內部審計報告
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內部審計報告
內部年度審計報告
20xx年是我院“三合五統(tǒng)”辦學院的第一年，審計室在院黨委和行政的領導下，緊緊圍繞學院改革發(fā)展建設的工作中心，認真履行內部審計“五項”職責，發(fā)揮教育內審監(jiān)督與服務職能，促進了學校黨風廉政建設和各項行政工作的正常開展，為學校建設發(fā)展作出了積極的努力。
一、整章建制、促進內部審計規(guī)范化建設
1、學院審計室于今年年初以獨立處室開展工作，為了搞好這項工作，審計室強化了制度建設，擬定了《xxxxx學院審計室工作職責》、《xxxxxx學院審計室主任工作職責》、《xxxxxx學院審計室工作人員職責》。明確了審計室的職責范圍和工作重心。
2、學院審計室根據教育部頒發(fā)的《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，結合學院的實際擬定了《xxxxxx學院內部審計工作規(guī)定》。進一步明確了工作要點，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強了工作的責任感，使內部審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
二、求真務實、切實履行內部審計職責
1、認真全面地做好了學院離任院長xxx同志任職期間經濟責任審計的各項準備工作，制定了迎接審計工作的協調方案，加班加點、積極配合上級審計部門進點審計，同時做好了與各處室的協調工作。為上級審計部門經濟責任審計工作提供了良好的服務，切實保障了xxx同志任職期間經濟責任審計工作的順利完成。
2、積極配合主管領導和有關部門對學院東西兩院“三合五統(tǒng)”以前的家底進行了全面清理，審計室負責清理基建工程項目，共清理大小項目87項，合計金額5644.29千萬元。
3、嚴格按程序辦理學院各部門申請購置的各項設備項目，審計室人員與設備使用部門的工作人員一同深入調研和認證，堅持貨比三家，把好質量關和價格關。審計室自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。全年共參與審計監(jiān)督 人次，累計金額為： 元，為學院節(jié)省資金約為 元。
4、隨著學院的改革發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要，審計室參與各項工程的招投標和重大經濟項目的審計監(jiān)督，在招投標和重大經濟項目的洽談中堅持公開、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經濟項目21項，累計金額約為2千多萬元。
5、審計室會同有關人員對東院繼續(xù)教育處xx年履行目標責任制情況進行了全面的清理核算，并為學院提出了今后運行和管理的建議，為院領導提供了決策參考依據
6、審計室合同組織人事處、教務處對各系部執(zhí)行二級核算方案報送的教師課時津貼審批表進行了嚴密細致的審核，發(fā)現問題及時提出，及時糾正，經過幾輪的反復核算，測算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領導提供了決策依據，確保了xx年上期教師課時津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。
7、對學院各項經濟項目和招投標工程實行了檔案管理，收集了各種經濟項目和招投標工程文本資料，對有電子文檔的還進行了數據保存，為今后的內部審計監(jiān)督累積了工作資料。
三、真抓實干、加強監(jiān)督促其他工作
1、審計室人員會同院紀委、辦公室和工會組成的學院工作督察組，參與了學院的督察和檢查工作。強化了學院的內部管理。
2、審計室與紀檢、監(jiān)察以及工會的有關人員一起對今年對口升學考試中舞弊情況進行了全面的調查，同時積極配合、協助xxx教育局和市紀委調查組成員調查我院教師參加對口升學考試的監(jiān)考情況和學生舞弊情況。
3、審計室還參與了調查了xxxxxxx勤工儉學學生斗毆事件和調查協調教職工糾紛等工作。
4、按照學院的統(tǒng)一部署，院宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部的具體要求，擴大對外宣傳，審計室制作了xxxxxx審計室網站，開設了對外宣傳的窗口。
電力局內部審計自查報告
供電公司審計部：
縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經企業(yè)，機關本部設有14個職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。
目前，企業(yè)在冊職工327名，
近年來，我局內部審計工作在供電公司審計部的正確領導下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領導干部經濟責任審計，電費管理審計，物資采購、供應、管理審計，年度財務預決算報告審計，電力營銷審計，經濟合同審計等重點經濟領域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務，在完善內部管理，促進廉政建設，改善經營工作，提高經濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用?，F將近年來的工作情況匯報如下：
一、內部審計管理工作
我局內審股成立于4月，內部審計工作由局長直接管理，紀委書記分管。崗位設置為股長1名，審計專責1名，先后制定了內部審計管理標準(含10項審計實施細則)和內審股工作標準(含內審股股長崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。
二、我局審計工作目標及原則
工作目標：內部審計工作以科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務”的審計理念。以專項審計調查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標。
三、我局審計項目的完成情況
---7月審計工作堅持以財務收支審計為基礎，以經濟責任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大內部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經濟責任審計，對被審計人在任期內的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。
2、完成了基層供電所的財務收支、經費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。
3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現個別供電所存在電費賬、表、
內部審計報告
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內部審計報告1
我們XXXX供水有限公司(下簡稱公司)第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術人員一起，于xxx年x月xx至xx日，重點對公司xxxx年度財務收支情況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經營班子對有關公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責。監(jiān)事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規(guī)的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、基本情況
公司是在XXXXX供水公司的基礎上，在xx市政府的指導下，采用增加股東，重組股權的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經濟開發(fā)總公司、xx區(qū)國有資產投資經營有限公司、xx縣國有資產投資經營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬元，公司xxxx年xx月xx號核準登記。主要供水工程位于xx縣及xx區(qū)境內，構成該區(qū)域必不可少的基礎設施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應配套服務產業(yè)及資產經營。供水工程于xxxx年動工興建，xxxx年xx月竣工驗收。工程總投資xxxxx.xxx萬元，經評估為xxxxx.xxxx萬元。公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未經審計的會計報表反映：資產總額xxxxx萬元，負債xxxxx萬元，所有者權益xxxxx萬元。
其中固定資產xxxxx萬元、流動資產xxxx萬元、長期投資xxx萬元，流動負債xxxx萬元(短期借款xxx萬元)、長期借款xxxxx萬元，實收資本xxxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤xxxx萬元。xxxx年業(yè)務收入xxx萬元，其中水費收入xxx萬元、房租收入xx萬元。總成本費用xxxx萬元，其中源水費xx萬元，折舊xxxx萬元，工資xxx萬元，借款利息xxx萬元，稅費xxxxx萬元。年度虧損xxxx萬元。目前，主要業(yè)務客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資xxx萬元系對xx區(qū)XX供水有限公司的股權投資。
二、發(fā)現的主要問題和整改意見
(一)會計核算與管理方面存在
(1)收入和支出明細分類不夠細，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務部門經審核的收入明細表，管理費用內容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調整。
(3)其他應付款賬戶列示“調節(jié)池建設”xxx萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調整，避免虛列資產和虛掛無名債負。
(4)有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應承擔的份額分攤掛賬并予催收。
(二)內部控制與管理存在
(5)部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如xxxx年x月份和xx月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽字;個別工資或補貼領款人用簡體簽署;經座談詢問了解，一些汽車維修費用的發(fā)生是由使用者事后確認補簽，對企業(yè)高管人員通信費用的控制缺少審核依據和過程，以上應予規(guī)范、調整和完善。
(三)、評估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現代企業(yè)管理制度正在建設中，對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關制度規(guī)定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。財務管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：
(9)各股東均有不同程度的出資短款現象，現在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應加強協商，想方設法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務危機。以上報告請予審議。
公司監(jiān)事會
二***年二月二十八日
內部審計報告2
根據審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對XXX有限公司(以下簡稱“XX”)的采購部和財務部就采購業(yè)務進行了審計，本次的審計目的`：檢查XXXX采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規(guī)定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務部在過去的半年里所發(fā)生的經濟業(yè)務。
在20xx年里，XXXX的采購部采購數據如下：
略
經過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。
一、 采購價格比較
本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現的特別情況如下：
略
據我們從采購部了解到的原因是：
略
二、 內部控制的不足
1、 供應商報價
現狀：根據采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下： 表二略
注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。 風險：不一定能取得對公司最有效益的報價
建議：1)、采購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執(zhí)行，同時相應地修改采購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式;
2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。
2、
現狀：根據采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。
風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益 建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質部和財務部聯合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市
場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、
現狀：XXXX公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。
風險：容易形成固定的利益關系
建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作
三、 問題
1、
現狀：我們在檢查時發(fā)現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20xx年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20xx年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是一致的。
建議：1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解
2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關部門
3、采購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。