做上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警方法(企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警的含義是什么)
1.企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警的含義是什么
一、含義 財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。
它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等理論，采用比例分析，數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營(yíng)者示警。它與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)相互依賴，互為補(bǔ)充。
二、財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警分析的方法有： 1、資產(chǎn)獲利能力 獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提，獲利能力由以下兩個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量。 總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/成本費(fèi)用總額 第一個(gè)公式表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平。
第二個(gè)公式反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng) 2、償債能力 衡量?jī)攤芰Φ闹笜?biāo)有有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。如果流動(dòng)比率過(guò)高，會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì)，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40~60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
3、經(jīng)濟(jì)效率 高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，其中：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率， 產(chǎn)銷平衡率=產(chǎn)品銷售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值 4、企業(yè)發(fā)展?jié)摿?衡量企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹笜?biāo)有有銷售增長(zhǎng)率和資本保值增殖率。這里采用經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定幾個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值，一個(gè)是不允許值，設(shè)計(jì)并計(jì)算各類指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù)，運(yùn)用特爾菲法等確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用此方法可以定量化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
5、財(cái)務(wù)彈性 是指企業(yè)為適應(yīng)未預(yù)料的需要和機(jī)會(huì)，應(yīng)該具備采取有效措施，改變現(xiàn)金流的流量與時(shí)間的能力。主要與企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。
反映財(cái)務(wù)彈性的指標(biāo)有：用于測(cè)定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動(dòng)性水平的營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率， 到期債務(wù)本金償付率，實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長(zhǎng)期資產(chǎn)比率，應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率，其中：到期債務(wù)本金償付率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出） （資產(chǎn)-負(fù)債-待處理資產(chǎn)損失-未禰補(bǔ)虧損-潛虧）/（固定資產(chǎn)凈值+在建工程+長(zhǎng)期投資） 6、盈利能力 從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，一個(gè)企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強(qiáng)。指標(biāo)有： 總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）/平均總資產(chǎn) 銷售凈現(xiàn)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/銷售收入凈額 股東權(quán)益收益率=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益 7、舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的，一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益；同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱；債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度。 考核指標(biāo)有；長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比，資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。
其中： 債務(wù)股權(quán)比率=平均總負(fù)債/（平均股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值-無(wú)形資產(chǎn)-待處理資產(chǎn)損失）。
2.財(cái)務(wù)預(yù)警模型主要有哪幾種
1、單變量模型
單變量模型是指使用單一財(cái)務(wù)變量對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)失敗分險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)的模型。主要有威廉·比弗（William Beaver）于1966年提出的單變量預(yù)警模型。
2、多變量模型
多變量模型是指使用多個(gè)變量組成的鑒別函數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)失敗的模型。較早使用多變量預(yù)測(cè)的是美國(guó)紐約大學(xué)的教授愛(ài)德華·阿爾曼（Edwardi.altman），他是第一個(gè)使用鑒別分析（discriminant analysis）研究企業(yè)失敗預(yù)警的人。
擴(kuò)展資料：
財(cái)務(wù)預(yù)警的功能
1、征兆
當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)失敗預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營(yíng)者早做準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失。
2、預(yù)擴(kuò)大
當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)征兆出現(xiàn)時(shí)。有效的財(cái)務(wù)失敗預(yù)警系統(tǒng)不僅能預(yù)知并預(yù)告，還能及時(shí)尋找導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化的原因，使經(jīng)營(yíng)者知其然，更知其所以然，制定有效措施，阻止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，避免嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)真正發(fā)生。
3、再次發(fā)生
有效的財(cái)務(wù)失敗預(yù)警系統(tǒng)不僅能及時(shí)回避現(xiàn)存的財(cái)務(wù)危機(jī)，而且能通過(guò)系統(tǒng)詳細(xì)地記錄其發(fā)生緣由、解決措施、處理結(jié)果，并及時(shí)提出建議，彌補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)中的缺陷，完善財(cái)務(wù)失敗預(yù)警系統(tǒng)，從而既提供未來(lái)類似情況的前車之鑒，更能從根本上消除隱患。
參考資料來(lái)源：百度百科-財(cái)務(wù)預(yù)警
3.如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警
建立預(yù)警機(jī)制、采取風(fēng)險(xiǎn)策略、提升管理水平，從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，對(duì)降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。
建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)注意一下幾點(diǎn)： 1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。 2、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。 3、確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。
反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)；反映償債能力的有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率；反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長(zhǎng)率和資本保值增值率。 4、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況；訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款；訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。 5、科學(xué)地進(jìn)行投資決策。
4.上市公司財(cái)務(wù)分析包括哪些基本方法
市公司財(cái)務(wù)分析是以上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告等資料作為基礎(chǔ)，采用各種分析方法和指標(biāo)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，從而為社會(huì)公眾投資者和經(jīng)營(yíng)管理者的投資決策和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)提供依據(jù)的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。
上市公司財(cái)務(wù)分析的方法主要有對(duì)比分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等。
對(duì)上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析的方法主要包括：
(1)將分析期的財(cái)務(wù)實(shí)際數(shù)據(jù)與計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，以分析實(shí)際與計(jì)劃的差異，比較計(jì)劃的實(shí)際完成情況；
(2)將分析期的實(shí)際數(shù)據(jù)與過(guò)去某期的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，以比較分析期實(shí)際數(shù)據(jù)與過(guò)去某期實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，揭示所比較的指標(biāo)的增減變動(dòng)情況，從而預(yù)測(cè)公司未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)；
(3)把公司的實(shí)際數(shù)據(jù)與同行業(yè)的平均或先進(jìn)水平的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從而確定公司財(cái)務(wù)狀況與本行業(yè)平均或先進(jìn)水平的財(cái)務(wù)狀況的差異。
比率分析法是指在同一期財(cái)務(wù)報(bào)表的若干不同項(xiàng)目或類別之間，用相對(duì)數(shù)揭示它們之間的相互關(guān)系，以分析和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種方法。
因素分析法又稱連環(huán)替代法，是指在財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析確定差異的基礎(chǔ)上，利用各種因素的順序替代，從數(shù)值上測(cè)定各個(gè)相關(guān)因素對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)差異的影響程度的一種方法。這種分析方法首先確定某個(gè)指標(biāo)的影響因素及各因素的相互關(guān)系，然后依次把其中一個(gè)當(dāng)作可變因素進(jìn)行替換，最后再分別找出每個(gè)因素對(duì)差異的影響程度。一般地，因素的排列順序?yàn)椋合葦?shù)量指標(biāo)，后價(jià)值指標(biāo)；先外延，后內(nèi)涵。
趨勢(shì)分析法是將公司連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化情況及發(fā)展趨勢(shì)的一種方法。如從比較的時(shí)期基準(zhǔn)來(lái)分，有環(huán)比法和定比法。環(huán)比法是對(duì)逐年數(shù)字進(jìn)行比較分析的方法；定比法是以某一年為固定基準(zhǔn)對(duì)逐年數(shù)字進(jìn)行對(duì)比分析的方法。
5.如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警
建立預(yù)警機(jī)制、采取風(fēng)險(xiǎn)策略、提升管理水平，從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，對(duì)降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。
建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)注意一下幾點(diǎn)： 1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。 2、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。 3、確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。
反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)；反映償債能力的有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率；反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長(zhǎng)率和資本保值增值率。 4、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況；訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款；訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。 5、科學(xué)地進(jìn)行投資決策。
6.現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)警方法存在哪些不足
一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問(wèn)題（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)不能有效整合財(cái)務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況的綜合反映，業(yè)務(wù)惡化是財(cái)務(wù)惡化的前奏，而有效的財(cái)務(wù)預(yù)警必須依賴于有效的業(yè)務(wù)預(yù)警和完善的管理信息系統(tǒng)。
目前，雖然許多企業(yè)建立了自己的管理信息系統(tǒng)，通過(guò)現(xiàn)代信息技術(shù)將企業(yè)的生產(chǎn)信息、銷售信息和會(huì)計(jì)信息等實(shí)現(xiàn)了資源共享和功能集成，從而為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集拓寬了渠道，為預(yù)警功能的發(fā)揮提供了可能，但是，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)或孤立，或僅作為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，僅僅利用會(huì)計(jì)信息而較少利用其他業(yè)務(wù)信息，這種缺乏業(yè)務(wù)信息支持的財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)準(zhǔn)確性不高，時(shí)效性也較差。（二）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行缺乏組織和制度保證財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心是科學(xué)有效的預(yù)測(cè)方法，但是組織和制度保證是有效實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警的關(guān)鍵。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu)，也可以將財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu)納入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部門，但是必須賦予其一定的權(quán)限和職責(zé)，并建立規(guī)章制度對(duì)其進(jìn)行規(guī)范。財(cái)務(wù)預(yù)警是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，為了保證財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的高效合理運(yùn)行，應(yīng)對(duì)其預(yù)測(cè)效果和工作規(guī)范進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)整預(yù)測(cè)指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能確保企業(yè)在正常有效的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下生存發(fā)展并盈利。
（三）忽略了定性方法在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的作用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是測(cè)量、判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的活動(dòng)過(guò)程。如何評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是防范、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的重要內(nèi)容。
當(dāng)前，比較常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型主要有單一指標(biāo)模型、Z分?jǐn)?shù)模型等。這些模型均采用精確的經(jīng)典數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量分析，且評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定主要依賴過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，因而難以避免判斷偏差。
現(xiàn)代企業(yè)管理更加注重一些非量化因素，如企業(yè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、人員流動(dòng)狀況、顧客滿意度等。這些非量化因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的影響越來(lái)越大。
忽視定性方法和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的不全面、不準(zhǔn)確。（四）現(xiàn)金流量指標(biāo)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型變量的選擇中運(yùn)用較少在財(cái)務(wù)報(bào)表體系中，資產(chǎn)負(fù)債表是一張綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的核心報(bào)表，其他報(bào)表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中某些重要項(xiàng)目變化過(guò)程的解釋。
完整的財(cái)務(wù)狀況一般包括企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量及規(guī)模狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況、盈利狀況以及現(xiàn)金流量狀況等。目前財(cái)務(wù)預(yù)警模型在變量選擇上，應(yīng)用最多的是資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)運(yùn)資金/負(fù)債總額、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率等。
這些變量均來(lái)自資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、資本結(jié)構(gòu)和盈利狀況，而對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)的運(yùn)用較少，忽略了對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)狀況的評(píng)價(jià)，從而削弱了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的預(yù)測(cè)效果。（五）警示功能單一完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)具備信息收集、預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)三種功能。
當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，找出與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的指標(biāo)，與事先設(shè)定的臨界標(biāo)準(zhǔn)比較，以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆。即財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、預(yù)示風(fēng)險(xiǎn)，卻不能控制風(fēng)險(xiǎn)。
這種功能缺失的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是不完善的，無(wú)法充分發(fā)揮它在企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。二、完善現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的對(duì)策（一）建立適合我國(guó)國(guó)情的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并使其具有動(dòng)態(tài)發(fā)展性國(guó)別特點(diǎn)、行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模等許多因素均會(huì)影響財(cái)務(wù)預(yù)警模型的預(yù)測(cè)精度。
我國(guó)應(yīng)從本國(guó)國(guó)情出發(fā)，積極借鑒美國(guó)、日本等國(guó)已成功開(kāi)發(fā)并應(yīng)用的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，來(lái)建立和完善適合我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。在研究開(kāi)發(fā)以普通使用為目的的通用模型的同時(shí)，還應(yīng)大力研究開(kāi)發(fā)適用于不同行業(yè)或不同規(guī)模企業(yè)的專門模型以提高模型的預(yù)測(cè)精度。
財(cái)務(wù)預(yù)警模型還具有鮮明的時(shí)效性，這就意味著在某一模型建立后應(yīng)定期評(píng)價(jià)其有效性和精確度，檢驗(yàn)其理論基礎(chǔ)，不斷對(duì)其進(jìn)行修正更新，使之適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化的要求，保持較高的預(yù)測(cè)能力。（二）建立和完善管理信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行依賴于管理信息系統(tǒng)的建立和完善。
首先，管理信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源。從某種程度上講，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行的是信息再加工活動(dòng)，通過(guò)對(duì)來(lái)自管理信息系統(tǒng)的原始信息的整理和分析，向管理層提供相關(guān)決策信息，將財(cái)務(wù)損失降至最低。
其次，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)生成的預(yù)警信息，只有及時(shí)反饋到管理信息系統(tǒng)的其他相關(guān)子系統(tǒng)中去，才能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)警示和控制的功能。從這個(gè)角度講，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為企業(yè)管理信息系統(tǒng)服務(wù)的，離開(kāi)了管理信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也就失去了存在的價(jià)值。
因此，企業(yè)必須首先建立和完善信息管理系統(tǒng)，在其各子系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的資源共享及功能集成，使資源的利用達(dá)到最優(yōu)化，從而為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供充分的數(shù)據(jù)來(lái)源和暢通的傳遞途徑，使其更好地發(fā)揮應(yīng)有的功能。（三）定性方法和定量方法相結(jié)合，財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)兼顧目前，常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型在選擇自變量時(shí)，采用可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，在評(píng)價(jià)方法上，均采用經(jīng)典數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)方法。
經(jīng)典數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)方法的特點(diǎn)是精確性高，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低實(shí)際上是一個(gè)模糊的。
7.如何建立完善企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
大量實(shí)例說(shuō)明，企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)前是有征兆的，如果將經(jīng)營(yíng)方式采用數(shù)據(jù)化，即通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)情況資料的分析，形成一定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就可以根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，預(yù)先得知企業(yè)將面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
首先將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況做出預(yù)測(cè)，找出偏差，進(jìn)行核算、考核、從而找出發(fā)生偏差的原因或存在的問(wèn)題。當(dāng)出現(xiàn)可能危害財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，提醒經(jīng)營(yíng)者提前做好準(zhǔn)備或采取措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或?qū)L(fēng)險(xiǎn)危害降到最低。
其次對(duì)于企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度做出判斷，尋找造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營(yíng)者能夠掌握風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)權(quán)。第三找出病根，對(duì)癥下藥，糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的偏差或過(guò)失，將企業(yè)恢復(fù)到正常的經(jīng)營(yíng)軌道上，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，要阻止財(cái)務(wù)繼續(xù)危機(jī)下去。
第四通過(guò)記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過(guò)、解除危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及處理后的反饋意見(jiàn)等，都作為未來(lái)類似情況的前車之鑒，經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理活動(dòng)的規(guī)范，以免重犯相同或者類似的錯(cuò)誤，進(jìn)而加強(qiáng)了企業(yè)的免疫功能。1、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。
預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作中特別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。
為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。2、確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。
從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，一個(gè)企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強(qiáng)。3、結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。
面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分類：按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生。
后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展途徑。
從大量負(fù)債經(jīng)營(yíng)實(shí)例，不難得出幾點(diǎn)教訓(xùn)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤，盲目投資，沒(méi)有進(jìn)行事前周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過(guò)大，必然惡性循環(huán)。同時(shí)企業(yè)償債能力強(qiáng)弱是對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)最敏感的指標(biāo)，只從償債能力看，負(fù)債比率越低，企業(yè)償債能力越強(qiáng)，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤(rùn)率。
企業(yè)應(yīng)充分利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)合理程度是不一樣的，一般是：第一產(chǎn)業(yè)為0.2左右，第二產(chǎn)業(yè)為0.5左右，第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。
8.怎么建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型
（一）選擇合適的分析模式
建立財(cái)務(wù)預(yù)警模型最根本的是要選擇一個(gè)合適的分析模式，也就是要首先分析判斷所研究的對(duì)象是適合選用單變量模型還是多變量模型。如果對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行有深刻的認(rèn)識(shí)，并且具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠清楚地了解企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)變化的規(guī)律，同時(shí)也認(rèn)為企業(yè)的重要變化基本可用一個(gè)指標(biāo)組合來(lái)體現(xiàn)，或企業(yè)的財(cái)務(wù)體系比較簡(jiǎn)單，就不妨考慮選擇單變量模型。反之，如企業(yè)的財(cái)務(wù)體系比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)變動(dòng)難以用一個(gè)指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)，就應(yīng)考慮使用多變量模型。
（二）確定合適的分析樣本
對(duì)于一個(gè)判別函數(shù)來(lái)說(shuō)，很重要的一點(diǎn)就是使判別值相對(duì)集中于兩個(gè)或幾個(gè)區(qū)間，以達(dá)到判別的效果，這就需要從分析樣本開(kāi)始，將樣本分成幾個(gè)明顯的類別。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警模型來(lái)說(shuō)，分析樣本首先必須要分開(kāi)財(cái)務(wù)失敗樣本與財(cái)務(wù)正常樣本。因此，怎樣定義財(cái)務(wù)失敗與財(cái)務(wù)正常就成了焦點(diǎn)問(wèn)題。
（三）設(shè)計(jì)和進(jìn)一步篩選出恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)指標(biāo)或財(cái)務(wù)指標(biāo)組合
在財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)計(jì)篩選過(guò)程中，要依據(jù)以下四個(gè)原則：
一是要體現(xiàn)企業(yè)的償債能力。因?yàn)閮攤芰κ桥c財(cái)務(wù)失敗最密切相關(guān)的分析點(diǎn)。
二是應(yīng)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)陷入財(cái)務(wù)失敗，最根本的原因還是來(lái)自于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差的影響。
三是可操作原則。能夠反映企業(yè)償債能力和經(jīng)營(yíng)效益的財(cái)務(wù)指標(biāo)很多，但有些較難獲得或取得成本很高的數(shù)據(jù)應(yīng)不予考慮。比如利息保障倍數(shù)中的利息費(fèi)用這項(xiàng)數(shù)據(jù)在上市公司所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表中并不一定會(huì)明示，盡管該比率能夠較好地反映企業(yè)償債能力，但在必要時(shí)也只能忍痛割愛(ài)了。
四是非共線性原則，選擇指標(biāo)時(shí)還應(yīng)注意，既要盡可能綜合全面地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，又不會(huì)造成指標(biāo)內(nèi)容的重復(fù)浪費(fèi)。這就需要對(duì)指標(biāo)的相關(guān)性進(jìn)行檢驗(yàn)，相關(guān)性較強(qiáng)的指標(biāo)需要作出取舍。
（四）運(yùn)用分析軟件計(jì)算模型參數(shù)（假設(shè)選用SPSS系統(tǒng)完成分析模型）
SPSS系統(tǒng)是常用的統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，編制樣本數(shù)據(jù)表的工作可在Excel軟件中完成計(jì)算后導(dǎo)入統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，也可以將計(jì)算結(jié)果直接錄入SPSS的表格中。在SPSS系統(tǒng)中建立了完整的數(shù)據(jù)表之后，就可以進(jìn)行分析計(jì)算了。這個(gè)過(guò)程，分析系統(tǒng)主要進(jìn)行兩部分工作：一是對(duì)所有指標(biāo)進(jìn)行篩選；二是對(duì)選人的指標(biāo)進(jìn)行回歸分析，計(jì)算參數(shù)值。
（五）結(jié)果檢驗(yàn)
對(duì)結(jié)果的檢驗(yàn)主要有兩個(gè)方面：一個(gè)是準(zhǔn)確性檢驗(yàn)，另一個(gè)是預(yù)測(cè)性檢驗(yàn)。要對(duì)回歸模型進(jìn)行準(zhǔn)確性檢驗(yàn)，就需要將所有同類企業(yè)或隨機(jī)抽取部分企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，代人預(yù)警模型，對(duì)判定結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，算出準(zhǔn)確率。準(zhǔn)確率越高，說(shuō)明該預(yù)警模型越能判定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。當(dāng)然，一個(gè)模型是否能滿足使用者的需要，主要還應(yīng)考察模型是否能達(dá)到使用者對(duì)預(yù)警模型準(zhǔn)確性的要求。進(jìn)行預(yù)測(cè)性檢驗(yàn)的目的是檢驗(yàn)預(yù)警模型能夠提前多久預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。這需要將幾年前的數(shù)據(jù)逐年代入預(yù)警模型，得到每年的準(zhǔn)確率表，判斷最佳的預(yù)測(cè)年限，以保證預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度。
9.如何建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立 一、定義 財(cái)務(wù)危機(jī)指企業(yè)償付能力的喪失，即企業(yè)無(wú)力支付到期債務(wù)或無(wú)力維持必要支出的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，包括從資金管理技術(shù)性失敗到破產(chǎn)以及介于兩者之間的各種情況，破產(chǎn)則是財(cái)務(wù)危機(jī)的極端形式。
二、財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào) 1. 早期財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào) 1.1 銷售的非預(yù)期下跌； 1.2 非計(jì)劃的存貨積壓； 1.3 平均收賬期延長(zhǎng)； 1.4 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)在較長(zhǎng)時(shí)間（連續(xù)三個(gè)月以上）不準(zhǔn)確； 1.5 管理層重要人員或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的突然/連續(xù)變更。 2. 中期的財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào) 2.1 交易記錄惡化 2.1.1 客戶藉以拖延或拒付貨款的理由不合理，甚至是在強(qiáng)詞奪理拖延償付； 2.1.2 客戶一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付，并未有正當(dāng)理由說(shuō)明； 2.1.3 客戶承認(rèn)財(cái)務(wù)狀況困難并請(qǐng)求延期付款。
在這種情形下，首先應(yīng)檢查與監(jiān)督過(guò)去及當(dāng)今的各項(xiàng)信息特征，考慮是否有其它伴隨征兆。如果是暫時(shí)性困難，如季節(jié)性企業(yè)的淡季資金短缺或超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)等，尚可繼續(xù)與該客戶業(yè)務(wù)往來(lái)。
如果發(fā)現(xiàn)客戶破產(chǎn)已無(wú)可挽回就應(yīng)立即斷絕交易關(guān)系，以減少客戶破產(chǎn)帶來(lái)的損失； 2.1.4 違約后未作出償付承諾，在客戶違約后負(fù)責(zé)人不對(duì)償付作出書(shū)面承諾； 2.1.5 客戶與其債權(quán)人之間產(chǎn)生法律糾紛，債權(quán)人以法律手段要求償付債款，并且數(shù)額巨大； 2.2 拖欠應(yīng)付款項(xiàng)。難以從供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)或資本市場(chǎng)等融資渠道中，籌集必需的補(bǔ)充資金，用來(lái)維持日常支出或基本償債需求。
2.3 資產(chǎn)質(zhì)量差，流動(dòng)性下降，流動(dòng)比率或速動(dòng)比率明顯低于同行業(yè)平均水平，使企業(yè)不能通過(guò)合理方式和價(jià)格將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)，資金供求矛盾難以緩解。 2.4 過(guò)度依賴集團(tuán)公司支持（主要指資金支持）； 3. 晚期財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào) 3.1. 企業(yè)凈資產(chǎn)小于或等于零。
從資產(chǎn)存量角度看，企業(yè)總資產(chǎn)的賬面凈值相當(dāng)或小于賬面記錄的負(fù)債金額。 3.2. 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量為負(fù)值。
從現(xiàn)金流量角度看，企業(yè)的現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，并常伴有現(xiàn)金流量萎縮的情況，且這種現(xiàn)金流量的非正常情況處于長(zhǎng)期的持續(xù)狀態(tài)。 3.3. 存在數(shù)額巨大的未彌補(bǔ)虧損。
從可持續(xù)經(jīng)營(yíng)角度看，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)量持續(xù)負(fù)增長(zhǎng)，市場(chǎng)銷售暗淡，盈利能力差。 三、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)防 1 定期召開(kāi)會(huì)議，檢討預(yù)算與實(shí)際發(fā)生金額差異之所在，并提出具體的糾正措施，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。
2 抓好有效控制點(diǎn)，密切關(guān)注可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“事故多發(fā)地帶”。 四、財(cái)務(wù)危機(jī)處理 1 捕捉財(cái)務(wù)危機(jī)的早期信號(hào)。
一旦出現(xiàn)早期的財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，分、子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在一周內(nèi)以書(shū)面形式正式向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)的原因、計(jì)劃采取的措施等。 2 重視財(cái)務(wù)危機(jī)的中期信號(hào)。
如果企業(yè)出現(xiàn)中期財(cái)務(wù)危機(jī)的信號(hào)，分、子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)口頭向集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并在三日內(nèi)形成書(shū)面報(bào)告，分析出現(xiàn)中度財(cái)務(wù)危機(jī)的歷史演變過(guò)程和原因、計(jì)劃采取的措施和消除財(cái)務(wù)危機(jī)的責(zé)任人等，該報(bào)告同時(shí)抄報(bào)所屬單位總經(jīng)理、集團(tuán)總裁和集團(tuán)董事長(zhǎng)。 3 如果出現(xiàn)晚期財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，分、子公司財(cái)務(wù)部除立即以口頭形式報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)部、總裁和董事長(zhǎng)外，應(yīng)要求所屬單位總經(jīng)理立即采取消除危機(jī)的措施，并重新審視預(yù)算編制依據(jù)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與預(yù)算偏離的原因，同時(shí)將財(cái)務(wù)重新審視預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、總經(jīng)理針對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)擬采取措施的會(huì)議紀(jì)要或者備忘錄等，自發(fā)現(xiàn)危機(jī)信號(hào)起三日以書(shū)面形式報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)部，同時(shí)抄報(bào)集團(tuán)總裁和集團(tuán)董事長(zhǎng)。
