審計(jì)質(zhì)量控制的方法(審計(jì)質(zhì)量控制方式的內(nèi)容)
1.審計(jì)質(zhì)量控制方式 的內(nèi)容
審計(jì)質(zhì)量控制方式從大方面來看主要是指全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制方式具體來說主要是指審計(jì)的獨(dú)立客觀公正原則，審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、完善的審計(jì)準(zhǔn)則和法律規(guī)范等全面質(zhì)量控制內(nèi)容以及審計(jì)方案的制定，工作底稿和審計(jì)證據(jù)的審查、項(xiàng)目復(fù)核、監(jiān)督與考核等控制程序、審計(jì)工作底稿的審查等項(xiàng)目質(zhì)量控制內(nèi)容。下面是審計(jì)質(zhì)量控制方式具體內(nèi)容表現(xiàn)：
審計(jì)質(zhì)量控制方式全面質(zhì)量控制內(nèi)容：
①獨(dú)立客觀公正原則。審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保證審計(jì)質(zhì)量的基本要求。審計(jì)人員應(yīng)以正直、誠實(shí)的品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度、高尚的職業(yè)道德和過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)從事各項(xiàng)審計(jì)工作。
②審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。應(yīng)采取多種形式和渠道來提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，保證審計(jì)人員能夠及時(shí)獲得和掌握與審計(jì)相關(guān)領(lǐng)域的知識和技能，從而滿足完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的要求。
③科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)年度計(jì)劃確立的審計(jì)目行進(jìn)行編制，具有較強(qiáng)的針對性、科學(xué)性和合理性的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。在編制審計(jì)計(jì)劃過程中，要考慮審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃本身的問題，建立審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度報(bào)告制度，對計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
④完善的審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范體系。審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員審計(jì)行為的基本約束，是全面質(zhì)量控制的制度保證。分為基本準(zhǔn)則、通用準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則、審計(jì)指南三大部分。
審計(jì)質(zhì)量控制方式項(xiàng)目質(zhì)量控制內(nèi)容：
①審計(jì)方案的制定。所確定的審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確，重點(diǎn)突出，組織分工合理，各項(xiàng)工作措施和要求恰當(dāng)。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)切實(shí)可行，具有較強(qiáng)的可操作性。
②項(xiàng)目復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目是否按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行實(shí)施，對調(diào)整的審計(jì)事項(xiàng)是否按權(quán)限履行了相應(yīng)的程序；對檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定是否滿足可接受的最低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平的要求等復(fù)核，復(fù)核審計(jì)評價(jià)和審計(jì)結(jié)果的表述是否恰當(dāng)。
③監(jiān)督與考核這是項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制的重要內(nèi)容之一。審計(jì)機(jī)關(guān)制定明確的業(yè)務(wù)監(jiān)督和考核程序及方法，使所有參與該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)人員所從事的工作符合審計(jì)準(zhǔn)則及質(zhì)量控制規(guī)范的要求。
④審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的審查。在工作中建立多級審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的審查機(jī)制，確保每一審計(jì)事項(xiàng)都有充分必要的材料支持，并據(jù)此確定審計(jì)組對內(nèi)部控制制度重要審計(jì)項(xiàng)目是否已獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
2.審計(jì)質(zhì)量控制方式 的內(nèi)容
審計(jì)質(zhì)量控制方式從大方面來看主要是指全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。
審計(jì)質(zhì)量控制方式具體來說主要是指審計(jì)的獨(dú)立客觀公正原則，審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、完善的審計(jì)準(zhǔn)則和法律規(guī)范等全面質(zhì)量控制內(nèi)容以及審計(jì)方案的制定，工作底稿和審計(jì)證據(jù)的審查、項(xiàng)目復(fù)核、監(jiān)督與考核等控制程序、審計(jì)工作底稿的審查等項(xiàng)目質(zhì)量控制內(nèi)容。下面是審計(jì)質(zhì)量控制方式具體內(nèi)容表現(xiàn)： 審計(jì)質(zhì)量控制方式全面質(zhì)量控制內(nèi)容： ①獨(dú)立客觀公正原則。
審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保證審計(jì)質(zhì)量的基本要求。審計(jì)人員應(yīng)以正直、誠實(shí)的品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度、高尚的職業(yè)道德和過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)從事各項(xiàng)審計(jì)工作。
②審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。
應(yīng)采取多種形式和渠道來提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，保證審計(jì)人員能夠及時(shí)獲得和掌握與審計(jì)相關(guān)領(lǐng)域的知識和技能，從而滿足完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的要求。 ③科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)年度計(jì)劃確立的審計(jì)目行進(jìn)行編制，具有較強(qiáng)的針對性、科學(xué)性和合理性的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。在編制審計(jì)計(jì)劃過程中，要考慮審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃本身的問題，建立審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度報(bào)告制度，對計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
④完善的審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范體系。審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員審計(jì)行為的基本約束，是全面質(zhì)量控制的制度保證。
分為基本準(zhǔn)則、通用準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則、審計(jì)指南三大部分。 審計(jì)質(zhì)量控制方式項(xiàng)目質(zhì)量控制內(nèi)容： ①審計(jì)方案的制定。
所確定的審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確，重點(diǎn)突出，組織分工合理，各項(xiàng)工作措施和要求恰當(dāng)。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)切實(shí)可行，具有較強(qiáng)的可操作性。
②項(xiàng)目復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目是否按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行實(shí)施，對調(diào)整的審計(jì)事項(xiàng)是否按權(quán)限履行了相應(yīng)的程序；對檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定是否滿足可接受的最低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平的要求等復(fù)核，復(fù)核審計(jì)評價(jià)和審計(jì)結(jié)果的表述是否恰當(dāng)。
③監(jiān)督與考核這是項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制的重要內(nèi)容之一。審計(jì)機(jī)關(guān)制定明確的業(yè)務(wù)監(jiān)督和考核程序及方法，使所有參與該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)人員所從事的工作符合審計(jì)準(zhǔn)則及質(zhì)量控制規(guī)范的要求。
④審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的審查。在工作中建立多級審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的審查機(jī)制，確保每一審計(jì)事項(xiàng)都有充分必要的材料支持，并據(jù)此確定審計(jì)組對內(nèi)部控制制度重要審計(jì)項(xiàng)目是否已獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
3.審計(jì)質(zhì)量中的控制措施的內(nèi)容
同學(xué)你好，很高興為您解答！
審計(jì)質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn) 審計(jì)目標(biāo)、規(guī)范審計(jì)行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對 審計(jì)實(shí)施過程的一種行為控制。
根據(jù)有關(guān)資料介紹，國外 審計(jì)機(jī)構(gòu)制定 質(zhì)量控制措施和程序時(shí)主要考慮以下九個(gè)方面內(nèi)容：
1. 獨(dú)立性：應(yīng)保證 審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)保持超然獨(dú)立的地位和態(tài)度。
2.委派 審計(jì)人員：應(yīng)保證審計(jì)工作由經(jīng)過專門訓(xùn)練，具有專業(yè)技術(shù)的人員擔(dān)任；若有助理人員參加應(yīng)加以指導(dǎo)和監(jiān)督。
3.咨詢：應(yīng)保證 審計(jì)人員在遇到技術(shù)問題時(shí)能夠得到專家的幫助和指導(dǎo)。
4.監(jiān)督：應(yīng)保證各項(xiàng) 審計(jì)工作符合既定的 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
5.雇傭：應(yīng)保證 審計(jì)人員能勝任自己的工作，具備完成審計(jì)任務(wù)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。
6.提高業(yè)務(wù)水平：應(yīng)保證 審計(jì)人員定期接受 培訓(xùn)以掌握履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識和能力。
7.晉升：應(yīng)保證被提升的人員都能勝任其新職務(wù)。
8.接受新客戶及繼續(xù)為老客戶服務(wù)：應(yīng)保證對新客戶和老客戶 管理的正直性有充分的了解，以避免與不正當(dāng)客戶打交道，減少 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
9.檢查：應(yīng)保證對 質(zhì)量控制其他方面的檢查程序行之有效。
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4.審計(jì)質(zhì)量控制有哪些基本理論
一、堅(jiān)持以人為本，改進(jìn)方法、創(chuàng)新手段，努力創(chuàng)造審計(jì)質(zhì)量控制的良好環(huán)境
審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極因素是人。加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，首先，必須加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，大力培養(yǎng)獨(dú)立公正、嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的職業(yè)道德和一專多能的復(fù)合型審計(jì)人員。其次，審計(jì)質(zhì)量控制作為審計(jì)機(jī)關(guān)共同面臨的任務(wù)，需要全體審計(jì)人員的共同參與，要激發(fā)廣大審計(jì)人員的積極性和主動(dòng)性。第三，審計(jì)質(zhì)量控制要注重組織中領(lǐng)導(dǎo)者的作用。審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭貫徹執(zhí)行與審計(jì)質(zhì)量控制有關(guān)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，以確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四，必須借助于現(xiàn)代管理理論，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量控制的理念、制度和手段、方法。
二、抓住關(guān)鍵，講求實(shí)效，突出審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
審計(jì)質(zhì)量控制要抓住審計(jì)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對性地解決審計(jì)質(zhì)量控制中實(shí)際問題，增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)效。一是把好審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃關(guān)。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和計(jì)劃編制，要堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，選好選準(zhǔn)審計(jì)項(xiàng)目，保證審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性、針對性和可行性。二是把好依法審計(jì)關(guān)。堅(jiān)持依法審計(jì)，是審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)的價(jià)值所在。要如實(shí)揭露和反映問題，敢于依法處理問題。三是把好審計(jì)報(bào)告關(guān)。審計(jì)報(bào)告在內(nèi)容上更要做到如實(shí)揭露問題，深刻分析問題產(chǎn)生的原因，提出解決和預(yù)防問題的辦法并，把審計(jì)監(jiān)督與社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威。四是把好審計(jì)結(jié)果的跟蹤落實(shí)關(guān)。要強(qiáng)化措施，加大力度，健全審計(jì)結(jié)果跟蹤檢查和督促落實(shí)辦法，使審計(jì)結(jié)果落實(shí)工作制度化、規(guī)范化。
三、完善制度，嚴(yán)格管理，健全審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)范體系
審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)在于審計(jì)工作規(guī)范化，要不斷健全并落實(shí)各項(xiàng)有關(guān)制度和內(nèi)控措施。一是加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范體系建設(shè)，密切聯(lián)系實(shí)際情況，增強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)則的可操作性。二是加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的制度建設(shè)。以審計(jì)質(zhì)量責(zé)任為核心，建立和完善以審計(jì)復(fù)核審理、審計(jì)檢查考核和審計(jì)責(zé)任追究為內(nèi)容的審計(jì)質(zhì)量控制制度體系。三是嚴(yán)格審計(jì)過程管理。將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，把質(zhì)量管理的目標(biāo)和要求貫穿于審計(jì)工作全過程。
四、科學(xué)考評，明晰責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控應(yīng)對機(jī)制
運(yùn)用多種方式積極開展審計(jì)質(zhì)量管理活動(dòng)，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)考評，是審計(jì)質(zhì)量控制的重要方面，是提高審計(jì)水平的有效途徑。一是加大事前、事后控制力度。要重視搞好審前調(diào)查，編制好審計(jì)方案，為審計(jì)項(xiàng)目的高質(zhì)量創(chuàng)造好的前提。另一方面，要加強(qiáng)事后控制，重視開發(fā)利用審計(jì)項(xiàng)目成果，不斷提升審計(jì)成果質(zhì)量。二是運(yùn)用文件和記錄控制方式，確保審計(jì)記錄清晰、完整。各類證明材料要真實(shí)、可靠，報(bào)告修改依據(jù)要準(zhǔn)確、充分，所有審計(jì)公文內(nèi)容要完整無誤。三是運(yùn)用外部監(jiān)督方式，促進(jìn)審計(jì)系統(tǒng)整體質(zhì)量控制水平和審計(jì)質(zhì)量的提高。四是運(yùn)用激勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員重視、提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的積極性。五是完善審計(jì)質(zhì)量問責(zé)制。通過規(guī)范審計(jì)過錯(cuò)追究行為，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的制約機(jī)制。
總之加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制任重而道遠(yuǎn)。要及時(shí)總結(jié)審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，借鑒先進(jìn)的管理理論和方法，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量控制水平，提升審計(jì)成果質(zhì)量，全面履行審計(jì)職責(zé)，不斷推進(jìn)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。
5.內(nèi)審質(zhì)量控制的技巧有哪些
管理就是監(jiān)督與控制，不論在集團(tuán)公司的管理上，還是在內(nèi)部審計(jì)管理部門的日常工作中，都必然要對常規(guī)工作進(jìn)行控制與監(jiān)督管理。
在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，是完成審計(jì)目標(biāo)、防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，也是提高審計(jì)工作水平和效率的重要保證。因此，有必要對審計(jì)實(shí)施過程進(jìn)行全程的監(jiān)督與管理，在控制好每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的過程中，應(yīng)采用一定的方法與技巧，重點(diǎn)掌控審計(jì)過程的關(guān)鍵點(diǎn)，以下是掌握審計(jì)重點(diǎn)的十點(diǎn)技巧： 1、審計(jì)負(fù)責(zé)人要做好表率作用。
這是各項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)的前提條件，古人云：己身不正，雖令不行，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人特別在掌握時(shí)間進(jìn)度、監(jiān)督組員的工作進(jìn)程、監(jiān)督與協(xié)調(diào)等方面，要樹立起嚴(yán)慎、進(jìn)取、積極的態(tài)度，處處嚴(yán)于律已，做好表率作用，才能更好地領(lǐng)導(dǎo)組員做好審計(jì)項(xiàng)目工作。 2、審計(jì)方案要詳盡。
對于審計(jì)方案中的審計(jì)程序一定要詳細(xì)，考慮周全，每個(gè)審計(jì)程序必須與對應(yīng)的目標(biāo)的相符，且具有操作性，便于審計(jì)人員在操作時(shí)能快速查找相關(guān)的資料，這是做好審計(jì)項(xiàng)目管理的先決要求。 3、審計(jì)工作要量化。
在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前，各組員都要列出工作內(nèi)容清單或表格，包括抽查核對的數(shù)量、詢問了解的相關(guān)人員，及主要內(nèi)容等，做好進(jìn)點(diǎn)前的充分準(zhǔn)備，這也是考核工作的內(nèi)容，同時(shí)是方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)內(nèi)容及進(jìn)度審核及監(jiān)督。 4、審計(jì)過程要檢查。
此點(diǎn)為全程審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)控中的重點(diǎn)，審計(jì)實(shí)施是否到位是檢驗(yàn)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的重要標(biāo)尺。在現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)時(shí)，主要檢查是否按審計(jì)程序進(jìn)行了必要程序，如盤點(diǎn)、核對等；是否從被審單位總體上分析，收集信息是否齊全；取證是否充分與嚴(yán)謹(jǐn)，是否齊全、是否簽字蓋章完備。
特別是對確定為問題的審計(jì)證據(jù)更要如此，審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)在審計(jì)證據(jù)上一定要表述清楚，該復(fù)印的證據(jù)一定要復(fù)印，而且所有審計(jì)證據(jù)都必須要求被審計(jì)單位簽字蓋章，防止在審計(jì)報(bào)告征求意見時(shí)，與被審單位有意見分歧。 5、事件描述要全面。
對于發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的描述，一定要明了清楚。 特別對于確定為不合規(guī)的事件，審計(jì)報(bào)告中用來證明審計(jì)定性的事實(shí)描述一定要清楚，時(shí)間、背景、經(jīng)過等來龍去脈一定要交代清楚，該說的話一定要說到位。
要緊緊圍繞定性的標(biāo)題展開敘述，用清楚的事實(shí)來佐證定性。只有這樣，被審計(jì)單位才能認(rèn)可審計(jì)報(bào)告，對被審計(jì)單位的處理處罰才能實(shí)事求是、客觀公證。
6、引用依據(jù)要精準(zhǔn)。審計(jì)定性關(guān)。
對審計(jì)報(bào)告中反映的問題，定性一定要準(zhǔn)確。其6一條重要原則就是要嚴(yán)格按法律、法規(guī)來定性，所引用的法律、法規(guī)必須起到證明定性的作用。
在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)過分析后確定問題的性質(zhì)，對于違反有關(guān)的法律法規(guī)、公司制度等，一定在標(biāo)出引用的依據(jù)，并精準(zhǔn)到章節(jié)及條款，以增加報(bào)告的說服力及嚴(yán)肅性。 常用的相關(guān)的法規(guī)法律，如會計(jì)法、合同法、公司法等，如我博客上整理的《審計(jì)報(bào)告主要引用法律條款》；還有公司制定的有關(guān)制度及董事會的決議等等。
7、事件評價(jià)要恰當(dāng)。審計(jì)評價(jià)關(guān)。
審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評價(jià)一定要恰當(dāng)。要做到這一點(diǎn)關(guān)鍵把握兩條：一要評得準(zhǔn)。
首先，審計(jì)評價(jià)中評價(jià)的事項(xiàng)一定是審計(jì)過的事項(xiàng)，未審計(jì)的事項(xiàng)不能去評價(jià)，超出審計(jì)范圍的事項(xiàng)更不能去評價(jià)。審計(jì)評價(jià)必須與審計(jì)報(bào)告中反映的問題和情況結(jié)合起來，如果評價(jià)審計(jì)報(bào)告中未提及的問題，在取證材料中一定要有相關(guān)證明材料。
其次，審計(jì)評價(jià)中的用詞一定要準(zhǔn)確，要仔細(xì)推敲。 二要評得穩(wěn)。
審計(jì)評價(jià)一定要穩(wěn)妥，如果要用被審計(jì)對象的材料，一定要經(jīng)核實(shí)，做好取舍工作，未經(jīng)核實(shí)或經(jīng)核實(shí)有出入的數(shù)字，在審計(jì)評價(jià)中千萬不要反映。 8、措施建議要可行。
對于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)審人員一般都要對事件的經(jīng)過、發(fā)展、原因了解比較清楚。 經(jīng)過充分的分析比較后，為完善公司管理制度提出建議措施方案，建議方案要有詳細(xì)步驟及流程，主要考慮有成本分析及可操作性。
9、復(fù)核制度要嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)復(fù)核是提高審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
首先，審計(jì)組長對審計(jì)工作底稿要進(jìn)行復(fù)核，如果審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)中存在問題，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計(jì)人員及時(shí)糾正。 其次，要嚴(yán)格履行審計(jì)報(bào)告三級復(fù)核制度。
對審計(jì)程序是否合規(guī)、審計(jì)定性是否準(zhǔn)確、事實(shí)表述是否清楚、定性和處理處罰適用的法律、法規(guī)是否正確、審計(jì)評價(jià)是否恰當(dāng)?shù)葍?nèi)容的復(fù)核一定要到位，如存在問題一定要及時(shí)糾正。 10、報(bào)告收發(fā)要規(guī)范。
對審計(jì)報(bào)告的起草、簽發(fā)、打印、簽章及分發(fā)使用作出具體規(guī)定，保證審計(jì)報(bào)告按規(guī)定的程序、格式對外出具、避免出現(xiàn)紕漏。 審計(jì)檔案是審計(jì)部門審計(jì)工作的重要?dú)v史資料，是審計(jì)部門的寶貴財(cái)富，應(yīng)當(dāng)妥善管理和保管。
同時(shí)，還可以充分利用這一寶貴資源為今后的審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。 以上是我對于這個(gè)問題的解答，希望能夠幫到大家。
6.如何進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
提高內(nèi)審質(zhì)量的路徑和措施：
一、提高內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
要提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，主要應(yīng)從制度保障和技術(shù)保障兩個(gè)方面著手。
第一，制度保障。制度保障上，要進(jìn)一步完善和認(rèn)真履行《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的具體規(guī)范，建立、健全內(nèi)審制度和質(zhì)量管理制度。應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：（1）在審計(jì)之前，必須編制審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)順序、考慮審計(jì)資源和后續(xù)審計(jì)。審計(jì)方案包括審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)步驟、審計(jì)人員等，同時(shí)需要了解被審單位的經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)狀況以及其他相關(guān)事項(xiàng)等，編制和發(fā)送審計(jì)通知書[4].(2)在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要通過審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，獲取足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽電子證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)等，并以不同形式做好審計(jì)工作底稿的記錄工作，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，要具有預(yù)防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，警惕可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（3）在審計(jì)結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)，具有建議性并體現(xiàn)重要性的原則。報(bào)告要有實(shí)事求是的態(tài)度、規(guī)范的格式，突出重點(diǎn)并提出有效的糾正措施。同時(shí)要對被審計(jì)單位或者部門經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性、有效性做出相應(yīng)保證，并在向被審計(jì)單位征求反饋意見后，依照審計(jì)的不同結(jié)果，做出審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議。
第二，技術(shù)保障。技術(shù)保障主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，這是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的根本要求?！叭鎸徲?jì)”是基礎(chǔ)，要求把握好全局：“突出重點(diǎn)”是關(guān)鍵，要求抓得住要害。只有在把握全局的基礎(chǔ)上抓住要害，突出重點(diǎn)，查深查透，才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用。二是改進(jìn)方法，創(chuàng)新手段。內(nèi)部審計(jì)工作要充分發(fā)揮其職能作用，適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的要求，不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方法，創(chuàng)新審計(jì)手段。主要措施有：（1）積極探索經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，揭露管理不善、決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失問題，促使企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。（2）加強(qiáng)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法的推廣運(yùn)用。要突破傳統(tǒng)模式和習(xí)慣做法的影響，大力推行計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)工作技術(shù)含量，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)覆蓋面，挖掘?qū)徲?jì)深度，提高工作效率。（3）采取有效措施，大力推廣和完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險(xiǎn)評估等審計(jì)方法，積極研究探索適合內(nèi)審工作的先進(jìn)方法，不斷提高內(nèi)部審計(jì)的工作水平。
二、加大內(nèi)審瀆職或違規(guī)的成本
要加大內(nèi)審瀆職或者違規(guī)的成本，應(yīng)從以下兩方面著手。
第一，制定違規(guī)懲罰的法律法規(guī)，詳細(xì)規(guī)定內(nèi)審人員的責(zé)任和職責(zé)以及違規(guī)的處罰。所謂“亂世用重典”，我們應(yīng)該用嚴(yán)厲的法律提高內(nèi)審人員違規(guī)的成本。
第二，制定瀆職或者違規(guī)的界定標(biāo)準(zhǔn)。筆者認(rèn)為可以頒布專門的《內(nèi)部審計(jì)責(zé)任認(rèn)定辦法》，詳細(xì)規(guī)定對于什么樣的內(nèi)審事件需要承擔(dān)責(zé)任，以及承擔(dān)什么樣的責(zé)任。筆者建議可以采用如下原則：如果屬于過失導(dǎo)致“本來應(yīng)該發(fā)現(xiàn)問題而沒有發(fā)現(xiàn)”，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人行政責(zé)任；如果由于內(nèi)審人員瀆職或者舞弊，造成企業(yè)或者相關(guān)人損失的，應(yīng)該根據(jù)事件的大小、性質(zhì)和損失的嚴(yán)重程度分別追究其行政責(zé)任和民事責(zé)任。如果由于內(nèi)審人失職或者舞弊導(dǎo)致重大事故的發(fā)生，應(yīng)該追究其行政責(zé)任和刑事責(zé)任。
三、相關(guān)配套措施
第一，組織保障。有條件的企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織要建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)。事業(yè)單位、中小型企業(yè)可建立內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)組織，以區(qū)（縣）為單位，主管部門為二級網(wǎng)絡(luò)組織，下設(shè)基層單位三級網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行層層管理，逐級負(fù)責(zé)。這樣，資金在運(yùn)行中能及時(shí)得到有效的控制和信息反饋，使會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性得到保證。
第二，人員保障。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的各種因素中，人始終是最重要的因素。需要從幾個(gè)方面來提高內(nèi)審人員素質(zhì)：（1）通過繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，使內(nèi)審人員不斷了解新情況，掌握審計(jì)的先進(jìn)方法，不斷適應(yīng)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)形勢變化。（2）組織人員學(xué)習(xí)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策以及內(nèi)審工作法規(guī)制度，進(jìn)行依法審計(jì)。（3）深入調(diào)查研究，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，為做出正確的審計(jì)報(bào)告提供充分支撐。（4）鼓勵(lì)內(nèi)審人員掌握與人交流的技能，講究審計(jì)方法，提高審計(jì)效率。（5）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審人員的思想政治工作，增強(qiáng)其從事內(nèi)部審計(jì)工作的事業(yè)心和責(zé)任感。
綜上所述，要使內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向制度化、規(guī)范化、職業(yè)化，減少內(nèi)審工作的風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)審工作質(zhì)量，必須要從組織機(jī)構(gòu)、人員、制度和技術(shù)四個(gè)方面多管齊下，全面提升內(nèi)審質(zhì)量。從而為企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織的健康發(fā)展，以及促進(jìn)黨的廉政建設(shè)起到重要的保證作用。
7.我想要知道審計(jì)質(zhì)量中的控制措施的內(nèi)容
應(yīng)保證 審計(jì)人員在遇到技術(shù)問題時(shí)能夠得到專家的幫助和指導(dǎo)。
4.監(jiān)督：//zhidao.baidu.com/c/gaodunzhidao" title="/c/gaodunzhidao" target="_blank">高頓企業(yè)知道。 高頓祝您生活愉快。
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意.baidu。 9.檢查：應(yīng)保證對 質(zhì)量控制其他方面的檢查程序行之有效。
6.提高業(yè)務(wù)水平：應(yīng)保證 審計(jì)人員定期接受 培訓(xùn)以掌握履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識和能力。 再次感謝您的提問，更多財(cái)會問題歡迎提交給 。
8.如何加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制
文/曹利國 丁有安隨著農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的不斷健全和完善，如何全面加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，使審計(jì)質(zhì)量貫穿于審計(jì)工作的全過程，是擺在各級審計(jì)部門面前的一個(gè)現(xiàn)實(shí)而緊迫的任務(wù)。
就如何提高審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能作用，結(jié)合工作實(shí)際，簡單談?wù)勔韵聨c(diǎn)看法：一、加強(qiáng)審前調(diào)查和審計(jì)方案的制定。審計(jì)部門要針對農(nóng)村信用社當(dāng)前經(jīng)營管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，做好審計(jì)立項(xiàng)工作，對擬進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目要認(rèn)真、細(xì)致、全面的做好進(jìn)審前調(diào)查工作。
二、改變傳統(tǒng)的審計(jì)模式，提高審計(jì)的科技手段。要加強(qiáng)審計(jì)人員對專業(yè)知識、計(jì)算機(jī)知識的掌握及熟練運(yùn)用，借鑒各行業(yè)先進(jìn)的審計(jì)方法和技巧，突破傳統(tǒng)陳舊的審計(jì)方法，把問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
三、加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。辦事處審計(jì)部門要定期不定期地舉辦加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量培訓(xùn)班和專題研討班。
通過該方式，交流工作中存在的問題和好的經(jīng)驗(yàn)。四、上級審計(jì)部門要加強(qiáng)對下級審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)督導(dǎo)。
9.審計(jì)質(zhì)量控制的簡介
控制程序是指具體措施和方法。它是駕御、控制審計(jì)工作全過程，提高審計(jì)質(zhì)量，確保實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要手段。
廣義上的審計(jì)質(zhì)量，是指審計(jì)工作的優(yōu)劣程度，或者說審計(jì)質(zhì)量是滿足人們對審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的程度。
狹義上的審計(jì)質(zhì)量是指一個(gè)特定審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和對相關(guān)職業(yè)規(guī)范的遵守情況。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是審計(jì)質(zhì)量的核心，抓好審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是審計(jì)質(zhì)量的落腳點(diǎn)。
要提高審計(jì)質(zhì)量，必須加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。
審計(jì)質(zhì)量控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，只有對影響審計(jì)質(zhì)量的各個(gè)要素進(jìn)行全面的規(guī)劃和安排，才能形成一個(gè)有效的質(zhì)量控制體系。所謂審計(jì)質(zhì)量控制體系，是指審計(jì)組織及其審計(jì)人員為加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而建立的相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。它包括實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)的組織結(jié)構(gòu)及物質(zhì)手段、各機(jī)構(gòu)的職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作程序等。審計(jì)質(zhì)量控制體系是切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要保證。
