工程項目竣工決算的審計報告
工程項目竣工決算的審計報告
工程項目竣工決算的審計報告
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，2015年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的.責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔2009〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于2009年11月23日開工，2010年1月20日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結(jié)果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73 元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于2010年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于2015年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
2015年10月23日
工程項目竣工決算的審計報告2篇
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工程項目竣工決算的審計報告1
根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。
該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。
二、審計實施情況
此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》的規(guī)定，在進行充分細致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當?shù)姆椒ā３浞謶?yīng)用計算機審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。
三、審計情況
1、工程投資總額
經(jīng)審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費用10.00萬元。
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費用10萬元。
3、工程結(jié)算造價審核情況
根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價16894603.41元，審定后結(jié)算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經(jīng)審計認為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項目建設(shè)中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進和提高。
五、審計建議
根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。
2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費。
4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的`法制化建設(shè)，建立健全“決算科學、投向合理、運作規(guī)范、監(jiān)督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。
工程項目竣工決算的審計報告2
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結(jié)果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
20xx年10月23日