單位代扣個(gè)人所得稅(代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄如何做?)
1.代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄如何做?
1.應(yīng)交稅金應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)，個(gè)人所得稅不在此例，所以凡是涉及到含有“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的分錄都是錯(cuò)的。
2.你要理解代扣代繳的意思，本來正確的實(shí)務(wù)應(yīng)該是這樣的：
以4000元月薪為例，4000-3500=500*3%=15元，本來公司應(yīng)該全額發(fā)放4000元，由職工自己去地稅局繳納15元的個(gè)人所得稅，而為了從根源上控制個(gè)稅的繳納程度，由發(fā)放單位代扣代繳，因此，這個(gè)業(yè)務(wù)不會導(dǎo)致企業(yè)的利潤發(fā)生變化，也就是說，這就是一個(gè)往來科目。
所以，分錄應(yīng)該使用“其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅”
3.那么分錄就好辦了
發(fā)放工資時(shí)計(jì)提：
借：應(yīng)付職工薪酬 4000 （假設(shè)公司只有上面那個(gè)月薪4000的哥們，發(fā)工資時(shí)部分打卡，部分拿錢）
貸：銀行存款-XX支行 3085
現(xiàn)金 900
其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅 15
完稅時(shí)： 借：其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅 15
貸：銀行存款-XX支行 15
4.其他：同理，代扣個(gè)人五大保險(xiǎn)也是如上所述，在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)金流科目，凡涉及個(gè)稅及個(gè)人保險(xiǎn)的部分，就是“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”
2.企業(yè)代扣代繳個(gè)稅怎么做會計(jì)分錄
代扣代繳個(gè)人所得稅的會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸： 銀行存款
然后扣回代扣代繳的個(gè)人所得稅會計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款---代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號碼等個(gè)人情況。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。
扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應(yīng)納稅所得。否則，納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)。
擴(kuò)展資料：
現(xiàn)在法定扣繳的只有個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。一般理解是指單位發(fā)放的工資薪金所得。
其他的都是根據(jù)稅務(wù)部門的實(shí)際需要，對零星、難于控管的稅源進(jìn)行委托代扣代繳，如農(nóng)村個(gè)體稅收、集貿(mào)市場、私房出租等。委托代扣代繳一般事先經(jīng)過稅務(wù)部門確認(rèn)，并簽訂代征協(xié)議后才能實(shí)施代征。
扣繳流程
公司付給的私人勞務(wù)費(fèi)不在代扣范圍中，因?yàn)檫€涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應(yīng)由個(gè)人憑個(gè)人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請開具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。
參考資料來源：
3.請問代扣代繳職工個(gè)人所得稅該怎么做分錄?
一、企業(yè)代扣職工個(gè)人所得稅時(shí)，會計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅等
二、企業(yè)代繳職工個(gè)人所得稅時(shí)，會計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記應(yīng)付工資帳戶，貸記應(yīng)交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅帳戶。
擴(kuò)展資料：
注意事項(xiàng)：
扣繳義務(wù)人應(yīng)主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證，據(jù)以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。
扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
參考資料來源：搜狗百科-個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法
4.代扣代繳個(gè)人所得稅會計(jì)分錄
代扣代繳個(gè)人所得稅，涉及到從計(jì)提開始到實(shí)際繳納，具體會計(jì)分錄如下： 一、工資表計(jì)提未發(fā)放時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款 三、向稅局繳納個(gè)人所得稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 擴(kuò)展資料： 個(gè)人所得稅的改革 1、2018年8月31日，關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。
2、起征點(diǎn)確定為每月5000元。新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
3、減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。
4、多項(xiàng)支出可抵稅。 今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
新個(gè)稅法規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國人大常委會備案。 5、新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。
新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。 6、2019年2月16日，國家稅務(wù)總局相關(guān)部門回應(yīng)新個(gè)人所得稅法實(shí)施后納稅記錄有關(guān)問題，個(gè)稅零申報(bào)并不影響納稅記錄連續(xù)性。
參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅法。
5.企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么做會計(jì)分錄
具體會計(jì)分錄如下：
一、工資計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本（等）
貸：應(yīng)付職工薪酬
二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）
三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；
（三）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得；
（十）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科
