創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)現(xiàn)金流量表

1.創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書中的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表怎么做?要怎么預(yù)測(cè)?

首先從銷售預(yù)測(cè)做起，確定企業(yè)計(jì)劃期銷售收入和收現(xiàn)比率，進(jìn)而確定應(yīng)收賬款和現(xiàn)金的流入。

第二步，生產(chǎn)預(yù)算，是在銷售預(yù)算基礎(chǔ)上編制的。主要內(nèi)容為銷售量、產(chǎn)量、期初、期末存貨量

第三步，直接材料預(yù)算，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。主要內(nèi)容：直接材料的單位產(chǎn)品用量、生產(chǎn)需要量、期初、期末存量。進(jìn)而確定應(yīng)付賬款

第四步直接人工預(yù)算，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。有預(yù)計(jì)產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)，總工時(shí)，小時(shí)人工成本及人工總成本。全部需要現(xiàn)金支付，直接參加現(xiàn)金預(yù)算的匯總

制造費(fèi)用預(yù)算。分變動(dòng)制造費(fèi)用（以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制）和固定制造費(fèi)用（逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)）?？鄢叟f就是預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出。

產(chǎn)品成本預(yù)算，是直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的匯總。

銷售及管理費(fèi)用預(yù)算，前者以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，后者多為固定成本

現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、支出、現(xiàn)金多余或不足，資金的籌措和運(yùn)用。

預(yù)計(jì)的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合上述各項(xiàng)預(yù)算的結(jié)果。注意：利潤(rùn)表中所得稅為估計(jì)數(shù)，來(lái)自現(xiàn)金預(yù)算，不能用利潤(rùn)總額和所得稅率計(jì)算。

2.創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書怎么寫?特別是現(xiàn)金流量計(jì)劃表怎么做?

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書撰寫寶典秘籍 創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書是將有關(guān)創(chuàng)業(yè)的想法，借由白紙黑字最后落實(shí)的載體。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的質(zhì)量，往往會(huì)直接影響創(chuàng)業(yè)發(fā)起人能否找到合作伙伴、獲得資金及其他政策的支持。 創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書必殺技 如何寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書呢？要依目標(biāo)，即看計(jì)劃書的對(duì)象而有所不同，譬如是要寫給投資者看呢，還是要拿去銀行貸款。

從不同的目的來(lái)寫，計(jì)劃書的重點(diǎn)也會(huì)有所不同。不過(guò)，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書也有一般的格式，需要涵蓋以下必須的內(nèi)容。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 6C 撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書，首先需要6C的規(guī)范。 首先是Concept（概念）。

就是讓別人知道你要賣的是什么。 其次是Customers（顧客）。

顧客的范圍要很明確，比如說(shuō)認(rèn)為所有的女人都是顧客，那五十歲以上、五歲以下的女性也是你的客戶嗎。 第三是Competitors（競(jìng)爭(zhēng)者）。

需要問(wèn)，你的東西有人賣過(guò)嗎，是否有替代品，競(jìng)爭(zhēng)者跟你的關(guān)系是直接還是間接等。 第四是Capabilities（能力）。

要賣的東西自己懂不懂？譬如說(shuō)開(kāi)餐館，如果師傅不做了找不到人，自己會(huì)不會(huì)炒菜？如果沒(méi)有這個(gè)能力，至少合伙人要會(huì)做，再不然也要有鑒賞的能力，不然最好是不要做。 第五是Capital（資本）。

資本可能是現(xiàn)金，也可以是有形或無(wú)形資產(chǎn)。要很清楚資本在哪里、有多少，自有的部分有多少，可以借貸的有多少。

最后是Continuation（持續(xù)經(jīng)營(yíng)）。當(dāng)事業(yè)做得不錯(cuò)時(shí)，將來(lái)的計(jì)劃是什么。

一般來(lái)說(shuō)，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書有三大部份。第一就是事業(yè)本體的部分，就是事業(yè)的主要內(nèi)容。

然后是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，比如營(yíng)業(yè)額、成本、利潤(rùn)如何，未來(lái)還需要多少的資金周轉(zhuǎn)等等。第三是補(bǔ)充文件，比如有沒(méi)有專利證明、專業(yè)的執(zhí)照或證書，或者是意向書、推薦函。

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書十章節(jié) 通常一本創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書在前面需要寫一頁(yè)左右的摘要，接下來(lái)是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的具體章節(jié)，一般分成十大章。 第一章：事業(yè)描述。

必須描述所要進(jìn)入的是什么行業(yè)，賣什么產(chǎn)品（或服務(wù)），誰(shuí)是主要的客戶，所屬產(chǎn)業(yè)的生命周期是處于萌芽、成長(zhǎng)、成熟還是衰退階段。還有，企業(yè)要用獨(dú)資還是合伙或公司的形態(tài)，打算何時(shí)開(kāi)業(yè)，營(yíng)業(yè)時(shí)間有多長(zhǎng)等。

第二章：產(chǎn)品/服務(wù)。需要描述你的產(chǎn)品和服務(wù)到底是什么，有什么特色，你的產(chǎn)品跟競(jìng)爭(zhēng)者有什么差異，如果并不特別為什么顧客要買。

第三章：市常首先需要界定目標(biāo)市場(chǎng)在哪里，是既有的市嘗既有的客戶，還是在新的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)新客戶。不同的市嘗不同的客戶都有不同的營(yíng)銷方式。

在確定目標(biāo)之后，決定怎樣上市、促銷、定價(jià)等，并且做好預(yù)算。 第四章：地點(diǎn)。

一般公司對(duì)地點(diǎn)的選擇可能影響不那么大，但是如果要開(kāi)店，店面地點(diǎn)的選擇就很重要。 第五章：競(jìng)爭(zhēng)。

下列三種時(shí)候尤其要做競(jìng)爭(zhēng)分析：1.要?jiǎng)?chuàng)業(yè)或進(jìn)入一個(gè)新市場(chǎng)時(shí)；2.當(dāng)一個(gè)新競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入自己在經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)時(shí)；3.隨時(shí)隨地做競(jìng)爭(zhēng)分析，這樣最省力。競(jìng)爭(zhēng)分析可以從五個(gè)方向去做：誰(shuí)是最接近的五大競(jìng)爭(zhēng)者；他們的業(yè)務(wù)如何；他們與本業(yè)務(wù)相似的程度；從他們那里學(xué)到什么；如何做得比他們好。

第六章：管理。中小企業(yè)98%的失敗來(lái)自于管理的缺失，其中45%是因?yàn)楣芾砣狈Ω?jìng)爭(zhēng)力，目前還沒(méi)有明確的解決之道。

第七章：人事。要考慮現(xiàn)在、半年內(nèi)、未來(lái)三年的人事需求，并且具體考慮需要引進(jìn)哪些專業(yè)技人才、全職或兼職、薪水如何計(jì)算，所需人事成本等。

第八章：財(cái)務(wù)需求與運(yùn)用?？紤]融資款項(xiàng)的運(yùn)用、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)等，并預(yù)測(cè)未來(lái)3年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

第九章：風(fēng)險(xiǎn)。不是說(shuō)有人競(jìng)爭(zhēng)就是風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能是進(jìn)出口匯兌的風(fēng)險(xiǎn)、餐廳有火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)等，并注意當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)時(shí)如何應(yīng)對(duì)。

第十章：成長(zhǎng)與發(fā)展。下一步要怎么樣，三年后如何，這也是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書所要提及的。

企業(yè)是要能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，所以在規(guī)劃時(shí)要能夠做到多元化和全球化。

3.SYB創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書,月初現(xiàn)金怎么算?

在SYB的現(xiàn)金流量表中，每月的月初現(xiàn)金等于月底現(xiàn)金。所以你只要只要上一個(gè)月的月底現(xiàn)金就可以知道本月月初現(xiàn)金。

SYB的全稱是“START YOUR BUSINESS”，意為“創(chuàng)辦你的企業(yè)”，它是“創(chuàng)辦和改善你的企業(yè)”（SIYB）系列培訓(xùn)教程的一個(gè)重要組成部分，由聯(lián)合國(guó)國(guó)際勞工組織開(kāi)發(fā)，為有愿望開(kāi)辦自己中小企業(yè)的朋友量身定制的培訓(xùn)項(xiàng)目。

SYB是一套簡(jiǎn)明、通俗、易懂、實(shí)用的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)教材，已經(jīng)在全球80多個(gè)國(guó)家廣泛推行和使用。

SYB的培訓(xùn)課程總共分為兩大部分，第一部分是創(chuàng)業(yè)意識(shí)培訓(xùn)，共兩步，第二部分是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)，共十步。

1、將你作為創(chuàng)業(yè)者來(lái)評(píng)價(jià)；（即創(chuàng)業(yè)適應(yīng)性分析）

2、為自己建立一個(gè)好的企業(yè)構(gòu)思；（即創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目構(gòu)思和選擇創(chuàng)業(yè)項(xiàng)

3、評(píng)估你的市場(chǎng)；（即產(chǎn)品、客戶及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）

4、企業(yè)的人員組織；（即經(jīng)營(yíng)上的人員安排）

5、選擇一種企業(yè)法律形態(tài)；（即申辦何種經(jīng)營(yíng)許可）

6、法律環(huán)境和你的責(zé)任；（即創(chuàng)業(yè)方面的法律法規(guī)，創(chuàng)業(yè)對(duì)你意味著何種法律風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任）

7、預(yù)測(cè)啟動(dòng)資金需求；

8、制定利潤(rùn)計(jì)劃；（包括成本效益分析）

9、判斷你的企業(yè)能否生存；（包括你的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的可行性分析，草擬創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書）

10、開(kāi)辦企業(yè)。（介紹開(kāi)辦企業(yè)的實(shí)際程序和步驟）

4.若是創(chuàng)業(yè)單位,如何編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,預(yù)計(jì)李瑞表,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流

所謂預(yù)計(jì)就是預(yù)算，按照“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)核利”的原則編制。

首先確定預(yù)計(jì)銷售額，然后確定預(yù)計(jì)成本，可以按成本率測(cè)算（一般制造業(yè)成本率在30~50%）；再按銷售額預(yù)測(cè)期間費(fèi)用（也可按費(fèi)用率測(cè)算，一般費(fèi)用率在10%~20%）。這樣基本就可以做出利潤(rùn)表了。稅金按銷售額和稅率測(cè)算，一般增值稅稅負(fù)在3%~10%不等。

上述測(cè)算均用銷售額乘以百分比。

資產(chǎn)負(fù)債表相對(duì)復(fù)雜一點(diǎn)，主要是資產(chǎn)需求，要依據(jù)銷售額測(cè)算需要的固定資產(chǎn)，存貨可以用利潤(rùn)表中的成本，再乘以存貨周轉(zhuǎn)率。負(fù)債根據(jù)自有資金實(shí)力測(cè)定，即資金需求與注冊(cè)資金的缺口作為負(fù)債。

現(xiàn)金流量表相對(duì)比較簡(jiǎn)單，按照上述兩個(gè)報(bào)表，需要用現(xiàn)金的做到表里，不需要現(xiàn)金的，例如應(yīng)付賬款等，就不計(jì)入現(xiàn)金流量表。

大致就這些吧，預(yù)算體系比較復(fù)雜，一句兩句說(shuō)不清楚。

5.如何編制小企業(yè)現(xiàn)金流量表

編制小企業(yè)現(xiàn)金流量表可以采用查賬法直接填列的現(xiàn)金收付項(xiàng)目，現(xiàn)金流量表各項(xiàng)填列方式如下： 編制年度現(xiàn)金流量表時(shí)，現(xiàn)金流量表1~11月份 “本年累計(jì)金額”，應(yīng)當(dāng)按照上月份現(xiàn)金流量表“本年累計(jì)金額”加上本月份現(xiàn)金流量表的“本月金額”后的數(shù)額填列。

1~11月份現(xiàn)金流量表的“本月金額”，除第1行“銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”和第3行“購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”兩項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照以下方法填列： 1.第22行“期末現(xiàn)金余額”：正常情況下，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本月末資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)目的“期末余額”填列。但應(yīng)注意：（1）如果貨幣資金期末余額中包含不可提前支取的定期存款，應(yīng)從中扣除；（2）如果小企業(yè)“短期投資”期末余額中包含可以隨時(shí)變現(xiàn)或者3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資，則應(yīng)加計(jì)到上述“期末現(xiàn)金余額”中。

2.第21行“期初現(xiàn)金余額”：應(yīng)當(dāng)按照上月末資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)目金額填報(bào)。 3.第20行“現(xiàn)金凈增加額”=第22行-第21行；差額為負(fù)數(shù)時(shí)，以“-”號(hào)填列。

4.第18行“分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照本月以現(xiàn)金向本企業(yè)投資者實(shí)際支付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)的（以下統(tǒng)稱股利）金額填列。內(nèi)容應(yīng)包括本月以現(xiàn)金支付的往年股利和當(dāng)年股利。

現(xiàn)金股利分配小企業(yè)發(fā)生頻率很低，如果本月出現(xiàn)時(shí)，直接查賬即可。 5.第17行“償還借款利息支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)填列以現(xiàn)金償付的各種短期借款、長(zhǎng)期借款的利息。

可根據(jù)“應(yīng)付利息”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”以及現(xiàn)金科目（指“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目，下同）的本期發(fā)生額分析填列。 6.第16行“償還借款本金支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)填列以現(xiàn)金償還的短期借款、長(zhǎng)期借款的本金。

可根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“短期借款”和現(xiàn)金科目的本期發(fā)生額分析填列。 以上第16至18行，反映籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金付出，實(shí)踐中，小企業(yè)還可能發(fā)生因投資者依法減資而支付的現(xiàn)金和小企業(yè)因取得借款而支付的其他借款費(fèi)用等。

如有，小企業(yè)可增設(shè)第18-1行“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列。數(shù)額較大時(shí)，也可單獨(dú)增設(shè)項(xiàng)目反映。

7.第15行“吸收投資者投資收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)填列小企業(yè)收到投資者作為資本投入的現(xiàn)金。可根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列。

8.第14行“取得借款收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款本金取得的現(xiàn)金。應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“短期借款”和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列。

9.第19行“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”=（第14行+第15行）-（第16行+第17行+第18行）；其差額為負(fù)數(shù)時(shí)，以“-”號(hào)填列。 10.第12行“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)填列小企業(yè)為取得各種非流動(dòng)資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金。

本項(xiàng)目涉及“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“研發(fā)支出”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”和現(xiàn)金科目的發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)本月各該科目發(fā)生額分析填列。另外，還應(yīng)注意：（1）購(gòu)建非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)支付的現(xiàn)金中應(yīng)予資本化的利息，不計(jì)入本項(xiàng)目而應(yīng)在第17行“償還借款利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映；（2）因購(gòu)置非流動(dòng)資產(chǎn)而應(yīng)支付應(yīng)付職工工資，應(yīng)填列在本表第4行“支付的職工薪酬”項(xiàng)目，不在本行反映；（3）購(gòu)買用于在建工程的物資和接受形成非流動(dòng)資產(chǎn)的勞務(wù)，計(jì)入本行，不應(yīng)計(jì)入本表第3行“購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。

11.第11行“短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照本月發(fā)生的因取得各種長(zhǎng)短期股票、股權(quán)、債券和基金等而支付的現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)“短期投資”、“長(zhǎng)期債券投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列。應(yīng)注意的是：（1）取得上述投資支付的相關(guān)稅費(fèi)，如印花稅、傭金、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)計(jì)本項(xiàng)目；（2）小企業(yè)購(gòu)買股票和債券時(shí)，投資價(jià)款中包含的應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不構(gòu)成本項(xiàng)目?jī)?nèi)容，而應(yīng)計(jì)入本表第6行“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目[見(jiàn)財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則釋義》（以下簡(jiǎn)稱《釋義》）對(duì)準(zhǔn)則第八十四條的解釋]. 12.第10行“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)當(dāng)月處置各類非流動(dòng)資產(chǎn)收到的現(xiàn)金減去處置過(guò)程以現(xiàn)金支付的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額填列，如凈額為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

13.第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”：應(yīng)填列小企業(yè)當(dāng)月取得、對(duì)方以現(xiàn)金支付的股票、債券、基金的股利和利息，含收回投資時(shí)收到的對(duì)方以現(xiàn)金支付的股利或利息。本項(xiàng)目可根據(jù) “應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“投資收益”和現(xiàn)金科目的本月發(fā)生額分析填列。

14.第8行“收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”：應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)當(dāng)月收回各種債權(quán)投資、股權(quán)投資所收到的現(xiàn)金填列。本項(xiàng)目可根據(jù)各類債權(quán)、股權(quán)科目和現(xiàn)金科目本月發(fā)生額分析填列，應(yīng)注意的是，收回投資取得的現(xiàn)金中包含的已確認(rèn)但尚未領(lǐng)取現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)計(jì)入本表第9行“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，不填入本項(xiàng)目。

15.第13行“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。