財稅試題(請問(wèn)誰(shuí)有財稅呀)

1.請問(wèn)誰(shuí)有財稅基礎知識呀

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稅收是中國政府財政收入最主要的來(lái)源，也是國家用以加強宏觀(guān)調控的重要經(jīng)濟杠桿，對于中國的經(jīng)濟、社會(huì )發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過(guò)1994年稅制改革和幾年來(lái)的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀(guān)調控，深化改革，擴大開(kāi)放，促進(jìn)國民經(jīng)濟的持續、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。

稅 種 設 置

目前，中國的稅收制度共設有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類(lèi)：

1. 流轉稅類(lèi)。包括增值稅、消費稅和營(yíng)業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷(xiāo)售收入或者營(yíng)業(yè)收入征收的。

2. 所得稅類(lèi)。包括企業(yè)所得稅（適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等各類(lèi)內資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者取得的利潤或者個(gè)人取得的收入征收的。

3. 資源稅類(lèi)。包括資源稅和城鎮土地使用稅2種稅。這些稅種是對從事資源開(kāi)發(fā)或者使用城鎮土地者征收的，可以體現國有資源的有償使用，并對納稅人取得的資源級差收入進(jìn)行調節。

4. 特定目的稅類(lèi)。包括城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調節稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達到特定的目的，對特定對象進(jìn)行調節而設置的。

5. 財產(chǎn)稅類(lèi)。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開(kāi)征）3種稅。

6. 行為稅類(lèi)。包括車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開(kāi)征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對特定的行為征收的。

7. 農業(yè)稅類(lèi)。包括農業(yè)稅（含農業(yè)特產(chǎn)農業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對取得農業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個(gè)人征收的。

8. 關(guān)稅。這種稅是對進(jìn)出中國國境的貨物、物品征收的。

稅收征收管理范圍劃分

目前中國稅收的征收管理分別由財政、稅務(wù)、海關(guān)等系統負責。

1.國家稅務(wù)局系統負責征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護建設稅，金融、保險企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開(kāi)征之前為對證券交易征收的印花稅），中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2.地方稅務(wù)局系統負責征收和管理的項目有：營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統負責征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅，個(gè)人所得稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，固定資產(chǎn)投資方向調節稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，車(chē)船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，遺產(chǎn)稅（尚未立法開(kāi)征），地方稅的滯納金、補稅、罰款。

到1999年初，在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人，已經(jīng)分別達到1124.7萬(wàn)戶(hù)和1303.0萬(wàn)戶(hù)。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡(jiǎn)化征收手續，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代

2.財務(wù)基礎知識

要掌的財務(wù)知識 每一個(gè)企業(yè)管理者無(wú)不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。

作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者，了解一些常用的財務(wù)知識是非常必要的。傳統會(huì )計中使用的資金來(lái)源和資金占用式的分類(lèi)已被現行的、適用的資產(chǎn)、負債等六大會(huì )計對象式的分類(lèi)所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

此六者構成了企業(yè)財務(wù)的全部，如想知道這些財務(wù)方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。 具體如下： 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成； 負債由流動(dòng)負債、長(cháng)期負債等組成； 所有者權益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；利潤由營(yíng)業(yè)利潤扣除各項開(kāi)支后的項目等組成；資產(chǎn)=負債+所有者權益；所有者權益=資本+利潤；利潤=收入-費用；資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入；資產(chǎn)類(lèi)科目余額+成本類(lèi)科目余額 =負債類(lèi)科目余額+所有者權益類(lèi)科目余額 +損益類(lèi)科目余額。

看懂財務(wù)報表 財務(wù)信息的主要來(lái)源是企業(yè)的年度財務(wù)報告（由社會(huì )公眾擁有的公司，即公開(kāi)發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報告；而私人擁有的公司勿需如此）。這些文件包括資產(chǎn)負債表、收益表和現金流量表。

在年度財務(wù)報告中，會(huì )發(fā)現，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現管理中出現的問(wèn)題和機會(huì )。

財務(wù)報表附注雖然是以腳注的形式對財務(wù)報表所提供的信息進(jìn)行的解釋?zhuān)珜?shí)際上，這與財務(wù)報表本身同樣重要。這些附注可能會(huì )揭示企業(yè)的一些重要事項，例如重要的法律訴訟案、會(huì )計方法的變更、高級職員組成結構的變化、以及各商業(yè)分部的買(mǎi)賣(mài)和重組等。

如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營(yíng)業(yè)利潤一樣，增加了其凈利潤或稱(chēng)“底線(xiàn)”。通常，企業(yè)可以用許多種方法達到合理地減稅目的。

一、企業(yè)的結構 即使一個(gè)經(jīng)濟實(shí)體是公司，而非合伙或獨資企業(yè)，不同種類(lèi)的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟實(shí)體從一種類(lèi)型轉變?yōu)榱硪环N類(lèi)型時(shí)，也會(huì )引起納稅款狀況的變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益情況。

此外，公司注冊地所在的地區稅收政策或法律，也會(huì )影響企業(yè)的稅收負擔。 二、購買(mǎi)的時(shí)機 大多數會(huì )計活動(dòng)是建立在權責發(fā)生制基礎之上的。

運用這種方法，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的收入，在其實(shí)際發(fā)生的會(huì )計年度予以確認；反之，如果收入在其實(shí)際取得的會(huì )計年度予以確認，那么其會(huì )計核算便遵循現收現付制。有時(shí)，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會(huì )引起收入的確認挪至下一個(gè)年度的問(wèn)題。

如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過(guò)在同一年度沖銷(xiāo)各種可扣除的開(kāi)支而獲益，即有效降低其應稅收入；反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷(xiāo)了許多支出，那就可以將購買(mǎi)行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。 三、壞帳沖銷(xiāo)的時(shí)機 那些實(shí)際已經(jīng)過(guò)期而尚未收回的應收帳款，有時(shí)可能收不回。

與上述購買(mǎi)的時(shí)機完全相似，企業(yè)可將沖銷(xiāo)壞帳的時(shí)間，定在這種扣減能夠帶來(lái)很大好處時(shí)候。 四、折舊 政府允許企業(yè)確認因設備和不動(dòng)產(chǎn)的磨損或過(guò)時(shí)所引起的價(jià)值減少，進(jìn)而減少其應繳稅金。

一般來(lái)說(shuō)，政府可以通過(guò)折舊政策的變更，來(lái)試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟的增長(cháng)。 如何看懂報表？ 財務(wù)報表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的正式文件，因此正確編制會(huì )計報表對于企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。

財務(wù)報表分為月報表和年報表兩種，各行業(yè)的會(huì )計報表如下：行業(yè)編報期報表名稱(chēng)1工業(yè)月報 1資產(chǎn)負債表 2商品月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表流通月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報 3財務(wù)狀況變表年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表3旅游、月報 1資產(chǎn)負債表 4運輸月報 1資產(chǎn)負債表飲食、月報 2損益表企業(yè)月報 2損益表服務(wù)年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5營(yíng)業(yè)收支明細表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表5施工月報 1資產(chǎn)負債表 6房地月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表產(chǎn)開(kāi)月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表發(fā)企年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表年報 4利潤分配表業(yè)年報 4利潤分配表會(huì )計報表中，除財務(wù)狀況變動(dòng)表中有些數據來(lái)自于分析外，其余各表都來(lái)自于帳本。基本報表為資產(chǎn)負債表和損益表，資產(chǎn)負債表資產(chǎn)總數等于負債總數，并且要求數字正確，期期相關(guān)；損益表實(shí)際上是一張結轉利潤的會(huì )計憑證，通過(guò)收入與各項費用的相互抵減可以體現出企業(yè)本期的凈利潤；利潤分配表是分配企業(yè)凈利潤去向的會(huì )計報表，通過(guò)凈利潤與各項目的抵減，可結算出未分配利潤的數額；財務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)年度內營(yíng)運資金增減變化的報表（營(yíng)運資金就是流動(dòng)資金減去流動(dòng)負債后的差額，流動(dòng)資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，流動(dòng)負債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù)）。

財務(wù)狀況變動(dòng)表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理，資金來(lái)源的渠道是不是順暢，企業(yè)資金融通有沒(méi)有困難，進(jìn)而了解企業(yè)的財務(wù)政策，分析企業(yè)的償債能力。現金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現金流量的一張動(dòng)態(tài)報表，現金流量的。

3.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務(wù)院決定，自（ ）起，在全國實(shí)施增值稅轉型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規規定（ ）為納稅人

負有納稅義務(wù)的單位 負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人

負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 負有納稅義務(wù)或代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人

3、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規定，一般情況下，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票應攜帶（ ）

發(fā)票領(lǐng)購簿 稅務(wù)登記證副本

身份證 發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)登記證副本

7.關(guān)于增值稅小規模納稅人標準說(shuō)法錯誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)和零售的納稅人年應征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下

提供應稅勞務(wù)的納稅人應征增值稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應征增值稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）罰款。

五千元 一萬(wàn)元

一萬(wàn)元以上三萬(wàn)元以下 一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下

9.2009年1月起，小規模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計算企業(yè)應納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權責發(fā)生制

重要性 相關(guān)性

11. 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（ ）確定價(jià)值。

交易價(jià)格 協(xié)商價(jià)格

公允價(jià)值 換入資產(chǎn)賬面價(jià)值

12. 車(chē)輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)，掛車(chē)，農用運輸車(chē) 汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)

汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)，掛車(chē) 汽車(chē)，摩托車(chē)，電車(chē)，掛車(chē)，農用運輸車(chē)、電瓶車(chē)

13.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵辦法》從（ ）實(shí)行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應當在（？？ ）內書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記證件遺失報告表》。

10日 15日

1個(gè)月 3個(gè)月

16.稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照（ ）規定執行：

國務(wù)院 國家稅務(wù)總局

行政法規 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規定開(kāi)具發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬(wàn)元

4.會(huì )計基礎考試試題及答案呢

2008年福建會(huì )計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規與會(huì )計職業(yè)道德》答案

一.單選

1.D 取鮮擺絞肢悸扮溪堡婁2.A 3.B 4.C 5.C 6.C 7.A 8.B 9.C 10.C 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.B 19.C 20.A 21.A 22.C 23.A 24.D 25.B 26.C 27.C 28.D 29.B 30.A 31.C 32.A 33.C 34.B 35.A 36.A 37.C 38.B 39.C 40.A

二.多選

21.ABCD 22.BCD 3.ABC(D) 4.AD 5.ABC 6.ABC 7.CD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABC 11.BC 12.ABCD 13.ACD 14.ABCD 15.BCD 16.ACD 17.ABD(C) 18.CD 19.CD 20.ABCD

三.判斷

2.4.9.10.11.13.14.18對

單選：

1.D 會(huì )計證是不是全國通用的

2.A 福建省增加了財政部的相關(guān)規定，不包括的內容。

3.B 福建省實(shí)施《會(huì )計法》不屬于國家統一會(huì )計制度

4.C 愛(ài)崗敬業(yè)

5.C 誠實(shí)守信

6.C 會(huì )計法律制度是最低要求

7.A 法律

8.B 小企業(yè)不能在選擇《小企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)選擇《企業(yè)會(huì )計制度》

9.C 《會(huì )計準則-基本準則》在中國境內適用

10.C 假帳真做，真帳假做起違背真實(shí)性原則

11.A 《會(huì )計準則-基本準則》作為會(huì )計規章

12.B

13.A

14.D 《福建省》，單位在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應向稅務(wù)機關(guān)提供會(huì )計機構負責人和出納人的從業(yè)證或者什么，是不是委托代理記賬合同

15.A 設置復式賬，注冊資本20萬(wàn)

16.D 幫助使用者做出經(jīng)濟決策。屬于相關(guān)性原則

17.A

18.B

19.C 應該是由小賈、會(huì )計主管人員、單位負責人

20.A 可以開(kāi)具增徝稅專(zhuān)用發(fā)票的是提供修理、修配、勞務(wù)

21.A 無(wú)中生有，以假充真是偽造會(huì )計憑證

22.C 會(huì )計和會(huì )計機構負責人（會(huì )計機構負責人）

23.A 初級會(huì )計員包括助理會(huì )計師和會(huì )計員

24.D

25.B

26.C 不屬于票據的基本當事人的是承兌人

27.C 出納人員可在單位里擔任銀行存款日記賬和固定資產(chǎn)卡片賬的登賬工作

28.D

29.B

30.A

31.C 查賬征收

32.A

33.C 稅款征收是稅收征收管理的核心內容和中心環(huán)節

34.B

35.A

36.A 1000+18000*2%=1360

37.C

38.B 18980/1+17%=17000

39.C

40.A

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5.關(guān)于稅收基礎的計算題

1、購入原材料，取得專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元；

進(jìn)項稅金=25*17%=4.25萬(wàn)元

2、收回委托加工材料100件，取得專(zhuān)用發(fā)票注明加工費2萬(wàn)元；

進(jìn)項稅金=2*17%=0.34萬(wàn)元

3、進(jìn)口原材料20噸，完稅價(jià)格15萬(wàn)元；

進(jìn)項稅金=15*17%=2.55萬(wàn)元

4、當月實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元；

銷(xiāo)項稅金=90*17%=15.3萬(wàn)元

5、當月將本廠(chǎng)產(chǎn)品捐贈給社會(huì )福利院，按產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)計算，合價(jià)款1.8萬(wàn)元。

銷(xiāo)項稅金=1.8*17%=0.306萬(wàn)元

當月進(jìn)項稅額=4.25+0.34+2.55=7.14萬(wàn)元

當月銷(xiāo)項稅額=15.3+0.306=15.606萬(wàn)元

該企業(yè)2月份應納增值稅額=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額=15.606-7.14=8.466萬(wàn)元