稅種(關(guān)于稅務(wù)的基本知識(shí))
1.關(guān)于稅務(wù)的基本知識(shí)
稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有：
1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國(guó)家納稅款或者解繳稅款的期限。
2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間。
3.起征點(diǎn)：又稱征稅起點(diǎn)，指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限（起點(diǎn)）。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。
4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個(gè)方面：
①自查執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策的情況；
②自查遵守財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況；
③自查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算情況。
5.發(fā)票：是指在購(gòu)銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。
6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得（大約可理解為利潤(rùn)，雖然嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不一樣）征稅。
7.個(gè)人所得稅：是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
2.國(guó)家稅收基礎(chǔ)知識(shí)
《國(guó)家稅收》題庫(kù)
第一章稅收概論
一、單項(xiàng)選擇題
1、國(guó)家財(cái)政收入的主要形式是（ ）。
A國(guó)債 B國(guó)有企業(yè)上交利潤(rùn) C稅收 D罰沒(méi)收入
2、稅收是國(guó)家憑借（ ）取得的收入。
A經(jīng)濟(jì)權(quán)力 B政治權(quán)力 C財(cái)產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)
3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會(huì) B奴隸社會(huì) C封建社會(huì) D資本主義社會(huì)
4、稅收“三性”的核心是（ ）。
A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率
5、當(dāng)前世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。
A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費(fèi)稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、下列哪個(gè)指標(biāo)屬于稅收負(fù)擔(dān)中的微觀稅負(fù)（ ）。
A國(guó)民生產(chǎn)總值稅負(fù)率 B國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率 C國(guó)民收入稅負(fù)率 D企業(yè)所得稅負(fù)率
二多項(xiàng)選擇題
1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無(wú)償性 B固定性 C強(qiáng)制性 D特殊分配關(guān)系
2、稅收具有（ ）的職能。
A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控
3、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（ ）
A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則
4、決定稅收負(fù)擔(dān)的因素（ ）。
A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財(cái)政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟(jì)政策
三、判斷改錯(cuò)題
1、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。
2、利潤(rùn)是國(guó)家取得財(cái)政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強(qiáng)制性。
4、世界各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能
3.稅的基本知識(shí)
稅收：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。它是國(guó)家按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式和調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的一種經(jīng)濟(jì)杠桿。
稅收特性：稅收作為特定的財(cái)政收入形式和其他財(cái)政收入形式如利潤(rùn)、債務(wù)收入、專賣(mài)收入、罰沒(méi)收入等有著明顯的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅收的形式特征上。通常概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，即所謂“稅收三性”。
稅收的強(qiáng)制性：是指稅收這種分配就其根本來(lái)說(shuō)是以國(guó)家的政治權(quán)力為依托的。分配是解決社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值歸誰(shuí)占有、歸誰(shuí)支配以及占有多少支配多少的問(wèn)題。國(guó)家可以依據(jù)政治強(qiáng)制權(quán)取得財(cái)政收入，即通過(guò)政治權(quán)力把私人占有的國(guó)民收入的一部分變?yōu)閲?guó)家所有，稅收就是國(guó)家以政治強(qiáng)制權(quán)為依據(jù)所進(jìn)行的一種分配。稅收強(qiáng)制性的具體表現(xiàn)就是以法律形式頒布稅收制度和法令。
稅收的無(wú)償性：是指稅收所代表的這部分社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移。也就是說(shuō)，國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。
稅收的固定性：是指稅法的連續(xù)有效性和稅率的相對(duì)穩(wěn)定性。也就是說(shuō)，對(duì)什么征稅，征多少稅是通過(guò)法律形式事先規(guī)定的，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意征收和隨意改變。
稅收職能：稅收職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是指稅收
本身所固有的功能。在現(xiàn)代社會(huì)里，稅收具有三種職能。即：分配職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能。
稅收主體：又叫征稅人，是在稅收分配中行使征稅權(quán)利的主體。稅收是以國(guó)家為主體的特殊分配形式，所以征稅主體只能是國(guó)家，而不是其他主體。在我國(guó)，征稅主體的具體部門(mén)有：稅務(wù)部門(mén)，財(cái)政部門(mén)和海關(guān)。
稅基：稅基又叫計(jì)稅依據(jù)或計(jì)稅基礎(chǔ)， 是征稅對(duì)象的數(shù)量或數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，是計(jì)算應(yīng)征稅款的直接依據(jù)。稅基有兩
種形態(tài)：物理形態(tài)和價(jià)值形態(tài)，也叫從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征，
如土地使用稅、車船使用稅是從量計(jì)征的。
稅源：是指稅收收入的源泉， 也就是指稅收的具體出處和最終來(lái)源。稅收的根本源泉是社會(huì)總產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)
品，但因不同稅種的征稅對(duì)象和計(jì)稅方法不同，稅源也就各
不相同。如消費(fèi)稅的稅源在于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售收入中的剩余
產(chǎn)品中的價(jià)值或購(gòu)買(mǎi)該消費(fèi)品的消費(fèi)者的收入；房產(chǎn)稅和稅
源在于房產(chǎn)的出售價(jià)值或租金；所得稅的稅源在于應(yīng)稅利潤(rùn)
或所得。稅源并不等于應(yīng)稅對(duì)象，也不等于稅基。
稅本：稅本就是稅收來(lái)源的根本， 是形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。一切社會(huì)產(chǎn)品都是由勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的結(jié)合創(chuàng)造出來(lái)的，凡是能增加社會(huì)總產(chǎn)品的各種手段，不論是物資的還是精神的，是政治的還是經(jīng)濟(jì)的，都可視為稅本的要素。稅本與征稅對(duì)象既有密切聯(lián)系，又有區(qū)別。稅本是創(chuàng)造征稅對(duì)象的基礎(chǔ)和條件，征稅對(duì)象則是稅本運(yùn)用的結(jié)果。
稅種：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅，城建稅、資源稅、車船稅、土地增殖稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、屠宰稅、教育費(fèi)附加
4.2018年稅法基礎(chǔ)知識(shí)易記順口溜有全面的嗎,希望可以分享下
稅法知識(shí)很多很雜，為了方便記憶，有如下總結(jié)易記順口溜，有意思的記錄法很簡(jiǎn)單也很好記憶，如下：
1、稅法之消費(fèi)稅
銷售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅？
口訣：“三男三女去開(kāi)車”
三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石
去開(kāi)車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
2、稅法之其他
有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：
口訣：“等我們有錢(qián)了，我們就可以有房有車有地有花”
有房：房產(chǎn)稅
有車：車船使用稅
有地：土地使用稅
有花：印花稅
3、稅法之增值稅
在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13%這三個(gè)%容易混淆：
口訣如下：
“今日好運(yùn)氣”（7）
“出門(mén)拾廢品”（10）
“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”（13）
4、稅法之增值稅
視同銷售貨物的行為包括：
①將貨物交給他人代銷
②銷售代銷貨物
③設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外
④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
⑤將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資……
⑥將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給予股東或投資者
⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利
⑧將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
口訣：兩代（①.②.）兩銷（③）非投配（④.⑤.⑥.）幾（集）個(gè)送他人（⑦.⑧.）
5、稅法之增值稅
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：
口訣：固免非幾個(gè)非非
固（固定資產(chǎn)）免（免稅項(xiàng)目）非（非應(yīng)稅項(xiàng)目）
幾（集體福利）個(gè)（個(gè)人消費(fèi)）非（5.非正常損失購(gòu)貨）非（6.非正常損失的在產(chǎn)品
很高興為您解答
5.關(guān)于稅務(wù)的基本知識(shí)
稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有：1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國(guó)家納稅款或者解繳稅款的期限。
2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間。3.起征點(diǎn)：又稱征稅起點(diǎn)，指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限（起點(diǎn)）。
計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個(gè)方面：①自查執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策的情況；②自查遵守財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況；③自查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算情況。
5.發(fā)票：是指在購(gòu)銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得（大約可理解為利潤(rùn)，雖然嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不一樣）征稅。
7.個(gè)人所得稅：是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
6.國(guó)家稅收基礎(chǔ)知識(shí)
第二章 稅收制度概述
一、單項(xiàng)選擇題
1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對(duì)象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對(duì)象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A征稅人 B課稅對(duì)象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計(jì)征的稅種。
A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預(yù)提稅率 D定額稅率
5、為了嚴(yán)肅稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。
A國(guó)務(wù)院 B財(cái)政部 C國(guó)家稅務(wù)總局 D省級(jí)人民政府
6、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費(fèi)稅 B營(yíng)業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類標(biāo)志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。
A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 D計(jì)稅依據(jù)
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項(xiàng)選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對(duì)象 D稅率
2、我國(guó)現(xiàn)行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率
3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ ）。
A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價(jià)內(nèi)稅 D價(jià)外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當(dāng)擴(kuò)大增值稅征收范圍 C適當(dāng)縮小增值稅征收范圍 D適當(dāng)擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。
A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯(cuò)題
1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。
2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。
4、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。
5、減稅就是對(duì)應(yīng)征稅款全部減除。
6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。
7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對(duì)計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。
8、一般來(lái)說(shuō)流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式。
10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費(fèi)品納入征稅范圍。
還有發(fā)不出去啊
7.稅收基礎(chǔ)知識(shí)的目錄
第一章 知往鑒今：稅收內(nèi)涵話變遷
第一節(jié) 身邊的稅收現(xiàn)象
第二節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展
第三節(jié) 稅收的本質(zhì)內(nèi)涵
第四節(jié) 稅收的定義與形式特征
第五節(jié) 稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的地位
本章要點(diǎn)提示
第二章 取之有道：稅收原則定法度
第一節(jié) 稅收原則：稅該如何收？
第二節(jié) 稅收的財(cái)政原則
第三節(jié) 稅收的公平原則
第四節(jié) 稅收的效率原則
第五節(jié) 稅收的法治原則
本章要點(diǎn)提示
第三章 統(tǒng)籌兼顧：宏觀調(diào)控謀發(fā)展
第一節(jié) 市場(chǎng)失靈與稅收調(diào)控
第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)效率
第三節(jié) 稅收與社會(huì)公平
第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
第五節(jié) 科學(xué)發(fā)展觀與稅收政策目標(biāo)選擇
本章要點(diǎn)提示
第四章 規(guī)重矩疊：依法治稅成方圓
第一節(jié) 依法治稅方略
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系
第三節(jié) 稅法構(gòu)成要素
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第五章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（上）
第一節(jié) 貨物與勞務(wù)稅概述
第二節(jié) 增值稅原理與政策
第三節(jié) 消費(fèi)稅原理與政策
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅原理與政策
第五節(jié) 車輛購(gòu)置稅
本章要點(diǎn)提示
第六章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（中）
第一節(jié) 所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理與政策
第三節(jié) 個(gè)人所得稅原理與政策
本章要點(diǎn)提示
第七章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（下）
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)行為稅概述
第二節(jié) 房產(chǎn)稅原理與政策
第三節(jié) 車船稅和煙葉稅
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅
第五節(jié) 資源稅和印花稅
第六節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第七節(jié) 耕地占用稅和契稅
本章要點(diǎn)提示
第八章 運(yùn)籌帷幄：稅收征管科學(xué)化
第一節(jié) 稅收征管的內(nèi)涵與意義
第二節(jié) 納稅服務(wù)：稅收征管的基礎(chǔ)
第三節(jié) 強(qiáng)化管理：準(zhǔn)確計(jì)量納稅義務(wù)
第四節(jié) 集中征收：正確履行納稅義務(wù)
第五節(jié) 稅收法律責(zé)任
本章要點(diǎn)提示
第九章 明察秋毫：稅務(wù)稽查規(guī)范化
第一節(jié) 稅務(wù)稽查的基本職能
第二節(jié) 稅務(wù)稽查的工作規(guī)程
第三節(jié) 稅務(wù)稽查的一般方法
本章要點(diǎn)提示
第十章 合縱連橫：國(guó)際稅收新對(duì)策
第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)全球化與稅收新問(wèn)題
第二節(jié) 稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)
第三節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅及其避免
第四節(jié) 國(guó)際避稅與反避稅
第五節(jié) 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)
本章要點(diǎn)提示
第十一章 域外來(lái)風(fēng)：外國(guó)稅收萬(wàn)花筒
第一節(jié) 西方發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展與演變
第二節(jié) 發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展與演變
第三節(jié) 世界稅收征管改革趨勢(shì)
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8.稅的基本知識(shí)
稅收：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。它是國(guó)家按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式和調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的一種經(jīng)濟(jì)杠桿。
稅收特性：稅收作為特定的財(cái)政收入形式和其他財(cái)政收入形式如利潤(rùn)、債務(wù)收入、專賣(mài)收入、罰沒(méi)收入等有著明顯的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅收的形式特征上。通常概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，即所謂“稅收三性”。
稅收的強(qiáng)制性：是指稅收這種分配就其根本來(lái)說(shuō)是以國(guó)家的政治權(quán)力為依托的。分配是解決社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值歸誰(shuí)占有、歸誰(shuí)支配以及占有多少支配多少的問(wèn)題。國(guó)家可以依據(jù)政治強(qiáng)制權(quán)取得財(cái)政收入，即通過(guò)政治權(quán)力把私人占有的國(guó)民收入的一部分變?yōu)閲?guó)家所有，稅收就是國(guó)家以政治強(qiáng)制權(quán)為依據(jù)所進(jìn)行的一種分配。稅收強(qiáng)制性的具體表現(xiàn)就是以法律形式頒布稅收制度和法令。
稅收的無(wú)償性：是指稅收所代表的這部分社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的單方面轉(zhuǎn)移。也就是說(shuō)，國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。
稅收的固定性：是指稅法的連續(xù)有效性和稅率的相對(duì)穩(wěn)定性。也就是說(shuō)，對(duì)什么征稅，征多少稅是通過(guò)法律形式事先規(guī)定的，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意征收和隨意改變。
稅收職能：稅收職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是指稅收
本身所固有的功能。在現(xiàn)代社會(huì)里，稅收具有三種職能。即：分配職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能。
稅收主體：又叫征稅人，是在稅收分配中行使征稅權(quán)利的主體。稅收是以國(guó)家為主體的特殊分配形式，所以征稅主體只能是國(guó)家，而不是其他主體。在我國(guó)，征稅主體的具體部門(mén)有：稅務(wù)部門(mén)，財(cái)政部門(mén)和海關(guān)。
稅基：稅基又叫計(jì)稅依據(jù)或計(jì)稅基礎(chǔ)， 是征稅對(duì)象的數(shù)量或數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，是計(jì)算應(yīng)征稅款的直接依據(jù)。稅基有兩
種形態(tài)：物理形態(tài)和價(jià)值形態(tài)，也叫從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征，
如土地使用稅、車船使用稅是從量計(jì)征的。
稅源：是指稅收收入的源泉， 也就是指稅收的具體出處和最終來(lái)源。稅收的根本源泉是社會(huì)總產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)
品，但因不同稅種的征稅對(duì)象和計(jì)稅方法不同，稅源也就各
不相同。如消費(fèi)稅的稅源在于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售收入中的剩余
產(chǎn)品中的價(jià)值或購(gòu)買(mǎi)該消費(fèi)品的消費(fèi)者的收入；房產(chǎn)稅和稅
源在于房產(chǎn)的出售價(jià)值或租金；所得稅的稅源在于應(yīng)稅利潤(rùn)
或所得。稅源并不等于應(yīng)稅對(duì)象，也不等于稅基。
稅本：稅本就是稅收來(lái)源的根本， 是形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。一切社會(huì)產(chǎn)品都是由勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的結(jié)合創(chuàng)造出來(lái)的，凡是能增加社會(huì)總產(chǎn)品的各種手段，不論是物資的還是精神的，是政治的還是經(jīng)濟(jì)的，都可視為稅本的要素。稅本與征稅對(duì)象既有密切聯(lián)系，又有區(qū)別。稅本是創(chuàng)造征稅對(duì)象的基礎(chǔ)和條件，征稅對(duì)象則是稅本運(yùn)用的結(jié)果。
稅種：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅，城建稅、資源稅、車船稅、土地增殖稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、屠宰稅、教育費(fèi)附加
9.國(guó)家稅收基礎(chǔ)知識(shí)
《國(guó)家稅收》題庫(kù)第一章稅收概論一、單項(xiàng)選擇題1、國(guó)家財(cái)政收入的主要形式是（ ）。
A國(guó)債 B國(guó)有企業(yè)上交利潤(rùn) C稅收 D罰沒(méi)收入2、稅收是國(guó)家憑借（ ）取得的收入。A經(jīng)濟(jì)權(quán)力 B政治權(quán)力 C財(cái)產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會(huì) B奴隸社會(huì) C封建社會(huì) D資本主義社會(huì)4、稅收“三性”的核心是（ ）。A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率5、當(dāng)前世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。
A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費(fèi)稅 D營(yíng)業(yè)稅6、下列哪個(gè)指標(biāo)屬于稅收負(fù)擔(dān)中的微觀稅負(fù)（ ）。A國(guó)民生產(chǎn)總值稅負(fù)率 B國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率 C國(guó)民收入稅負(fù)率 D企業(yè)所得稅負(fù)率二多項(xiàng)選擇題1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無(wú)償性 B固定性 C強(qiáng)制性 D特殊分配關(guān)系2、稅收具有（ ）的職能。A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控3、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（ ）A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則4、決定稅收負(fù)擔(dān)的因素（ ）。
A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財(cái)政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟(jì)政策三、判斷改錯(cuò)題1、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。 2、利潤(rùn)是國(guó)家取得財(cái)政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強(qiáng)制性。4、世界各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能。
10.有關(guān)稅收的知識(shí)
稅收的取得是取之于民，用之于民。
稅收的作用，
1.稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源，是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)建設(shè)，發(fā)展社會(huì)公共事業(yè)，救助自然災(zāi)害的重要財(cái)力保障
2.建設(shè)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，還需要通過(guò)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。
3.國(guó)家通過(guò)稅收對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督
yíngyèshuì
營(yíng)業(yè)稅的概念：
營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。營(yíng)業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種。
營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)：
（一）征稅范圍廣、稅源普遍
營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)行為，涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)中第三產(chǎn)業(yè)這一廣泛的領(lǐng)域。第三產(chǎn)業(yè)直接關(guān)系著城鄉(xiāng)人民群眾的日常生活，因而營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。隨著第三產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，營(yíng)業(yè)稅的收入也將逐步增長(zhǎng)。
（二）以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算方法簡(jiǎn)便
營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為各種應(yīng)稅勞務(wù)收入的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額、銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額（三者統(tǒng)稱為營(yíng)業(yè)額）， 稅收收入不受成本、費(fèi)用高低影響，收入比較穩(wěn)定。營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，計(jì)征方法簡(jiǎn)便。
（三）按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率
營(yíng)業(yè)稅與其他流轉(zhuǎn)稅稅種不同，它不按商品或征稅項(xiàng)目的種類、品種設(shè)置稅目、稅率，而是從應(yīng)稅勞務(wù)的綜合性經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)出發(fā)，按照不同經(jīng)營(yíng)行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目、稅率，即行業(yè)相同，稅目、稅率相同；行業(yè)不同，稅目、稅率不同。營(yíng)業(yè)稅稅率設(shè)計(jì)的總體水平較低。
納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；但是，下列情形除外：
（一）運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)乘客或者貨物的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
（二）旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
（三）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
（四）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。
（五）外匯、有價(jià)證券、期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
（六）財(cái)政部規(guī)定的其他情形。
下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：
（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；
（二）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；
（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；
（四）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；
（五）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；
（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入。
除前款規(guī)定外，營(yíng)業(yè)稅免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。
