舉辦增值稅培訓(如何掌握好增值稅的知識)
1.如何掌握好增值稅的知識
一 增值稅value added tax(VAT)從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。 二、增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應稅勞務；3、進口貨物。三、增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。四、增值稅的計稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據(jù)為其銷售額，進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。五、增值稅應納稅額的計算1、一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額。2、小規(guī)模納稅人的應納稅額=含銳銷售額÷（1+征收率）*征收率3、進口貨物的應納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅十消費稅）*稅率
2.稅收基礎(chǔ)知識的內(nèi)容簡介
為滿足全國稅務系統(tǒng)公務員學習培訓的需要，根據(jù)國家稅務總局公務員培訓X+Y+Z系列教材建設(shè)規(guī)劃，編者們編寫了這本《稅收基礎(chǔ)知識 》教材。結(jié)構(gòu)新穎，適應稅務系統(tǒng)舉辦各類基礎(chǔ)知識培訓與初任培訓。 本書既是稅務系統(tǒng)開展基礎(chǔ)知識培訓的輔導用書，也是全國稅務系統(tǒng)公務員初任培訓和執(zhí)法資格考試指定教材。
3.營業(yè)稅改征增值稅基礎(chǔ)知識有哪些
。
此次營業(yè)稅改征增值稅試點改革，主要涉及哪些行業(yè)？ 答：根據(jù)《應稅服務范圍注釋》規(guī)定，此次營業(yè)稅改征增值稅的行業(yè)包括： （一）交通運輸業(yè) 交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動。具體包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。
暫不包括鐵路運輸服務。 （二）部分現(xiàn)代服務業(yè) 部分現(xiàn)代服務業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務的業(yè)務活動。
包括研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。 2。
提供交通運輸服務的納稅人，采取掛靠經(jīng)營方式的，如何確定增值稅納稅人？ 答：車輛掛靠經(jīng)營從事交通運輸服務的，如掛靠車輛以被掛靠人名義對外經(jīng)營、由被掛靠人承擔相關(guān)法律責任的，以該被掛靠人為納稅人；否則，以掛靠車輛所有人為納稅人。 3。
新疆什么時間開始營業(yè)稅改征增值稅的試點工作？ 答：根據(jù)財政部、國家稅務總局2013年5月24日發(fā)布的《關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規(guī)定，新疆將于2013年8月1日開展營業(yè)稅改征增值稅的試點工作。 經(jīng)確認的試點納稅人自8月1日起，提供應稅服務接受國稅機關(guān)管理，開具從主管國稅機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票或到國稅機關(guān)申請代開發(fā)票。
9月1日起向主管國稅機關(guān)申報繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。 4。
新疆“營改增”政策與全國是否統(tǒng)一？ 答：自2013年8月1日起，全國同步執(zhí)行財政部、國家稅務總局《關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）的規(guī)定，新疆無特殊政策。 5。
營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)稅收政策在哪兒能夠進行查詢或咨詢？ 答：納稅人可以通過以下四種方式查詢或咨詢營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)稅收政策： （一）可以至主管國稅機關(guān)辦稅服務廳進行查詢或咨詢，全區(qū)國稅辦稅服務廳將設(shè)置 “咨詢輔導區(qū)”，由專職人員負責解答稅收疑難問題。 （二）可以通過登陸自治區(qū)國家稅務局、自治區(qū)地方稅務局門戶網(wǎng)站進行查詢或咨詢。
自治區(qū)國家稅務局網(wǎng)址為： （三）可以通過撥打12366咨詢服務熱線查詢或咨詢。 6。
聽說增值稅申報表比較復雜，“營改增”后在填寫申報表時遇到不懂的問題可以向誰咨詢？ 答：“營改增”納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，如果遇到不懂問題可以向各地主管國稅部門進行咨詢、也可登陸新疆國稅局網(wǎng)站或撥打12366咨詢服務熱線查詢。 7。
我是一家廣告公司，原在地稅申報使用的是網(wǎng)上申報，實施“營改增”后在國稅部門申報納稅有網(wǎng)上申報方式嗎？ 答：可以網(wǎng)上申報，申報前要先到國稅辦稅服務廳辦理申請手續(xù)，使用國稅部門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)。 8。
試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務的，由出租方承擔的有形動產(chǎn)的貸款利息可在計算銷售額時扣除嗎？ 答：根據(jù)規(guī)定“經(jīng)中國人民銀行、商務部、銀監(jiān)會批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)消費稅、安裝費、保險費的余額為銷售額。 ”只要納稅人取得符合規(guī)定的有效憑證就可以扣除。
9。搬家公司屬于此次“營改增”范圍嗎？ 答：屬于此次“營改增”應稅服務范圍中現(xiàn)代服務業(yè)的物流輔助服務項目。
10。單位為員工提供的上下班班車服務要繳納增值稅嗎？ 答：單位為員工提供的上下班班車服務屬于非營業(yè)活動，按照規(guī)定非營業(yè)活動中提供的交通運輸服務不屬于提供應稅服務，不征收增值稅。
11。我公司從事道路貨物運輸業(yè)務，能否自行選擇不執(zhí)行營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定？ 答：不能。
經(jīng)國務院批準，自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”試點。原地稅機關(guān)《公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》將停用，納稅人提供道路貨物運輸業(yè)務應開具國稅機關(guān)增值稅發(fā)票，納稅人不進行營業(yè)稅改征增值稅，不僅導致無法正常開具發(fā)票，還影響納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。
12。新疆“營改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同如何納稅？ 答：新疆“營改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。
13。2013年8月1日起，鐵路部門提供的鐵路運輸是否也要繳納增值稅？ 答：不繳納，本次“營改增”暫未將鐵路運輸納入應稅服務范圍。
14。出租車公司向出租車司機收取的管理費是否要繳納增值稅？ 答：出租車屬于出租車公司的，出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。
15。納稅人無償提供應稅服務是否需要繳納增值稅？ 答：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位和個體工商戶的下列無償提供應稅服務情形，視同提供應稅服務： （一）向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。
（二）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情。
4.關(guān)于增值稅的知識內(nèi)容,誰能給我講講
你好，增值稅，是針商品的增值額收的一種稅。是我國的第一大主體稅種。舉一個例子，比如一件衣服。首先是制衣廠先做出來。假定制衣廠做了一件衣服按100元買給了批發(fā)商（制衣廠不可能只做一件衣服）此時按照國家稅法規(guī)定，銷售商品，提供勞務取得收入了就要按銷售收入的一定比例上交增值稅。比例一般是17%，此時制衣交17元的稅。實際上只得了83元。到下一次制衣廠學聰明了。在出售衣服時定價是117元。就是100元售價，加17元的稅金，把本是自己交的稅款，轉(zhuǎn)移給了買家批發(fā)商。批發(fā)商用117元購得衣服。然后又買給零售商（比如超市）他自然不會按117買。一定是加價的。此時還要按他買的售價交增值稅。自然批發(fā)商也會提高價格要稅金包括中售價中。零售也是一樣。實際稅金是最終承擔者是我們消費者。所以增值稅的特點是：只要出售一次就要交一次稅。稅款最終由消費者承擔。
本人是注冊稅務師
5.有關(guān)增值稅的知識
一、納稅人
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為納稅義務人。
二、課稅對象：
增值稅的課稅對象為增值額。
三、增值稅稅率：
（一） 納稅人銷售或者進口貨物，除本條（二）項、（三）項規(guī)定外，稅率為17%。
（二） 納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%。
1、糧食、食用植物油；
2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
3、圖書、報紙、雜志；
4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；
5、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、金屬礦及非金屬礦采選產(chǎn)品（從1994年5月1日）起執(zhí)行。
6、國務院規(guī)定的其他貨物。
（三） 納稅人提供加工、修理修配勞務（應稅勞務），稅率為17%。
稅率的調(diào)整由國務院決定。
四、增值稅征收率
（一）商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為4%;
（二）其他企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6%。
五、增值稅應納稅額計算：
（一）一般納稅人應納稅額計算
1、計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
2、銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。
銷項稅額=銷售額*稅率
3、進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，是指從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額，以及購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按13%扣除率、購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）和銷售貨物所支付運輸費用準予按7%扣除率（購、銷免稅貨物除外）、使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)購入廢舊物資購入金額的10%扣除率進行抵扣的進項稅額。
進項稅額=買價*扣除率
（二）小規(guī)模納稅人應納增值稅額的計算
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和增值稅征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。
應納稅額=銷售額*征收率
六、增值稅起征點
自2004年1月1日起全省增值稅起征點統(tǒng)一調(diào)整為銷售貨物的起征點為月銷售額5000元；銷售應稅勞務的起征點為月銷售額3000元；按次納稅的起征點為每次（日）銷售額200元。
增值稅起征點的適用范圍僅限于個人。
七、增值稅主要優(yōu)惠政策
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；
2、福利企業(yè)增值稅先征后退；
3、資源綜合利用企業(yè)（林業(yè)綜合利用、水泥綜合利用）先征后退；
4、廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)免稅；
5、飼料生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)免稅；
6、農(nóng)村電網(wǎng)維護費免稅。
6.應開什么發(fā)票
開具發(fā)票應遵循征稅原則，應根據(jù)勞務行為適用稅目開具相應的發(fā)票， 不可單憑稅率確定如何開具發(fā)票。
根據(jù)《營業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定，“文化體育業(yè)”稅目中“其他文化業(yè)”是指 除經(jīng)營表演、播映活動以外的文化活動的業(yè)務，如各種展覽、培訓活動，舉辦 文學、藝術(shù)、科技講座、演講、報告會，圖書館的圖書和資料借閱業(yè)務等。 此項 規(guī)定所稱培訓活動包括各種培訓活動，因此對文化培訓應按“文化體育業(yè)”稅 目征收，應開具《文化體育業(yè)發(fā)票》。
運動場出租乒乓球臺，應按體育業(yè)征稅， 也應開具《文化體育業(yè)發(fā)票》。以租賃方式為文化活動、體育比賽或體育活動提供場所的單位和個人， 出租場所屬于租賃業(yè)的征收范圍。
普通學校經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成 立、國家承認其學員學歷的各類學校提供的教育勞務可免征營業(yè)稅，應開具 財政部門的專用收據(jù)。各種形式收費的汽車、摩托車等機動車駕駛員培訓（學校）收取的培訓收 人，不屬于上述免稅范圍，應根據(jù)稅法規(guī)定按文化體育業(yè)依3%稅率征收營業(yè) 稅，應開具《文化體育業(yè)發(fā)票》。
