yīng)當設(shè)置以下明細科目： （一）應(yīng)計貸款本金； （二）非應(yīng)計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構(gòu)進行短期貸款，將貸款劃入金融機構(gòu)時，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計貸款本金）科目；當應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款應(yīng)收但未收取的利息。
短期委托貸款從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。
轉(zhuǎn)回時，借記本科目（應(yīng)計貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計貸款的還款時，應(yīng)先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款后，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定按期計提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預(yù)計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進行處置的資產(chǎn)價值。 投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價值。
二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目： （一）待處置流動資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權(quán)投資； （四）待處置無形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長期委托貸款—減值準備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計貸款本金”、“長期委托貸款-非應(yīng)計貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進行攤銷或計提折舊；對于取得的待處置的長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應(yīng)當由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應(yīng)對待處置資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產(chǎn)的賬面價。
2.建設(shè)投資公司會計核算都用什么會計科目
會計科目 一、概念 對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目，稱為會計科目。
二、分類 會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。 前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。
（一）、資產(chǎn)類 11001庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。 21002銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。
31003存放中央銀行款項銀行專用 41011存放同業(yè)銀行專用 51015其他貨幣資金是指除現(xiàn)金，銀行存款以外的其他各種貨幣資金。 61021結(jié)算備付金證券專用 71031存出保證金金融共用 81051拆出資金金融共用 91101交易性金融資產(chǎn)中級會計中短期投資已改為“交易性金融資產(chǎn)”，本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
101111買入返售金融資產(chǎn)金融共用 111121應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 121122應(yīng)收賬款該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。
131123預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項預(yù)付賬款按實際付出的金額入帳。 141131應(yīng)收股利是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤，包括企業(yè)購入股票實際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)因?qū)ν馔顿Y應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤等，但不包括應(yīng)收的股票股利。
151132應(yīng)收利息是指企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的一年內(nèi)到期收回的利息，它主要包括如下情況：一是企業(yè)購入的是分期付息到期還本的債券，在會計結(jié)算日，企業(yè)按規(guī)定所計提的應(yīng)收款收利息；二是企業(yè)購入債券時實際支付款項中所包含的已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息。 已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息也是對分期付息債券而言的，不包括企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應(yīng)收的利息。
161211應(yīng)收保戶儲金保險專用 171221應(yīng)收代位追償款保險專用 181222應(yīng)收分保賬款保險專用 191223應(yīng)收分保未到期責任準備金保險專用 201224應(yīng)收分保保險責任準備金保險專用 211231其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分。 是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項。
其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項。 221241壞賬準備是指對應(yīng)收賬款預(yù)提的，對不能收回的應(yīng)收賬款用來抵銷，是應(yīng)收賬款的備抵賬戶。
231251貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用 241301貸款銀行和保險共用 251302貸款損失準備銀行和保險共用 261311代理兌付證券銀行和證券共用 271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 281401材料采購"物資采購"又改名了，恢復原來的"材料采購"名稱了，本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 291402在途物資核算企業(yè)采用實際成本（進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本，本科目應(yīng)按供應(yīng)單位和物資品種進行明細核算。
301403原材料是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡浜挠玫牟牧?。 本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。
311404材料成本差異用于核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異，借方登記實際成本大與計劃成本的差異額，（超支額）貸方登記實際成本小與計劃成本的差異額（節(jié)約額）以及已分配的差異額。 （節(jié)約用紅字，超支用蘭字） 321406庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。
為進行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進銷差價”科目。 331407發(fā)出商品 341410商品進銷差價可以認為是公司的毛利，其確認是在銷售實現(xiàn)以后，零售企業(yè)一般按售價作當月主營業(yè)務(wù)收入 351411委托加工物資 361412包裝物及低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內(nèi)）的物品。
371421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用 381431周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用 391441貴金屬銀行專用 401442抵債資產(chǎn)金融共用 411451損余物資保險專用 421461存貨跌價準備 431501待攤費用又可稱預(yù)付費用。 已經(jīng)支付但不能作為當期費用的支出，流動資產(chǎn)項目之一。
根據(jù)我國會計制度。
3.新成立的投資公司,主營貸款,請問應(yīng)該設(shè)置哪些會計科目??? 愛問
仿照金融企業(yè)會計科目設(shè)置。
新會計科目列表 編號 新準則會計科目名稱 備注 編號 新準則會計科目名稱 備注一、資產(chǎn)類 2101 交易性金融負債 1001 現(xiàn)金 2201 應(yīng)付票據(jù) 1002 銀行存款 2202 應(yīng)付賬款 1004 結(jié)算中心存款 2203 預(yù)收賬款 1012 其他貨幣資金 2211 應(yīng)付職工薪酬 1101 交易性金融資產(chǎn) 2221 應(yīng)交稅費 1121 應(yīng)收票據(jù) 2232 應(yīng)付股利 1122 應(yīng)收賬款 2231 應(yīng)付利息 1123 預(yù)付賬款 2241 其他應(yīng)付款 1131 應(yīng)收股利 2801 預(yù)計負債 1132 應(yīng)收利息 2401 遞延收益 1221 其他應(yīng)收款 2501 長期借款 1231 壞賬準備 2502 長期債券 1401 材料采購 2701 長期應(yīng)付款 1402 在途物資 2702 未確認融資費用 1403 原材料 2711 專項應(yīng)付款 1404 材料成本差異 2901 遞延所得稅負債 1405 庫存商品 三、共同類 1406 發(fā)出商品 3101 衍生工具 1407 商品進銷差價 3201 套期工具 1408 委托加工物資 3202 被套期項目 1411 周轉(zhuǎn)材料 四、所有者權(quán)益類 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 4001 實收資本 1471 存貨跌價準備 4002 資本公積 1501 持有至到期投資 4101 盈余公積 1502 持有至到期投資減值準備 4103 本年利潤 1503 可供出售金融資產(chǎn) 4104 利潤分配 1511 長期股權(quán)投資 4201 庫存股 1512 長期股權(quán)投資減值準備 五、成本類 1521 投資性房地產(chǎn) 5001 生產(chǎn)成本 1531 長期應(yīng)收款 5101 制造費用 1532 未實現(xiàn)融資收益 5201 勞務(wù)成本 1601 固定資產(chǎn) 5301 研發(fā)支出 1602 累計折舊 5401 工程施工 建造承包商專用1603 固定資產(chǎn)減值準備 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用1604 在建工程 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用1605 工程物資 六、損益類 1605 在建工程減值準備 6001 主營業(yè)務(wù)收入 1606 固定資產(chǎn)清理 6041 租賃收入 租賃專用1461 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 6051 其他業(yè)務(wù)收入 1611 未擔保余值 租賃專用 6101 公允價值變動損益 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 6111 投資收益 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 6301 營業(yè)外收入 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 6401 主營業(yè)務(wù)成本 1701 無形資產(chǎn) 6402 其他業(yè)務(wù)成本 1702 累計攤銷 6403 營業(yè)稅金及附加 1703 無形資產(chǎn)減值準備 6601 銷售費用 1711 商譽 6602 管理費用 1815 未確認融資費用 6603 財務(wù)費用 1801 長期待攤費用 6604 勘探費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 6701 資產(chǎn)減值損失 1901 待處理財產(chǎn)損溢 6711 營業(yè)外支出 二、負債類 6801 所得稅費用 2006 結(jié)算中心借款 6901 以前年度損益調(diào)整 2001 短期借款。
4.新成立的投資公司怎么建賬啊怎么設(shè)置對應(yīng)的會計科目
建議請個專職會計做帳，否則就是一本“胡涂帳”。
新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說的“建賬”。建賬基準日應(yīng)以公司成立日即營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營業(yè)執(zhí)照變更日為準，由于會計核算以年度、季度、月進行分期核算，實際工作中，一般以公司成立當月月末或下月初為基準日。
如果公司設(shè)立之日是在月度中的某一天，一般以下一個月份的月初作為建賬基準日。 萬事開頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應(yīng)手的賬簿，須留心以下三個關(guān)鍵點。
1。建賬是會計核算工作的基本方法和重要環(huán)節(jié)之一，是會計信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結(jié)賬以及隨時了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的關(guān)鍵階段。
企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會計人員應(yīng)該依據(jù)規(guī)模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》及相關(guān)行業(yè)法規(guī)的要求，建立滿足企業(yè)管理需要、便于提取會計信息的會計賬簿。 2。
建好“四本賬” 無論企業(yè)規(guī)模大小，無論會計水平高低，會計信息流的加工都來自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3。
總分類賬簡稱為總賬，一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬，外形使用訂本賬?？傎~科目的設(shè)置可以參照《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》附錄：會計科目和主要賬務(wù)處理。
《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》附錄共有6類156個一級會計科目，與以往的《企業(yè)會計制度》的5類會計科目相比，多了一類“共同類”會計科目，一般企業(yè)不會涉及到。 建賬時企業(yè)可參照以上6類標準科目，在不違反企業(yè)會計準則確認、計量和報告規(guī)定的前提下，自行設(shè)置適合自身特點的總賬科目。
明細分類賬簡稱為明細賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)明細情況的賬簿，通常是根據(jù)二級或明細科目來設(shè)置賬戶。明細賬一般使用活頁賬，根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。
例如，原材料采用多欄式分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；收入、費用、成本類的明細賬采用多欄式；債權(quán)債務(wù)類用三欄式。 明細賬的設(shè)置應(yīng)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)，例如，一般企業(yè)管理者最為關(guān)注的兩個賬目就是應(yīng)收賬款和存貨，這兩類資產(chǎn)的狀況影響著企業(yè)的生產(chǎn)和銷售能力，制約著企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)收賬款明細賬的設(shè)置應(yīng)注重賬齡明細分析和壞賬準備明細的計提；存貨明細賬除分別設(shè)置原材料、庫存商品等明細賬外，還要根據(jù)存貨的庫齡、積壓毀損程度以及市場行情等，設(shè)置相應(yīng)的存貨跌價準備金明細賬。
無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是必設(shè)的，均應(yīng)使用訂本賬。庫存現(xiàn)金日記賬要求日清月結(jié)，余額應(yīng)與出納保管的庫存現(xiàn)金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫”的發(fā)生。
銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對賬單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關(guān)注的財務(wù)數(shù)據(jù)。
企業(yè)財務(wù)人員必須每天及時更新和核對貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。 3。
建好備查賬。并非每個企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，對于一些經(jīng)濟事項繁雜而總賬和明細賬又不能詳細反映的業(yè)務(wù)，我們可以設(shè)置如應(yīng)收賬款備查簿、應(yīng)收票據(jù)備查簿、遞延稅款備查簿等。
事后查賬時，備查簿便是最好的備忘錄。 資料要齊全。
成立一個合法的企業(yè)必須有以下資料：組織機構(gòu)代碼證、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務(wù)登記證、驗資報告等，以上資料是會計建賬的法律依據(jù)。
5.房地產(chǎn)投資企業(yè)常用的會計科目有那些
一、資產(chǎn)類`現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款壞帳準務(wù)預(yù)付帳款其他應(yīng)付物資采購采購保管費庫存材料庫存設(shè)備低值易耗品材料成本差異委托加工材料開發(fā)產(chǎn)品分期收款開發(fā)產(chǎn)品出租開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)房待攤費用長期投資固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)購建支出無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢二、負債類短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金應(yīng)付利潤其他應(yīng)交款預(yù)提費用長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類實收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配四、成本類開發(fā)成本開發(fā)間接費用五、損益類經(jīng)營收入經(jīng)營成本銷售費用經(jīng)營稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出管理費用財務(wù)費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出。
6.我是裝修公司的一名會計,請問建帳需要哪些會計科目
以下是裝修公司經(jīng)常使用的科目，明細科目是我自己設(shè)置的，不用理會，能用就別浪費了，應(yīng)交增值稅和未交增值稅就是擺設(shè)，不然斷號就不好看了，哈哈！1001 庫存現(xiàn)金1002 銀行存款1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款1123 預(yù)付賬款1221 其他應(yīng)收款1231 壞賬準備1403 原材料1411 周轉(zhuǎn)材料1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1701 無形資產(chǎn)1702 累計攤銷1801 長期待攤費用2001 短期借款2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2203 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬221101 應(yīng)付工資221102 職工福利221103 工會經(jīng)費221104 教育經(jīng)費221105 社會保險221105001 基本養(yǎng)老保險221105002 失業(yè)保險221105003 基本醫(yī)療保險221105004 基本生育保險221105005 工傷保險221105006 補充養(yǎng)老保險221105007 補充醫(yī)療保險221106 住房內(nèi)公積金221107 非貨幣性福利221108 辭退補償款221109 其他2221 應(yīng)交稅費222101 應(yīng)交增值稅222102 未交增值稅222103 營業(yè)稅222104 消費稅222105 城市維護建設(shè)稅222106 房產(chǎn)稅222107 土地使用稅222108 車船稅222109 印花稅222110 企業(yè)所得稅222111 個人所得稅222112 資源稅222113 土地增值稅222121 教育費附加222122 防洪保安費222123 文化事業(yè)費222124 價格調(diào)節(jié)基金222125 垃圾處理費222126 殘疾人保障金2241 其他應(yīng)付款4001 實收資本4002 資本公積4101 盈余公積4103 本年利潤4104 利潤分配5401 工程施工5402 工程結(jié)算5403 機械作業(yè)6001 主營業(yè)務(wù)收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6301 營業(yè)外收入6401 主營業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)成本6403 營業(yè)稅金及附加6601 銷售費用6602 管理費用660201 公司經(jīng)費660202 通訊費用660203 差旅費用660204 車輛費用660205 房租水電660206 訴訟費用660207 稅金費用660208 業(yè)務(wù)招待660209 工資薪金660210 工會經(jīng)費660211 福利費用660212 教育經(jīng)費660213 折舊費用660214 攤銷費用660214001 無形資產(chǎn)攤銷660214002 開辦費攤銷660214003 長期待攤費用攤銷660214004 其他攤銷660215 社會保險660215001 養(yǎng)老保險660215002 失業(yè)保險660215003 醫(yī)療保險660215004 生育保險660215005 工傷保險660215006 補充養(yǎng)老保險660215007 補充醫(yī)療保險660216 住房公積金660217 技開費用660218 財產(chǎn)損失660219 壞帳準備660220 其他準備660220001 存貨跌價準備660220002 固定資產(chǎn)減值準備660220003 無形資產(chǎn)減值準備660220004 在建工程跌價準備660220005 其他準備6603 財務(wù)費用6711 營業(yè)外支出6801 所得稅費用6901 以前年度損益調(diào)整。
7.房地產(chǎn)的會計分錄
原發(fā)布者：陽榮輝
房地產(chǎn)會計處理及會計分錄全集
一、資產(chǎn)類主要會計科目核算：（1）現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金：借：其他應(yīng)收賬—XX成本類或材料類科目貸：現(xiàn)金（2）銀行存款
(3)應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應(yīng)收賬款—XX公司或個人貸：主營業(yè)務(wù)收入②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項：借：應(yīng)收賬款—XX公司貸：其他業(yè)務(wù)收入收回款項時：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款
(4)壞賬準備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法提取壞賬準備金：借：管理費用貸：壞賬準備發(fā)生壞賬時：借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款
(5)應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票：借：應(yīng)收票據(jù)—XX公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期：若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）：借：銀行存款（（（（借：開發(fā)成本（ 借：開發(fā)成本
8.會計分錄題
1、從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。
2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。3、王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務(wù)科補給其現(xiàn)金500元，王某出差時向財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。
4、企業(yè)購入設(shè)備一臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。
6、上述乙采購驗收入庫。7、某工廠進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤，價值19110元，盤存實際數(shù)量445公斤。
經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準后計入管理費用。8、計提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。
9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。
主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 5100 銀行存款 40020：原材料 6000 貸、以銀行存款支付車間辦公費300元.5元。參考答案1：在建工程 1500 貸，教育附加費243元：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益 2800 累計折舊 2400 貸：在建工程 3070021：銀行存款 351000 貸：本年利潤 34230016，廠部管理人員工資3000元，企業(yè)安裝上述裝備時，經(jīng)查明是由于計量上的錯誤所造成的。
25。81，買價28000元，營業(yè)外收入2300元，制造B產(chǎn)品耗用45000元、借，銷售貨款及銷項稅額存入銀行、借：應(yīng)收賬款 35500 貸：實收資本 20000017、王某外地出差歸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 55000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 45000 制造費用 8000 管理費用 2000 貸、借、借：銀行存款 200000 貸。
3：庫存商品 22800015：材料采購—乙材料 40407。2、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元：生產(chǎn)成本 8000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸。
21，原價5200元。7、銷售A產(chǎn)品600件，每件500元：待處理財產(chǎn)損益 420 貸，不需安裝、從銀行借入期限三月貸款100000元，運輸費700元：主營業(yè)務(wù)收入 300000 其他業(yè)務(wù)收入 40000 營業(yè)外收入 2300 貸：銀行存款 36000 貸、借：庫存現(xiàn)金 8000 貸。
20。13：原材料 420 借，交付安裝，存入銀行，存入銀行、發(fā)出甲材料110000元，買價24000元，報銷差旅費2500元、購入乙材料8000千克，運雜費40元：制造費用 300 管理費用 400 貸、借：銀行存款 70023，財務(wù)科補給其現(xiàn)金500元、借，發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺、借，王某出差時向財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元、企業(yè)銷售產(chǎn)品一批：本年利潤 1100000 貸，直接交付使用、借、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用38200元至生產(chǎn)成本、借、某企業(yè)進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸：銀行存款 47206。
10。19、借。
14，公司管理部門耗用2000元：在建工程 29200 貸：待處理財產(chǎn)損益 6000 借：銀行存款 1500 借，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶：預(yù)收賬款 3600022。4、借，運輸費1200元、企業(yè)購入需要安裝的甲設(shè)備一臺。
11，折舊2400元。24，廠部招待費400元、某工廠進行財產(chǎn)清查時，銷項稅額5100元，將安裝完畢的設(shè)備交付費用。
23：待處理財產(chǎn)損益 280019，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元、借，盤存實際數(shù)量445公斤：管理費用 2500 貸。22，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤、企業(yè)購入設(shè)備一臺：固定資產(chǎn) 30700 貸：制造費用 1400 管理費用 800 貸：銀行存款 8000 借：待處理財產(chǎn)損益 6000 貸，材料尚未到，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元、借、借，包裝費300元：銀行存款 29200 借：管理費用 600012，車間管理人員工資2000元，賬面已提。
5：原材料—乙材料 4040 貸、借：營業(yè)外支出 2800 貸，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入：銀行存款 250005、借，每千克0。9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元，稅款及運費以銀行存款支付：管理費用 300 貸。
6：制造費用 3820025：短期貸款 1000003、計算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護費568元、根據(jù)合同規(guī)定，代墊運費400元：待處理財產(chǎn)損益 4208：管理費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸、借、上述乙采購驗收入庫：原材料 11000018，貨款尚未收到，價值19110元。15、借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5100013：生產(chǎn)成本 38200 貸、企業(yè)經(jīng)財產(chǎn)清查時：主營業(yè)務(wù)收入300000元、借。
經(jīng)查明屬于正常損耗，價值6000元，支付安裝費1500元，經(jīng)批準后計入管理費用：其他應(yīng)收款 2000 庫存現(xiàn)金 5004：應(yīng)付利息 21011。18：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 568 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 24314。
17、計提固定資產(chǎn)折舊，價值30000元、分配本月份職工工資、借，存入銀行、借，車間一般耗用8000元，廠部使用設(shè)備折舊800元：財務(wù)費用 210 貸、預(yù)提應(yīng)由本月負擔的短期借款利息210元：銀行存款 30010：應(yīng)付職工薪酬—工資 1300024、結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤1100000元至利潤分配—未分配利潤。12：主營業(yè)務(wù)成本 228000 貸、某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下：材料采購—乙材料 4040 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 680 貸、借：固定資產(chǎn) 25000 貸、借，其中生產(chǎn)工人工資8000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元。
16、借、收到國家投入資金200000元，，以備發(fā)放本月工資：固定資產(chǎn) 5200 借：庫存現(xiàn)金 80002:。
