稅收2017pdf(稅務基本知識)
1.稅務基本知識
稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價值所進行的集中分配。
稅收具有以下三個基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務，而不是道德上的自愿義務。
國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會產品的所有權發(fā)生單向轉移，形成了國家的財政收入，無償地歸國家占有和使用。
稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等，都預先通過法律的形式固定下來。
稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權益。 國稅和地稅是我國1994年實行分稅制時，將原來的稅務機構一分為二，分別組建的新的稅務機構。
國稅（即國家稅務局系統(tǒng)）負責中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務局系統(tǒng)）負責地方稅（如營業(yè)稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅等）的征收管理。
2.稅收基本知識有哪些?
什么是稅收 稅收是國家憑借政治權力，按照法定的標準，向居民和經濟組織強制地、無償地征收用以向社會提供公共產品的財政收入。
●稅收的特征 稅收與其他形式的財政收入相比，具有強制性、無償性和固定性三項基本特征?？荚嚧笳搲?稅收的強制性，是指稅收參與社會產品的分配是依據國家的政治權力，具體表現在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個人都必須遵守。
稅收的無償性，是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產品等方式用之于納稅人，體現了稅收取之于民、用之于民的本質。
就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費的公共產品中的價格并不一定是相等的。 稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標準向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個人都不能隨意改變。
●稅收的用途 國家運用稅收籌集財政收入，按照國家預算的安排，有計劃地用于國家的財政支出，為社會提供公共產品和公共服務，發(fā)展科學、技術、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護和社會保障等事業(yè)，改善人民生活，加強國防和公共安全，為國家的經濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活提供強大的物質保障。 我國稅收的用途，體現了我國稅收的本質是“取之于民、用之于民”。
●稅與費的區(qū)別 稅收是國家為滿足社會公共需要，依據其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償地參與社會產品分配的一種形式。費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。
稅與費的區(qū)別主要有以下三點： 1?？凑魇罩黧w是誰。
稅通常由稅務機關、海關和財政機關收??；費通常由其他機關和事業(yè)單位收取。 2。
看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。
有償收取的是費，無償課征的是稅。這是兩者在性質上的根本區(qū)別。
3。看是否?？顚Ｓ?。
稅款一般是由國家通過預算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數情況外，一般不實行?？顚Ｓ?；而收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務支出的需要，?？顚Ｓ?。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。
3.應當了解哪些稅收知識?
作為服裝店經營者，必然與稅收打交道，經營者應該了解下面的基本的稅收知識：1。
什么是稅？對于一個經理人來說，稅無時無刻不在身邊，納稅管理是企業(yè)經營管 理的重要組成部分?？墒?，有時最熟悉的東西又可能是最陌生的，這句話不無道理，你了 解稅的準確概念嗎？這對一個管理者是至關重要的。
稅，是國家憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，無償地征收實物或 貨幣而形成的特定分配關系。稅法，就是調整參與稅收征納關系的國家稅務機關與納稅人之間發(fā)生 的稅收征納關系法律規(guī)范的總稱。
2。什么是納稅義務人？納稅義務人，習慣稱為納稅人，是指負擔納稅義務的單位或個人，有 時又稱納稅主體。
3。什么是征稅對象和稅目？征稅對象，是指對什么東西要征稅，有時又稱為納稅客體。
如，商業(yè) 銷售企業(yè)的營業(yè)額、企業(yè)的所得額、個人收人等就是征稅對象。稅目，就是征稅對象的具體化，是具體的征稅對象和范圍。
4。什么是稅率？稅率，就是對征稅對象按多大的比率征稅。
稅率一般有三種：（1）比例稅率。即不分征稅對象的大小，只規(guī)定一個比例的稅率， 如增值稅率、營業(yè)稅率等。
（2）累進稅率。它又稱等級稅率，即按征稅對象數額大小規(guī)定不同 等級的稅率，征稅對象數額越大，稅率越高。
累進稅率又分為全額累進稅與超額累進稅率兩種。 全額累進稅率是把不同納稅人的征稅對象按數額 大小分成不同等級，稅率依次提高，每一納稅人按其所屬等級，適用一個 稅率。
超額累進稅率是把征稅對象按數額大小分成若干等級，每一等級規(guī) 定一個稅率，稅率依次提髙，但每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時 適用幾個稅率來分別計算，最后相加得出應納稅款的數額。 （3）固定稅率。
即按征稅對象的單位直接規(guī)定固定的稅額，而不采 用百分比方式。5。
什么是納稅環(huán)節(jié)和納稅期限？納稅環(huán)節(jié)是指在商品流轉過程中，要根據不同的稅種，規(guī)定應納稅款 在什么環(huán)節(jié)繳納。例如，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括以下幾個：（1 ）納稅人生產應稅消費品，于銷售時納稅。
（2）委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收繳稅款。（3 ）進口應稅消費品于報關進口時納稅。
納稅期限，即繳納稅金的期限，如按月繳納、按季繳納、按年繳納等。6。
什么是稅收減免？減稅是指對應納稅額減征一部分。免稅是對應納稅額全部免征。
稅收 減免的具體內容通常又涉及三個概念：（1 ）起征點，即對納稅對象達到多少時開始征稅。（2）免征額，即對征稅對象中免予征稅的數額。
（3）減征額，即從應納稅款中減少征收的數額。7。
挪些納稅違法處理？納稅違法處理主要包括以下措施，即限期交納稅金、加收滯納金、加 以罰款、稅收保全、強制執(zhí)行、刑事處罰等。 8。
我國的稅收體系目前，我國實行的是以流轉稅為主體，實行流轉稅與所得稅相結合， 以其他稅收為輔助的稅收體系，在流轉稅中以增值稅為主，進行普遍調 節(jié)；在所得稅中又以調節(jié)企業(yè)所得稅為主?？偟膩碚f，中國稅收制度包括 四大稅制：流轉稅制、所得稅制、資源和財產稅制、目的行為稅制。
9。納稅人應交納的主要稅種（1）流轉稅類：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅。
（2）所得稅類：內資企業(yè)所得稅、個人所得稅、外國投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。（3）資源和財產稅類：資源稅、土地使用稅、車船使用稅、房地產稅、契稅、遺產稅（尚未開征）、印花稅。
（4）目的行為稅類：城市維護建設稅、固定資產投資方向調節(jié)稅、筵席稅、屠宰稅、土地增值稅、證券交易稅。
4.稅收的基本知識稅收與國家的連系以及其它
稅收是國家憑借政治權利，無償地征收實物或貨幣，以獲得財政收入的一種工具. 從直觀來看：稅收是國家取得財政收入的一種手段，或者說是國家取得財政收入的一種工具，馬克思認為稅收是國家的經濟基礎.國家取得財政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點決定了稅收是國家的一種重要的財政收入. 從物質形態(tài)來看：稅收繳納的形式是實物或者貨幣 從本質上看：稅收是憑借國家政治權利實現的特殊分配關系.征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會產品，以稅收的形式轉變?yōu)閲宜械姆峙溥^程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現在它是憑借國家政治權利實現的分配，是通過國家制定法律來實現的. 從形式特征上來看：稅收具有無償性.強制性.固定性的特征. 稅收具有財政和經濟兩大職能. 從性質來看，我國社會主義稅收的性質是"取之于民，用之于民"。
5.稅務基礎知識請問大家：1.報稅的流程2.稅務方面的基礎知識
地稅報稅流程如下： （一）采用網上申報 1。
在結完當月報表后，先進行當月"納稅申報" 具體申報稅種： 印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關介紹，逐一填列 中方個人所得稅申報表-內資企業(yè) 中方/外籍個人所得稅申報表-外資企業(yè) 地方各稅通用申報表-根據各地方規(guī)定申報 注意：當是年度申報時候，要將車船拍照使用申報表申報 同時在每年4月，需要申報基金（屆時地稅會提前通知企業(yè)辦稅人員） 所有申報資料需要在次月10之前申報結束（遇到特殊情況例外）。 2。
財務報表申報 資產負債表，損益表及利潤分配表，應上繳款項申報表 3。申報結束后，打印所有申報資料-3份，經過簽字用印后1份企業(yè)留存，1份在取得稅單入帳時作附件，1份送地稅（一季度送一次）。
（二）采用紙質申報 基本與（一）類似。 差異之處是： 必須當月的申報資料（經過簽字用印的資料）在次月10號之前送到地稅。
