事業(yè)審計(jì)報告范文(事業(yè)單位審計(jì)報告格式范文)

事業(yè)審計(jì)報告范文

事業(yè)審計(jì)報告范文

省審計(jì)局：

根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報告如下：

(一)基本情況

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。

第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。

第二，輕信對方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的`分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報項(xiàng)目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

(三)處理意見

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

×××公司審計(jì)組

××××年×月×日

事業(yè)審計(jì)報告范文 [篇2]

abc公司：

我們審計(jì)了后附的abc公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國注冊會計(jì)師：

中國注冊會計(jì)師：

中國 二○○ 年 月 日

事業(yè)審計(jì)報告范文 [篇3]

一、 基本情況

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會計(jì)政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照2015年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

(一)貨幣資金循環(huán)

1、2015年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未

經(jīng)主管會計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)銷售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

(1)均沒有填寫合同編號;

(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險，并在財務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。

(三)采購與付款循環(huán)

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險。

(四)生產(chǎn)循環(huán)

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤點(diǎn)2015年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。

從2015年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，2015年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從2015年與2015年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤存制 “以存擠耗”，盤點(diǎn)方法采用目測尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對一致。

采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。

(五)長期投資

截至2015年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，2003年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。

(六)固定資產(chǎn)

1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。

2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計(jì)提折舊。公司擬在2015年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

事業(yè)單位審計(jì)報告格式范文

事業(yè)單位審計(jì)報告格式范文

審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。以下是百分網(wǎng)小編為你整理的事業(yè)單位審計(jì)報告格式范文，希望能幫到你。

事業(yè)單位審計(jì)報告范文篇1

ABC管理學(xué)院(大學(xué)或?qū)W校)：

一、對財務(wù)報表出具的審計(jì)報告

我們審計(jì)了后附的ABC管理學(xué)院(以下簡稱ABC學(xué)院)財務(wù)報表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20XX年度的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表等(報表名稱填報本次審計(jì)的決算報表名稱)及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。

(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是ABC學(xué)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(l)按照事業(yè)單位財務(wù)準(zhǔn)則《高等學(xué)校會計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

(二)注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計(jì)師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

(三)審計(jì)意見

我們認(rèn)為，ABC學(xué)院財務(wù)報表在所有重大方面按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、《高等學(xué)校會計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的.規(guī)定編制，公允反映了ABC學(xué)院20XX年12月31日的財務(wù)狀況以及20XX年度的業(yè)務(wù)開展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項(xiàng)

(一)法律法規(guī)的要求

……文件要求，財務(wù)會計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)有單位預(yù)算管理、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)人員資格、會計(jì)核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個方面，審計(jì)報告要予以披露。

(二)管理層與注冊會計(jì)師的責(zé)任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的財務(wù)會計(jì)方面的內(nèi)部控制是ABC學(xué)院管理層的責(zé)任，注冊會計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)會計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)發(fā)表審計(jì)意見。

我們實(shí)施了檢查記錄和文件等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們所獲取的審計(jì)證據(jù)為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

(三)審計(jì)意見

1、單位預(yù)算管理。(按照……號的要求披露，下同)

2、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。

3、會計(jì)人員資格。

4、會計(jì)核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。

XX會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：XXX

(蓋章) (簽名并蓋章)

中國注冊會計(jì)師：XXX

中國 XX市 (簽名并蓋章)

二○XX年X月X日

事業(yè)單位審計(jì)報告范文篇2

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和xx年年度計(jì)劃及xx通知精神，xx審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對xx-xx進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報告。

一、基本情況

(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)

計(jì)劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。

實(shí)施地點(diǎn)：

實(shí)施內(nèi)容：

實(shí)施時間：

(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)

前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計(jì)核減xx萬元，建議攔標(biāo)價xx萬元。

招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價)

合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價)

二、資金到位及撥付情況

(一)資金到位情況：

(二)資金撥付情況：

截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：

1、建筑安裝支出xx萬元;

2、勘探費(fèi)支出xx萬元;

3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;

5、管理費(fèi)支出xx萬元;

……

三、投資完成情況

送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：

(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;

(二)待攤投資完成xx萬元，其中：

1、管理費(fèi)xx萬元;

2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元

……

四、審計(jì)評價

(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個方面進(jìn)行評價。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

1、招標(biāo)投標(biāo)方面

2、前置審計(jì)方面

3、合同簽訂方面

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題

1、多計(jì)工程款

2、多計(jì)待攤費(fèi)用

3、超概或結(jié)余

六、審計(jì)建議

(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)

xx-xx年x月x日

事業(yè)單位審計(jì)報告范文篇3

平陰縣局：

我們接受xx-x局的委托，對---局(以下簡稱貴單位)進(jìn)行資產(chǎn)清查專項(xiàng)財務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證會計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴單位管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴單位以2011年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報表進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)審計(jì)，對貴單位清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：

一、資產(chǎn)清查概況

(一)、資產(chǎn)清查單位基本情況

包括:單位成立時間、地址、開辦資金、經(jīng)費(fèi)來源、服務(wù)宗旨等;人員、機(jī)構(gòu)情況

(二)、清查范圍及內(nèi)容

按照貴單位決算報表統(tǒng)計(jì)口徑以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍及內(nèi)容為貴單位的所有資產(chǎn)(不含基本建設(shè)項(xiàng)目)。貴單位清查前的資產(chǎn)總額×××元，負(fù)債總計(jì)×××元，凈資產(chǎn)總計(jì)×××元(含固定基金×××元，結(jié)余×××元……)

(三)資產(chǎn)清查依據(jù)

1、法律法規(guī)依據(jù)

①、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》;②、《事業(yè)單位會計(jì)制度》;

③、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》;④、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》;⑤、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

2、行為依據(jù)

①、財政部財辦[2015]51號《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;

②、長沙市財政局長財公產(chǎn)(2015)9號《長沙市開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;

③、區(qū)、縣關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知;

(四)資產(chǎn)清查組織實(shí)施情況

1、基準(zhǔn)日：2015年12月31日

2、起止日期：2015年××月××日至2015年××月××日

3、具體實(shí)施情況

(1)單位基本情況清理

根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對單位編制和人員狀況進(jìn)行全面清理，并與有關(guān)檔案和機(jī)構(gòu)編制管理部門核定的單位編制的批文進(jìn)行核對。

(2)賬務(wù)清理情況

對各種銀行帳戶、會計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項(xiàng)資金往來等基本財務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。達(dá)到帳帳相符、帳證相符，確保單位帳務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。

(3)財產(chǎn)清查情況

按實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)相結(jié)合，清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清理，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對外投資、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔(dān)保事項(xiàng)的清理。對清查出的各類資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失按資產(chǎn)清查要求收集證據(jù)，提出相關(guān)處理建議。

(4)完善制度

針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)的改善措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。

(五)資產(chǎn)清查結(jié)果

1、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出會計(jì)差錯筆，共計(jì)調(diào)整貴單位決算報表的帳面資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元(其中結(jié)余元)。調(diào)整后貴單位帳面資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元(其中結(jié)余元)。

2、在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為×××元。其中：資產(chǎn)盤盈合計(jì)元，財產(chǎn)損失合計(jì)元，負(fù)債清查損溢元。其中已聯(lián)審核銷待調(diào)帳的損失為×××元，待聯(lián)審的新增損失為×××元。

二、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況

(一)主要審計(jì)程序

1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員;

2、對貴單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助貴單位做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作;3、對貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;

4、核對、函證、查實(shí)貴單位貨幣資金、債權(quán)、債務(wù)、對外投資等;5、對貴單位實(shí)物資產(chǎn)清查進(jìn)行監(jiān)盤;

6、按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對貴單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行審核、鑒證;

7、出具《資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報告》。

(二)損失確認(rèn)

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，貴單位符合資產(chǎn)清查申報條件的資產(chǎn)損失為×××元。上述資產(chǎn)損失中：

資產(chǎn)盤盈合計(jì)×××元。其中流動資產(chǎn)×××元;有價證券×××元;固定資產(chǎn)×××元;其它資產(chǎn)×××元。

財產(chǎn)損失合計(jì)×××元。其中流動資產(chǎn)×××元;有價證券×××元;固定資產(chǎn)×××元;其它資產(chǎn)×××元。

其它(負(fù)債類)清查損溢合計(jì)×××元。

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