反避稅的方法(反避稅措施)
1.反避稅措施
國家越發(fā)達，反避稅力度越強 市場經(jīng)濟越發(fā)達，法律體系越完備，對避稅的打擊力度越大。
美國是世界上反避稅打擊力度最大的國家。美國規(guī)定，企業(yè)避稅（所得稅）凈額達500萬美元以上的，除如數(shù)追繳外，還將處以20%—40%的罰款；對來自避稅港的企業(yè)，采用不同于其他地區(qū)企業(yè)的稅收條款等。
不僅如此，在11萬聯(lián)邦稅務人員中，數(shù)百人專門從事反避稅工作。同時，美國還擁有一支精干的稅務警察隊伍，把避稅當成偷稅一樣嚴厲打擊。
對于避稅中最常用的轉(zhuǎn)讓定價，美國總結出三類調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價的方法：比較價格法，即從審查具體交易項目的價格入手，把不合理的價格調(diào)整到合理的市場正常價格，從而調(diào)整應稅所得；比較利潤法，即從利潤比較入手，從而推斷轉(zhuǎn)讓價格是否合理，把不正常的應稅所得調(diào)整到正常的應稅所得上；預約定價制法，即納稅人事先將其和境外關聯(lián)企業(yè)之間的內(nèi)部交易與財務往來所涉及的轉(zhuǎn)讓定價方法向稅務機關申報，經(jīng)稅務機關審定認可后，作為計征所得稅的會計依據(jù)，并免除事后對內(nèi)部定價調(diào)整的一項制度。 我國對三資企業(yè)的反避稅措施 為了維護國家的權益，貫徹公平稅負、平等競爭的原則，根據(jù)我國的實際情況，可以采取下列措施。
一、制定反避稅的法律 開展反避稅工作，必須有法律依據(jù)。因此，國家稅務總局應參照國際上的通常做法，尤其是一些發(fā)達國家已形成了一套比較完整的的法規(guī)體系和措施體系，取得了一些有益的經(jīng)驗，對此，我們應該借鑒，以制定一套適合我國國情的反避稅法規(guī)。
在一般條款中，注意準確地使用文字，盡量堵塞漏洞。比如，對納稅客體的表述，采用經(jīng)濟概念，而不用法律概念。
因為前者內(nèi)涵廣泛、適用性強、后者則顯得狹窄、刻板。像對應稅所得，可以明確規(guī)定為”來自營業(yè)企業(yè)的任何種類的所得”。
對可扣除成本，明確規(guī)定為”正常營業(yè)過程中發(fā)生的全部成本”。這樣就好比一張大張的羅網(wǎng)，所有要捕的魚都盡在其中。
另一方面，對一些稅源大或容易避稅的項目，可以采用專門列舉的辦法，做到在法律解釋上不給納稅人留下模棱兩可的空子。這就好比一把鉤 子，把網(wǎng)中或是分量重、對稅收有舉足輕重影響的，或是活動能力強、容易逃出網(wǎng)的魚，再一條條用鉤子鉤住。
對容易避稅，而且用一般條款又難以控制的項目，采用在一般條款外再另設一條附加準則辦法。可以參考美國《國內(nèi)收入法典》第367條的附加準則：”這類交易不是根據(jù)其主要目的在于避免聯(lián)邦所得稅的計劃進行的”。
也就是說，公司的交易必須被稅務當局認為其目的并不主要是避稅，否則，便不適用該準則的規(guī)定。 在反避稅法規(guī)中，既要明確納稅人有舉證的責任，即納稅義務人要向稅務機關提供與納稅有關的資料、文件等，又要授予稅務機關核定納稅人應交稅收的權力，堅持依法治稅，以確保國家稅收及時足額入庫。
二、國家稅務總局建立信息庫 由于各地稅務機關收集的信息有限，而反避稅工作又離不開信息資料，國家稅務總局如果能在管期內(nèi)建立信息庫，為全國稅務部門提供有關信息，必然會推動反避稅工作的開展。這個信息庫可收集國內(nèi)國外的產(chǎn)品價格信息、主要原材料價格信息、設備特許權使用費的價格信息、國外個人收入水平的信息等等。
三、對未違法的避稅行為進行引導，堵塞漏洞 在實際生活中，有些納稅人的行為并沒有違反稅收法規(guī)，少納稅款只不過是通過對稅收負擔的優(yōu)化選擇而實現(xiàn)的，譬如回避征稅管轄權、選擇低稅點、利用稅收優(yōu)惠待遇等，都屬于此，在法律上應當允許。補救的對策只能在實行正確的稅收導向，堵塞可能發(fā)生的漏洞。
比如，對減免期終了的企業(yè)，通過分設或更換牌號，重新享受新辦企業(yè)優(yōu)惠，稅法上應當規(guī)定有準許和不準許的明確界限。對新開辦的企業(yè)，允許其虧損兩至三年，過期還未盈利的，按企業(yè)所得額進行調(diào)整等等，必須有明文規(guī)定，以便征納雙方有據(jù)可循，共同遵守。
四、對帶有欺騙性的避稅行為，申明正常交易標準 納稅人的有些行為表面上沒有觸犯稅收法規(guī)，但實質(zhì)上是采取欺詐的手段，有意違反市場的公平交易原則，鉆稅法的空子，以達到逃避稅收的目的。濫用稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)讓定價、騙取出口退稅等均屬于此類。
借鑒國際經(jīng)驗，可以針對不同的交易類別，分別規(guī)定”正常交易標準”： （1）相關聯(lián)企業(yè)間的貸款利率，按沒有關系的雙方在獨立進行借貸往來中使用的利率。必要時可規(guī)定上下浮動的幅度。
（2）相關聯(lián)企業(yè)之間提供勞務，勞務費的收取標準按沒有關系的雙方提供勞務活動時的費用收取標準執(zhí)行。勞務費的成本應包括工薪、材料等直接成本和管理費輔助費等間接成本。
（3）相關聯(lián)企業(yè)之間租賃有形財產(chǎn)，租賃費收取標準執(zhí)行沒有關系的雙方之間的正常往來中用相同的或類似的財產(chǎn)所支付的租費標準。 （4）相關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的無形資產(chǎn)的使用或轉(zhuǎn)讓，其特許權使用費收取標準也應按沒有關系的雙方之間的計費標準。
如無同類業(yè)務可資比照，可以按照競爭性出讓人要價或承讓人的出價，原則上都應包含利潤因素。 （5）相關聯(lián)企業(yè)之間貨物購銷，按照無關聯(lián)企業(yè)之間的可比價格，即采取所謂”比較價格法”。
如無比較價時，采取倒扣價格法、成本加利法。
2.消費稅,營業(yè)稅反避稅的一般方法有哪些
營業(yè)稅是對規(guī)定的提供商品或勞務的全部收入征收的一種稅，它是一個古老的稅種。目前，除我國之外，還有一些國家征收營業(yè)稅。
關于營業(yè)稅反避稅，在檢查其銷售收入時，與增值稅的銷售收入檢查方法一致；在稅率上，也要注意其使用上的合法性。這里重點提出營業(yè)稅中兩個特有情況。
有些從事服務業(yè)務的納稅人為了少納營業(yè)稅，將提供服務時實際收取的服務收入分解為服務收入和附加費，或巧立名目另收取材料費、供暖費、報刊費、基建費、保安費、保險費等，分別開發(fā)票。將提供服務時耗用的材料、燃料及其它費用從服務業(yè)務收入中單獨列出來，以紅字沖減材料及有關費用賬，或記入往來賬，然后按被縮小的服務收入來繳納營業(yè)稅，以逃避部分稅款的繳納。
另外，由于旅游業(yè)務的計稅依據(jù)為旅游費收入，而旅游部門為旅游者付給其它單位的食、宿和交通費用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，可以從旅游費收入中扣除。納稅人很容易利用這一點，將本單位經(jīng)營中的一些費用開支混入為旅游者支付給其它單位的費用中，一并抵減旅游費收入，縮小計稅收入，減少應納的營業(yè)稅。
對上述現(xiàn)象，稅務部門應加強稅務檢查，注意檢查材料及各種費用賬戶的紅字沖減現(xiàn)象，對業(yè)務收入不正常的企業(yè)單位，應特別加強對原始憑證的審核，堵住這方面逃避稅收的漏洞。
關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的反避稅方法
利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關聯(lián)企業(yè)之間進行收入和費用的分配以及利潤的轉(zhuǎn)移，是跨國公司進行國際避稅最常見的一種手段。不合理的轉(zhuǎn)讓定價必造成收入和費用不合理的國際分配格局，從而影響有關國家的切身利益。因此，世界上已經(jīng)有近70個國家在國內(nèi)稅法中規(guī)定，對跨國關聯(lián)企業(yè)之間不合理的轉(zhuǎn)讓定價，本國稅務部門要進行一定調(diào)整。這種轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整措施既維護了有關國家的稅收利益，同時對跨國公司的國際避稅行為也構成了一種障礙。？？在吸收國外經(jīng)驗做法的基礎上，1991年我國公布實施的《中華人民共和國外商企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》引入了調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價的稅則，為開展反避稅工作提供了法律保證。該法第13條規(guī)定：
“外商投資企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用。不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款，而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整”。
這就要求稅務部門判定跨國關聯(lián)企業(yè)之間交易的轉(zhuǎn)讓定價是否合理，確定在不合理的情況下如何調(diào)整其價格。
3.反避稅的措施有哪些
反避稅的措施如下： 1、加強反避稅立法 改革開放以來，經(jīng)濟體制由過去單一的公有制經(jīng)濟發(fā)展到國有、集體、個體、私營以及“三資”企業(yè)并存的多種經(jīng)濟。
我國隨之出臺了相應的稅收法律，但是，由于我國處在起步較晚的經(jīng)濟形式調(diào)整時期，因此，對外資企業(yè)的稅收立法還很薄弱，也不很健全。 特別是現(xiàn)在我國還沒有制定相應的反避稅法律條款，使我國的涉外稅收管理乏力，加之稅收征管手段落后，因此，管理偏松、信息掌握不及時以及對偷稅等違法行為的懲罰力度不夠等現(xiàn)象時有發(fā)生，偷、避稅狀況日漸突出。
所以，反避稅的立法已是當務之急，國家應盡快出臺相應法律和政策，保護納稅人的合法權益，促使企業(yè)和個人依法納稅，強化涉外稅收管理，提高公平競爭意識，以達到堵塞漏洞，防止和查處偷避稅行為的目的。 2、完善流轉(zhuǎn)稅制 流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅。
隨著流轉(zhuǎn)稅制由不分層次、各稅種均以全額在各環(huán)節(jié)征收，改為分層次、各稅種只能在特定層次（或區(qū)域）以增值額或營業(yè)額征收，漏洞已大大減少，但還有些問題需要得到重視。 （1）合理設置稅種 1994年的稅制改革中取消產(chǎn)品稅，開征消費稅，完善增值稅和營業(yè)稅。
增值稅對境內(nèi)銷售貨物和應稅勞務征收成為普遍征收、普遍調(diào)節(jié)的稅種。消費稅只對11個稅目的應稅消費品征收，成為特殊調(diào)節(jié)的稅種。
營業(yè)稅則只就應稅勞務服務和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)銷售征收。這種稅種設置從整體上看是合理的，也符合世界范圍內(nèi)流轉(zhuǎn)稅發(fā)展趨勢，但仍存在稅種的性質(zhì)體現(xiàn)不明顯、各稅種的征稅范圍不清晰等問題，給避稅者提供可乘之機，需要盡快完善：一是明確稅種的性質(zhì)的作用，從反避稅角度看稅種的性質(zhì)應當更加明朗化。
這里所說的稅種性質(zhì)不僅是指征稅對象劃分的結果，而是指作為流轉(zhuǎn)稅類的稅種應該發(fā)揮的作用。按現(xiàn)在的稅種結構，增值稅作為普遍征收、普遍調(diào)節(jié)的稅種，應該是就所有貨物的生產(chǎn)和銷售，就所有貨物的生產(chǎn)、銷售緊密相關的業(yè)務進行征收，而且應該是統(tǒng)一稅率的征收。
這樣既可以充分體現(xiàn)增值稅的性質(zhì)，充分發(fā)揮增值稅的優(yōu)越性和作用，便于征收管理，也不給避稅者留下空隙。二是明確各稅種的征稅范圍，互不交叉。
從我國目前的情況看，同時采用增值稅、營業(yè)稅平行征收是可行的。但是，這兩個稅種有各自特定的征稅對象，特定的政策目標，所以它們在征稅范圍的劃分上要盡量清楚，以免納稅人避重就輕。
增值稅側(cè)重于貨物的流轉(zhuǎn)，而營業(yè)稅應側(cè)重于貨物生產(chǎn)流轉(zhuǎn)外的產(chǎn)業(yè)進行征收，這其中可由納稅人選擇使用稅種的規(guī)定應該盡量減少。 （2）完善征收制度 就各流轉(zhuǎn)稅的稅種來說，要反避稅主要是將各稅種的要素逐步完善起來。
主要側(cè)重在以下幾點：一是征稅范圍要盡量廣泛；二是計稅價格要限定；三是稅率盡量統(tǒng)一；四是減免稅要有明顯的目的性。 3、完善所得稅制 所得稅類是以法人和自然人的應稅所得作為征稅對象的稅。
其原則是“所得多的多征、所得少的少征、無所得的不征”，具有稅負合理性。但是由于所得稅是對國民收入的直接征收，是最終端，納稅人所繳納的稅款很難轉(zhuǎn)嫁出去，使之成為避稅者規(guī)避的主要稅類。
就我國企業(yè)所得稅而言，需要考慮在以下方面的完善。 （1）統(tǒng)一稅法，避免身份避稅 我國對企業(yè)所得稅征稅的稅種有兩種：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅。
盡管在最近幾年，這兩個稅種的有關規(guī)定都在盡量往一塊靠，但仍然有許多不同的條款。這些對同一事項規(guī)定不同稅收條款的做法恰好為避稅者提供了便利。
特別明顯的是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠多于企業(yè)所得稅，出現(xiàn)很大的物質(zhì)利益的誘惑，導致一些投資者在籌辦企業(yè)時，盡量掛靠外資以期享受到更多的稅收優(yōu)惠。這無疑成了避稅的選擇點。
而且，這種內(nèi)外資兩種企業(yè)所得稅的征收方式將內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)放置在兩種不同的納稅條件下，使其競爭明顯有失公平。 因此，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅是所得稅發(fā)展的趨勢。
統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅在計稅依據(jù)的確定、稅率的高低、成本費用列支范圍和標準、減免稅優(yōu)惠措施等方面，盡可能的保持一致，從根本上杜絕利用資本性質(zhì)和納稅人身份的差異來避稅的可能性。 （2）規(guī)范征收制度 對于企業(yè)所得稅來說避稅者主要的著眼點是納稅人及其繳納義務人的確定等。
反避稅也應該從這些方面入手，對其進行完善。一是增強納稅人及其納稅義務的概括性，明確納稅人的范圍、義務和應稅所得項目；二是將企業(yè)所得稅扣除項目和標準具體化；三是稅率要盡量統(tǒng)一而起水平要適中；四是進一步規(guī)范稅收優(yōu)惠條款。
4、大力加強對涉外企業(yè)的稅務稽查，切實維護國家稅收秩序 隨著國際經(jīng)濟的跨國性發(fā)展，各種經(jīng)濟活動日益頻繁，經(jīng)濟關系日趨復雜，新的貿(mào)易方式不斷出現(xiàn)，國際間的稅收競爭更加激烈，國際間的偷、避稅現(xiàn)象也會日漸突出。 要盡量減少這些有害成分，杜絕偷、避稅行為的發(fā)生，除了加強我國的稅收立法和稅收征管外，還必須在我國稅務系統(tǒng)內(nèi)部，建立一支稅務業(yè)務強、思想政治素質(zhì)較好的稽查隊伍。
特別需要對稅法和會計制度、涉外知識等較精通的專業(yè)人員來從事這項工作。做到有效地。
4.國際反避稅的措施都有哪些
去百度文庫，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來自用戶：三尺講臺老會計國際反避稅措施有哪些國際反避稅措施如下所示：國際避稅的存在，對國際經(jīng)濟交往和有關國家的財權利益以及納稅人的心理都產(chǎn)生了不可忽視的影響。
因此，有關國家針對跨國納稅人進行國際避稅所采用的各種方法，采取相應的措施加以限制。國際反避稅的措施主要有以下幾個方面：1、防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進行國際避稅的一般措施：（1）、對自然人利用移居國外的形式規(guī)避稅收，有的國家規(guī)定，必須屬于“真正的”和“全部的”移居才予以承認，方可脫離與本國的稅收征納關系，而對“部分的”和“虛假的”移居則不予承認。
如德國規(guī)定，納稅自然人雖已失去本國居民身份，但仍有經(jīng)濟聯(lián)系的，應連續(xù)對其征收有關的所得稅，視其為特殊的“非居民”；（2）、對法人利用變更居民或公民身份的形式規(guī)避稅收負擔，有的國家對法人的國際轉(zhuǎn)移給予有條件的允許。荷蘭曾規(guī)定，準許本國企業(yè)在戰(zhàn)時或其他類似禍害發(fā)生時遷移到荷屬領地，而不作避稅處理，但對于其他理由的遷移，一般認為是以避稅為目的，而不予承認，仍連續(xù)負有納稅義務。
2、防止通過征稅對象國際轉(zhuǎn)移進行國際避稅的一般措施：國際關聯(lián)企業(yè)之間的財務收支活動、利潤分配形式體現(xiàn)著“集團利益”的特征，對這種避稅活動給予限制，關鍵是應堅持4。
5.避稅的基本方法有那些
概念：合理避稅，指的是在我國現(xiàn)行法律允許的情況下，遵紀守法，以合理合法合規(guī)的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟行為。
這點講解合理避稅的主要兩大方法：
一種是稅收的獎勵政策，獎勵給企業(yè)地方留存的部分；
二就是一個核定的政策，核定企業(yè)所得稅，主要是個人獨資企業(yè)的核定政策。個人獨資企業(yè)個人所得稅的核定。
3.兩塊的政策針對不同的企業(yè)，如果企業(yè)增值稅壓力比較大的可以辦理有限公司享受稅收的獎勵政策。企業(yè)所得稅壓力比較大的企業(yè)可以辦理服務類型的個人獨資企業(yè)享受核定征收。
6.消費稅,營業(yè)稅反避稅的一般方法有哪些
營業(yè)稅是對規(guī)定的提供商品或勞務的全部收入征收的一種稅，它是一個古老的稅種。
目前，除我國之外，還有一些國家征收營業(yè)稅。關于營業(yè)稅反避稅，在檢查其銷售收入時，與增值稅的銷售收入檢查方法一致；在稅率上，也要注意其使用上的合法性。
這里重點提出營業(yè)稅中兩個特有情況。有些從事服務業(yè)務的納稅人為了少納營業(yè)稅，將提供服務時實際收取的服務收入分解為服務收入和附加費，或巧立名目另收取材料費、供暖費、報刊費、基建費、保安費、保險費等，分別開發(fā)票。
將提供服務時耗用的材料、燃料及其它費用從服務業(yè)務收入中單獨列出來，以紅字沖減材料及有關費用賬，或記入往來賬，然后按被縮小的服務收入來繳納營業(yè)稅，以逃避部分稅款的繳納。另外，由于旅游業(yè)務的計稅依據(jù)為旅游費收入，而旅游部門為旅游者付給其它單位的食、宿和交通費用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，可以從旅游費收入中扣除。
納稅人很容易利用這一點，將本單位經(jīng)營中的一些費用開支混入為旅游者支付給其它單位的費用中，一并抵減旅游費收入，縮小計稅收入，減少應納的營業(yè)稅。對上述現(xiàn)象，稅務部門應加強稅務檢查，注意檢查材料及各種費用賬戶的紅字沖減現(xiàn)象，對業(yè)務收入不正常的企業(yè)單位，應特別加強對原始憑證的審核，堵住這方面逃避稅收的漏洞。
關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的反避稅方法利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關聯(lián)企業(yè)之間進行收入和費用的分配以及利潤的轉(zhuǎn)移，是跨國公司進行國際避稅最常見的一種手段。不合理的轉(zhuǎn)讓定價必造成收入和費用不合理的國際分配格局，從而影響有關國家的切身利益。
因此，世界上已經(jīng)有近70個國家在國內(nèi)稅法中規(guī)定，對跨國關聯(lián)企業(yè)之間不合理的轉(zhuǎn)讓定價，本國稅務部門要進行一定調(diào)整。這種轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整措施既維護了有關國家的稅收利益，同時對跨國公司的國際避稅行為也構成了一種障礙。
在吸收國外經(jīng)驗做法的基礎上，1991年我國公布實施的《中華人民共和國外商企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》引入了調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價的稅則，為開展反避稅工作提供了法律保證。該法第13條規(guī)定：“外商投資企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用。
不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款，而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整”。這就要求稅務部門判定跨國關聯(lián)企業(yè)之間交易的轉(zhuǎn)讓定價是否合理，確定在不合理的情況下如何調(diào)整其價格。
7.合理避稅的10種方法
您好！合理避稅有如下一些方法 請您參考 所謂避稅是指企業(yè)為了實現(xiàn)利潤最大化和稅負最低化，研究各國稅收法律之間的差異，策劃個人或集團內(nèi)部財務節(jié)稅計劃，以規(guī)避納稅。
外資企業(yè)都各有避稅秘方，雖然說避稅違反了稅收立法意圖，有悖于政府的稅收政策導向，但避稅并不違法，法律上存在合理避稅之說。正因如此，很多外資企業(yè)采取各種招術，以達合理避稅的目的。
轉(zhuǎn)讓定價 畢馬威會計師事務所張小姐透露，他們在審計外資企業(yè)的時候，常會遇到一些利用現(xiàn)有中國稅法不健全進行轉(zhuǎn)讓定價的避稅方法。 張小姐舉例說，她在審計中，就遇到一家總部設在國外分部設在國內(nèi)的加工制造企業(yè)，總部有意提高原材料成本價格，增大負債，在售價不變的情況下，使收益減低，甚至出現(xiàn)虧損，在虧損后，還會增加投資，常年如此，稅務部門拿這種做法也無可奈何。
這種做法被審計人員叫做“轉(zhuǎn)移定價”。這家企業(yè)“長虧不倒”的做法在很多外企中也很盛行。
轉(zhuǎn)讓定價是現(xiàn)代企業(yè)特別是跨國公司進行國際避稅所借用的重要手段。在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中，許多避稅活動，不論是國內(nèi)避稅還是國際避稅，都與轉(zhuǎn)讓定價有關。
它們往往通過從高稅國向低稅國或避稅地以較低的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價銷售商品和分配費用，或者從低稅國或避稅地向高稅國以較高的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價銷售商品和分配費用，使國際關聯(lián)企業(yè)的整體稅收負擔減輕。 貸款高利率 利用專有技術等無形資產(chǎn)作價高于國際市場價格，或隱藏在設備價款中的一種手法。
外商利用人們不了解設備和技術的真實價格，從中抬高設備價格和技術轉(zhuǎn)讓價格，將企業(yè)利潤向境外轉(zhuǎn)移。它們在抬高設備價款的同時，把技術轉(zhuǎn)讓價款隱藏在設備價款中，以躲避特許權使用費收入應納的預提稅。
勞務收費標準“高進低出”。關聯(lián)企業(yè)之間相互提供服務或勞務，通常是境外公司收費高，境內(nèi)公司收費低甚至不收費。
有的還虛列境外公司費用。 資產(chǎn)評估提高折舊 張小姐曾遇到過一家香港公司，每年都要對其房地產(chǎn)進行價值評估，其在華子公司因為要與香港母公司進行合并報表，所以也要同時評估其在華房產(chǎn)。
這也是外資一種避稅的有效方法。如房地產(chǎn)評估增值，每年計提的折舊也會相應的增加，納稅自然也會相應減少。
國際避稅地建公司 記者還從一位曾在臺灣某企業(yè)工作過的陳小姐那里得知，在避稅港注冊也是一種辦法。他們那里曾經(jīng)也采用過相同的辦法。
在國際避稅地建立公司，然后通過避稅地的公司與其他地方的公司進行商業(yè)、財務運作，把利潤轉(zhuǎn)移到避稅地，靠避稅地的免稅收或低稅收減少稅負。在長三角地區(qū)，一些外資企業(yè)的投資方來自英屬維爾京群島等地方，而實際在島上，它們可能只有一間辦公室。
運用避稅港進行避稅是跨國納稅人減輕稅負增加收入的手段之一，而維持稅收制度在籌措國家財政資金方面的有效性，又是各國稅務當局面臨的重要任務之一。在跨國納稅人不斷運用避稅港的情況下，國家的稅收權益不斷遭到損害，稅收收入受到影響，稅收的公平原則也相應遭到破壞。
因此，許多國家尤其是發(fā)達國家特別注意如何防止跨國投資經(jīng)營者運用避稅港從事避稅活動。 其他方法層出不窮 外企避稅另一主要手段是利用關聯(lián)交易，高進低出。
這種手段占到避稅金額的60%以上。另外，目前外商投資中國的資金中，60%以上是借貸資金，即便是一些實力雄厚的國際公司也向境內(nèi)外銀行借大量資金，利用稅前列支利息，達到少交或免交企業(yè)所得稅的目的。
反避稅涉及到社會經(jīng)濟生活的各個部門。稅收制度不夠完備，地區(qū)間、部門間的不協(xié)調(diào)，是避稅形成的客觀原因。
專家指出，應從稅法和征管兩方面完善和加強現(xiàn)有稅收體制。首先，現(xiàn)行的涉外的稅法規(guī)定外商投資企業(yè)享受著和內(nèi)資企業(yè)不同的稅收政策，這種稅收設置，為合法避稅行為提供了一個很大空間。
只有內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并，才能夠進一步完善稅法和嚴格征管，在反避稅上從根本上打下一個非常好的基礎，否則，現(xiàn)在兩套稅制，隨意性很大。 其次是征管方面。
在征管手段上要跟上計算機的信息控制，另外也涉及到出口退稅和騙稅問題，要求海關、外貿(mào)部門和稅務機關三方面能夠迅速信息相通，這些方面和國際上都還存在差距，需要進一步改進。 希望我的回答能夠使您滿意！祝您工作開心愉快。
8.反避稅工作的主要措施
重點審查長期虧損、微利卻不斷擴大經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)和跳躍性贏利企業(yè)，以增強選案的針對性。
深入開展轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查。認真審核、分析企業(yè)提供的資料，準確定性關聯(lián)交易，審查關聯(lián)交易定價是否真實、合理，了解企業(yè)職能、行業(yè)背景等因素，積極尋找可比企業(yè)信息，為選擇適當?shù)恼{(diào)整方法、確定合理的調(diào)整方案提供依據(jù)。
利用轉(zhuǎn)讓定價避稅是目前外資企業(yè)在我國避稅的最主要手法，一般是境外關聯(lián)企業(yè)控制境內(nèi)企業(yè)的購銷權，高價進、低價出，將應在我國境內(nèi)體現(xiàn)的利潤轉(zhuǎn)移到境外去，人為地減少境內(nèi)企業(yè)的應納稅所得額。作為稅收征管主要內(nèi)容之一的反避稅管理，就是通過對稅源的有效監(jiān)控，減少應征稅款的流失
9.消費稅、營業(yè)稅反避稅的一般方法有哪些
利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關聯(lián)企業(yè)之間進行收入和費用的分配以及利潤的轉(zhuǎn)移，是跨國公司進行國際避稅最常見的一種手段。
不合理的轉(zhuǎn)讓定價必造成收入和費用不合理的國際分配格局，從而影響有關國家的切身利益。因此，世界上已經(jīng)有近70個國家在國內(nèi)稅法中規(guī)定，對跨國關聯(lián)企業(yè)之間不合理的轉(zhuǎn)讓定價，本國稅務部門要進行一定調(diào)整。
這種轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整措施既維護了有關國家的稅收利益，同時對跨國公司的國際避稅行為也構成了一種障礙。？？在吸收國外經(jīng)驗做法的基礎上，1991年我國公布實施的《中華人民共和國外商企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》引入了調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價的稅則，為開展反避稅工作提供了法律保證。
該法第13條規(guī)定： “外商投資企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用。不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款，而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整”。
這就要求稅務部門判定跨國關聯(lián)企業(yè)之間交易的轉(zhuǎn)讓定價是否合理，確定在不合理的情況下如何調(diào)整其價格。
