稅務申報(稅務請問大家:1.報稅的流程2.稅務方面的)
1.稅務基礎知識請問大家:1.報稅的流程2.稅務方面的基礎知識
地稅報稅流程如下： （一）采用網(wǎng)上申報 1。
在結完當月報表后，先進行當月"納稅申報" 具體申報稅種： 印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關介紹，逐一填列 中方個人所得稅申報表-內(nèi)資企業(yè) 中方/外籍個人所得稅申報表-外資企業(yè) 地方各稅通用申報表-根據(jù)各地方規(guī)定申報 注意：當是年度申報時候，要將車船拍照使用申報表申報 同時在每年4月，需要申報基金（屆時地稅會提前通知企業(yè)辦稅人員） 所有申報資料需要在次月10之前申報結束（遇到特殊情況例外）。 2。
財務報表申報 資產(chǎn)負債表，損益表及利潤分配表，應上繳款項申報表 3。申報結束后，打印所有申報資料-3份，經(jīng)過簽字用印后1份企業(yè)留存，1份在取得稅單入帳時作附件，1份送地稅（一季度送一次）。
（二）采用紙質申報 基本與（一）類似。 差異之處是： 必須當月的申報資料（經(jīng)過簽字用印的資料）在次月10號之前送到地稅。
2.報稅需要掌握哪些知識
答：納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。
二、征管法對納稅申報是怎樣規(guī)定的？
答：根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，納稅人必須依照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
注意：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
三、增值稅的納稅申報期限是怎樣規(guī)定的？
答：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人和有特殊規(guī)定的納稅人。營改增后福建地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人為按季申報。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。
提示：納稅申報期一般為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人可以登錄福建省國家稅務局網(wǎng)站查看征期日歷。
小規(guī)模納稅人按季申報的，營改增后第一個申報期為7月。
四、納稅人不按期申報應接受什么處罰？
答：按《征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，并處以罰款。發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。
五、納稅人網(wǎng)上申報后無法自動清卡是什么原因？
答：納稅人網(wǎng)上申報后無法清卡包括以下情況：
（一）一般納稅人“一窗式比對不通過”。原因為企業(yè)實際開具或認證抵扣等數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)比對不一致；
（二）小規(guī)模納稅人“票表比對不通過”。原因為企業(yè)實際開票數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)比對不一致。
六、納稅人網(wǎng)上申報后無法自動清卡怎么辦？
答：納稅人需攜帶稅控設備、紙質申報資料、公章、稅務登記證副本（“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）、經(jīng)辦人身份證到稅務機關前臺進行人工核實和處理。
七、什么是網(wǎng)上申報？
答：網(wǎng)上申報是指納稅人在法定的期限內(nèi)利用計算機通過互聯(lián)網(wǎng)登錄稅務部門電子申報網(wǎng)站，錄入當月應申報數(shù)據(jù)，提交申報、審核無誤后，由銀行自動從納稅人稅款專用帳戶劃轉應納稅款，完成申報納稅。
八、網(wǎng)上申報系統(tǒng)適用于什么樣的納稅人？
答：網(wǎng)上申報系統(tǒng)適用于除以下幾種情況以外的增值稅納稅人：
（一）輔導期一般納稅人；
（二）逾期申報；
（三）辦理延期申報或緩繳稅款；
（四）比對不通過，需要強制清卡；
（五）因計算機、通訊線路故障等原因無法使用網(wǎng)上申報；
（六）納稅人在網(wǎng)上完成申報提交后，發(fā)現(xiàn)錯誤須到稅務機關補充或修改申報數(shù)據(jù)的情況；
（七）其他情形。
3.需要稅務申報流程相關知識!
一、上門申報
1、領取《納稅申報表》
納稅人可到辦稅大廳免費領取各式《納稅申報表》或深圳地稅網(wǎng)下載使用。
2、填寫《納稅申報表》
納稅人填寫《納稅申報表》前，應詳細閱讀《納稅申報表》封面的“填表須知”（辦稅大廳有填表樣本參照）?！都{稅申報表》中“納稅人全稱”欄應加蓋本單位行政公章。
3、報送《納稅申報表》
納稅人根據(jù)本程序規(guī)定的納稅申報期限，將《納稅申報表》報送辦稅大廳征收窗口（報送《企業(yè)所得稅年度申報表》時應附送會計報表）。
4.稅務會計人員每月基礎納稅申報具體怎么操作
一.增值稅專用發(fā)票的領購，-------企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務-------在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票（銷項）或開具普通發(fā)票.【windows防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】的操作每月初2號前進行抄稅----在開票系統(tǒng)中打印相關發(fā)票清單報表----進行報稅1）平時開具增值稅銷項發(fā)票包括有以下幾類：ü正數(shù)發(fā)票ü負數(shù)發(fā)票ü帶有發(fā)票清單的發(fā)票ü帶有銷售折扣的發(fā)票2）領購發(fā)票讀入開票系統(tǒng)3）當月發(fā)票的作廢.4）數(shù)據(jù)的備份等二.本月如購進原材料，取得增值稅發(fā)票.（進項） ，將進項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中每月20號至月末前一天進行增值稅進項發(fā)票的網(wǎng)上認證工作.具體流程：增值稅發(fā)票（進項）在【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中的錄入----導出-----網(wǎng)上認證-----下載認證結果----導入納稅申報系統(tǒng)-----有錯的查詢修改----再導出----網(wǎng)上認證----認證通知書下載----認證結果查詢---直至認證全部OK三.增值稅專用發(fā)票的核銷（注：增值稅專用發(fā)票使用時間為二個月），到期沒有用完，要去稅局核銷.核銷要帶以下資料去：一、普通發(fā)票繳銷需提供以下資料：1、已領購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票2、《普通發(fā)票核銷明細表》3、發(fā)票統(tǒng)一領購簿二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料：1、已領購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票2、發(fā)票統(tǒng)一領購簿3、稅控IC卡四.月初，一般2號之前進行抄稅----報稅---提供相關資料給稅局提供的資料如下：1、抄有申報所屬月份銷項發(fā)票信息的IC卡；2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項數(shù)據(jù)軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報送）；3、防偽稅控開票系統(tǒng)生成的【銷項發(fā)票明細表】（具體來說，Windows版開票子系統(tǒng)生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細表，DOS版開票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細表，若由于客觀原因（例如系統(tǒng)故障或者被盜等）不能夠從開票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實際開票情況、參照格式如實填報），開票日期從數(shù)據(jù)所屬當月的一號至月終；4、《電腦版增值稅專用發(fā)票領用存月報表》（以下簡稱《領用存月報表》）；5、發(fā)票購領簿；6、抄報稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復印件（以下稱發(fā)票A）、抄報稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復印件（以下稱發(fā)票B），若企業(yè)還沒有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復印件；7、對于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供；8、由于故障維修導致發(fā)票數(shù)據(jù)丟失的，需提供維修服務單位出具的《防偽稅控專用設備故障診斷意見書》，并攜帶發(fā)生數(shù)據(jù)丟失的發(fā)票原件；9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應帶空白發(fā)票的原件；10、若企業(yè)有主、分開票機的，每臺開票機都需要提供上述資料（每臺開票機的資料只是反映本機的開票數(shù)據(jù)情況，要在資料上注明主、分機號）注：相關表格請到就近稅務機關的辦稅服務廳索取。
所有復印件需加蓋公章，并寫明“此復印件與原件相符”字樣。復印件資料統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格。
五.抄完稅后就要準備進行網(wǎng)上納稅申報將【防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導出---導入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中具體流程如下：登陸一機多票開票子系統(tǒng)，點擊“發(fā)票查詢”按鈕，2、選擇當前需要導入發(fā)票的對應月份，假如當前需要導入12月份的發(fā)票數(shù)據(jù)，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕，3、按下“確定”按鈕后出現(xiàn)當前月份對應發(fā)票的記錄查詢窗口：請用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對應發(fā)票字段的排列順序是系統(tǒng)安裝時的缺省排列，企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)默認是以以上的字段排列規(guī)則進行發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取。4.登陸企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)，通過“銷項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。
進如該菜單后出現(xiàn)如下的操作界面5、點擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動進入對發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動切換到發(fā)票查詢界面用戶這時可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進行連續(xù)的跳閃和刷新，請用戶務必注意，數(shù)據(jù)讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標，否則可能會影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。數(shù)據(jù)讀取完畢，系統(tǒng)自動切換操作窗口。
6、這時點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)自動對當前讀取的發(fā)票記錄進行校驗和保存處理。請用戶注意，如果在發(fā)票記錄讀取后出現(xiàn)“發(fā)票稅目不正確”的提示，請用戶在“系統(tǒng)稅目初始化”中進行發(fā)票稅目的修改和更新后再執(zhí)行“讀發(fā)票查詢界面”的操作。
7、主要注意事項：1）執(zhí)行發(fā)票讀入時”發(fā)票查詢窗口”不能處于“最小化狀態(tài)”。否則系統(tǒng)會提示“讀取不到任何發(fā)票數(shù)據(jù)”2）為了保證發(fā)票數(shù)據(jù)采集的正確性，系統(tǒng)執(zhí)行讀取“發(fā)票查詢界面”數(shù)據(jù)過程中請用戶不要操作鍵盤和鼠標。
3）如果用戶在發(fā)票讀取過程中出現(xiàn)如“應該設置購方名稱欄目顯示”的錯誤提示，原因可能是“發(fā)票查詢界面”中發(fā)票字段的顯示排列缺少對應的必讀字段，用戶必須修改并保證發(fā)票查詢界面中至少有下面9個字段的內(nèi)容（與排列順沒有關系）。注意，用戶設置好對應的字段內(nèi)容后記得按下“格式”按鈕，保存當前設置。
4) 9個必讀的字段內(nèi)容分別是：發(fā)票種類、類別代碼、發(fā)票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額。
5.關于納稅申報要知道哪些事情呢?
1、納稅人、扣繳義務人應自領取地方稅務登記證件之日起，15日內(nèi)向地方稅務征收機關書面報送財務、會計制度或者財務、會計處理辦法。
2、納稅人、扣繳義務人必須在稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者地方稅務征收機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)，向地方稅務征收機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和解繳稅款。 3、納稅人、扣繳義務人應對納稅申報內(nèi)容的真實性、稅款計算的準確性、申報資料的完整性、申報納稅的及時性等承擔相應的法律責任，納稅申報表及代扣代繳、代收代繳稅款報告表必須加蓋具有法律效力的公章。
4、納稅人、扣繳義務人按政策或經(jīng)批準享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應按照規(guī)定向地方稅務征收機關辦理納稅申報，報送應納稅額、減免稅額、實際應繳稅額等情況。 5、已申辦稅務登記但未開始經(jīng)營或開業(yè)期間沒有經(jīng)營收入的業(yè)戶，除已辦理停業(yè)審批手續(xù)的以外，必須按規(guī)定的申報納稅期限進行“零”申報。
6、納稅人、扣繳義務人凡發(fā)生下列情況之一者，均不能停止納稅申報。 第一類：正在辦理歇業(yè)、停業(yè)手續(xù)尚未獲批準的； 第二類：停業(yè)期間有涉稅行為的； 第三類：辦理稅務登記手續(xù)后，沒有經(jīng)營業(yè)務收入的。
第四類：申請辦理減、免稅，有待批復或已獲得批準的； 第五類：在經(jīng)營、業(yè)務期間發(fā)生虧損、沒有經(jīng)費結余的； 第六類：地方稅務征收機關規(guī)定不能停止申報的其他情形。 7、經(jīng)批準辦理稅務歇業(yè)、停業(yè)手續(xù)的業(yè)戶，除第七條第（二）點外，可于歇業(yè)、停業(yè)次月起停止辦理納稅申報；停業(yè)期滿復業(yè)的，應于復業(yè)后的次月起辦理納稅申報。
8、納稅申報方式：目前在我局辦理納稅申報的納稅人、扣繳義務人，可采取下列納稅申報的方式： 第一，郵寄申報； 第二，電子申報； 第三，委托稅務代理機構申報 第四，上門申報； 第五，其他方式申報。
6.報稅的具體流程
報稅及流程報稅一般分二種： 一、手工申報。
只要你拿好：納稅申報表、會計報表和其它的納稅相關材料，到相關的稅務局征收大廳進行納稅申報就可以了，一般企業(yè)的相關人員都可以。 二、電子申報 只要到相關財稅網(wǎng)下載相關的電子報稅軟件，同時，在相關的服務單位里（電子報稅服務商）開設電子報稅帳號，你在家就可以進行網(wǎng)上電子報稅了。
相關的紙質材料，可以在以后的日子送到稅務局就可以了。 補充一點，拿開過的開發(fā)票去稅局，是叫網(wǎng)上認證，一般在月底前完成，申報是在月初開始的。
用戶常見業(yè)務操作流程 發(fā)行-→更改納稅號和企業(yè)名稱―→更改信息-→獲得授權-→更換兩卡-→修改分機數(shù)量-→領購專用發(fā)票-→退回專用發(fā)票-→報稅-→抵扣聯(lián)認證-→存根聯(lián)補錄 注意：1、發(fā)行應帶物品：金稅卡和IC卡 2、更改納稅號和企業(yè)名稱應帶物品：金稅卡和IC卡3、更改信息應帶物品：IC卡 4、獲得授權應帶物品：IC卡 5、更換兩卡應帶物品：金稅卡和IC卡6、修改分機數(shù)量應帶物品：主機IC卡 7、領購專用發(fā)票應帶物品：主機IC卡8、退回專用發(fā)票應帶物品：主機IC卡 9、報稅應帶物品：抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表 10、抵扣聯(lián)認證應帶物品：所取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)11、存根聯(lián)補錄應帶物品：需要補錄的專用發(fā)票存根聯(lián) 開票子系統(tǒng)基本操作流程 注冊-→登錄-→系統(tǒng)初始化-→結束初始化-→登記企業(yè)稅務信息-→編碼設置 -→從IC卡讀入新發(fā)票-→發(fā)票填開與作廢-→抄稅處理-→報稅 開票前的準備工作 初次安裝后的準備工作 注冊-→登錄-→系統(tǒng)初始化-→結束初始化-→登記企業(yè)稅務信息-→編碼設置 注意： 初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經(jīng)正常使用后就不需再做，否則會造成數(shù)據(jù)丟失；登記企業(yè)稅務信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業(yè)稅務信息不發(fā)生變更就無需再登記。 日常使用中的準備工作： 登錄-→編碼維護 發(fā)票填開操作 一、購買并讀入發(fā)要 二、開具發(fā)票 A、開具正數(shù)專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息-→填寫商品信息-→打印發(fā)票 B、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息-→點擊“清單”按鈕-→ 進入銷貨清單填開界面-→填寫各條商品信息-→點擊“退出”返回發(fā)票界面-→打印發(fā)票-→在“"已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單 C、開具帶折扣的專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開/銷貨清單填開-→選擇相應商 品行-→設置折扣行數(shù)-→設置“折扣率”或“折扣金額”-→打印發(fā)票 D、開具負數(shù)專用發(fā)票： 進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→點擊“負數(shù)”按鈕-→填寫相應的正數(shù)發(fā)票的號碼和代碼 -→系統(tǒng)彈出相應的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-→系統(tǒng)自動生成負數(shù)發(fā)票-→打印發(fā)票 三、作廢專用發(fā)票 A、已開發(fā)票作廢： 進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→已開發(fā)票作廢-→選擇欲作廢的發(fā)票號 碼-→點擊“作廢”按鈕-→系統(tǒng)彈出“作廢確認”提示框-→確定-→作廢成功 B、未開發(fā)票作廢： 進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→未開發(fā)票作廢-→系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票作廢號碼確認”提示框-→確定-→作廢成功 抄報稅操作 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功 B、重復抄上月舊稅： 進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息 主分機結構 一、主分機購票及讀入流程 主開票機購買發(fā)票-→主開票機讀入新購發(fā)票-→主開票機向分機IC卡分配發(fā)票-→ 分開系機讀入新領購發(fā)票 二、主分機抄報稅流程 A、分開票機抄報稅流程： 分開票機抄稅處理-→分開票機發(fā)票資料查詢打印-→分開票機報稅 B、主開票機抄報稅流程： 主開票機抄稅處理-→主開票機發(fā)票資料查詢打印-→主開票機報稅 注意： 對于主分機結構的用戶，主開票機、分開票機分別獨立抄稅，隨后必須持本企業(yè)所有開票機抄稅后的IC卡進行報稅。
系統(tǒng)注冊與登錄 一、注冊內(nèi)容 企業(yè)名稱、稅號、開票機號及稅控金稅卡模式、注冊版本方式選擇、產(chǎn)品序列號、特 征碼等。 二、注冊要求 注冊方式必須選擇“已用金稅卡” 三、注冊操作步驟： 啟動系統(tǒng)-→系統(tǒng)管理-→輸入口令-→系統(tǒng)注冊-→輸入各項信息-→單擊“下一步”，彈出“錄入注冊碼”對話框-→完成 四、系統(tǒng)登錄操作步驟： 啟動系統(tǒng)-→進入系統(tǒng)-→選擇操作員-→輸入口令-→確定-→進入開票系統(tǒng) 注意： 企業(yè)第一次進入系統(tǒng)時必須先設置企業(yè)稅務信息。
系統(tǒng)設置 一、系統(tǒng)初始化 A、開始初始化 進入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設置-→系統(tǒng)初始化-→開始初始化-→輸入提示信息-→確認 -→初始化成功 注意： l、執(zhí)行本。
7.報稅的步驟
網(wǎng)上納稅申報步驟： 第一步：填寫申報表 利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表。
沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報；分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存，如：營業(yè)稅申報。 第二步：正式申報 利用“正式申報”功能將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統(tǒng)。
申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。
第三步：網(wǎng)上劃款 利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報的申報表進行開票，開票成功后，地稅局會根據(jù)開票信息進行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。 第四步：申報查詢、劃款查詢 正式申報及網(wǎng)上劃款結束后應利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。
確保需要申報的申報表都已經(jīng)申報、劃款成功。 第五步：打印申報表和完稅證明。
正式申報成功后，可以通過“申報查詢”功能打印出申報表（紙張為A4紙）。 扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。
8.納稅申報的主要內(nèi)容有哪些
納稅申報的主要內(nèi)容有： （一）由于我市增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報期限為一個季度，增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位暫免征收增值稅政策自8月1日起執(zhí)行，享受期限只有8月份和9月份。
以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位在2013年10月按季申報時，2013年7月的銷售額按規(guī)定應申報繳納增值稅，2013年8月、9月的申報按月銷售額不超過2萬元（含2萬元，下同）的，暫免征收增值稅。 （二）增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位在季度中被認定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過2萬元的，暫免征收增值稅。
如增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位在四季度的10、11、12月份按季辦理增值稅納稅申報，在12月份認定為增值稅一般納稅人，其小規(guī)模納稅人期間的10、11月份按月銷售額不超過2萬元暫免征收增值稅。 （三）按現(xiàn)行規(guī)定，銷售免稅貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定和提供適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票。
因此，對屬于增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位，無論季度銷售額是否超過6萬元（含6萬），其銷售的按項目免稅的貨物、勞務和服務，均不得向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā) 票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票，下同），但可以向稅務機關申請代開免稅普通發(fā) 票，不需預繳稅款。 對于需要開具增值稅專用發(fā)票的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位，可以按規(guī)定申請放棄免稅。
放棄免稅后，可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā) 票，但36個月內(nèi)不得再申請免稅。 （四）增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，2013年8月1日后因《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號）政策調(diào)整原因向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票而選擇放棄免稅的，可于2013年9月1日起，向主管稅務機關申請撤回放棄免稅，填寫《增值稅納稅人撤回放棄免稅申請書》報主管稅務機關辦稅服務廳文書受理崗辦理。
撤回放棄免稅的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，銷售的按項目免稅的貨物、勞務和服務，按規(guī)定仍不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
