大數(shù)據(jù)審計中運用的方法(大數(shù)據(jù)背景下的審計分析方法)
1.大數(shù)據(jù)背景下的審計分析方法有哪些
一、“大數(shù)據(jù)”時代的數(shù)據(jù)挖掘的應用與方法數(shù)據(jù)挖掘是在沒有明確假設的前提下去挖掘信息、發(fā)現(xiàn)知識。
所以它所得到的信息應具有未知，有效和實用三個特征。因此數(shù)據(jù)挖掘技術從一開始就是面向應用的，目前數(shù)據(jù)挖掘技術在企業(yè)市場營銷中得到了比較普遍的應用。
它包括：數(shù)據(jù)庫營銷、客戶群體劃分、背景分析、交叉銷售等市場分析行為，以及客戶流失性分析、客戶信用記分、欺詐發(fā)現(xiàn)等。審計部門的數(shù)據(jù)挖掘以往偏重于對大金額數(shù)據(jù)的分析，來確實是否存在問題，以及問題在數(shù)據(jù)中的表現(xiàn)，而隨著績效審計的興起，審計部門也需要通過數(shù)據(jù)來對被審計單位的各類行為做出審計評價，這些也都需要數(shù)據(jù)的支撐。
數(shù)據(jù)挖掘的方法有很多，它們分別從不同的角度對數(shù)據(jù)進行挖掘。其中絕大部分都可以用于審計工作中。
1. 數(shù)據(jù)概化。數(shù)據(jù)庫中通常存放著大量的細節(jié)數(shù)據(jù)， 通過數(shù)據(jù)概化可將大量與任務相關的數(shù)據(jù)集從較低的概念層抽象到較高的概念層。
數(shù)據(jù)概化可應用于審計數(shù)據(jù)分析中的描述式挖掘， 審計人員可從不同的粒度和不同的角度描述數(shù)據(jù)集， 從而了解某類數(shù)據(jù)的概貌。大量研究證實， 與正常的財務報告相比， 虛假財務報告常具有某種結構上的特征。
審計人員可以采用概念描述技術對存儲在被審計數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)實施數(shù)據(jù)挖掘， 通過使用屬性概化、屬性相關分析等數(shù)據(jù)概化技術將詳細的財務數(shù)據(jù)在較高層次上表達出來， 以得到財務報告的一般屬性特征描述， 從而為審計人員判斷虛假財務報告提供依據(jù)。2.統(tǒng)計分析。
它是基于模型的方法， 包括回歸分析、因子分析和判別分析等， 用此方法可對數(shù)據(jù)進行分類和預測。通過分類挖掘?qū)Ρ粚徲嫈?shù)據(jù)庫中的各類數(shù)據(jù)挖掘出其數(shù)據(jù)的描述或模型， 或者審計人員通過建立的統(tǒng)計模型對被審計單位的大量財務或業(yè)務歷史數(shù)據(jù)進行預測分析， 根據(jù)分析的預測值和審計值進行比較， 都能幫助審計人員從中發(fā)現(xiàn)審計疑點， 從而將其列為審計重點。
3. 聚類分析。聚類分析是把一組個體按照相似性歸成若干類別， 目的是使得同一類別的個體之間的距離盡可能地小， 而不同類別的個體間的距離盡可能地大， 該方法可為不同的信息用戶提供不同類別的信息集。
如審計人員可運用該方法識別密集和稀疏的區(qū)域， 從而發(fā)現(xiàn)被審計數(shù)據(jù)的分布模式， 以及數(shù)據(jù)屬性間的關系， 以進一步確定重點審計領域。企業(yè)的財務報表數(shù)據(jù)會隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的變化而變化， 一般來說， 真實的財務報表中主要項目的數(shù)據(jù)變動具有一定的規(guī)律性， 如果其變動表現(xiàn)異常， 表明數(shù)據(jù)中的異常點可能隱藏了重要的信息， 反映了被審計報表項目數(shù)據(jù)可能存在虛假成分。
4. 關聯(lián)分析。它通過利用關聯(lián)規(guī)則可以從操作數(shù)據(jù)庫的所有細節(jié)或事務中抽取頻繁出現(xiàn)的模式， 其目的是挖掘隱藏在數(shù)據(jù)間的相互關系。
利用關聯(lián)分析， 審計人員可通過對被審計數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)利用關聯(lián)規(guī)則進行挖掘分析， 找出被審計數(shù)據(jù)庫中不同數(shù)據(jù)項之間的聯(lián)系， 從而發(fā)現(xiàn)存在異常聯(lián)系的數(shù)據(jù)項， 在此基礎上通過進一步分析， 發(fā)現(xiàn)審計疑點。 二、應對“大數(shù)據(jù)”時代，審計分析應做出的調(diào)整從以上分析過程中，我們不難看出“大數(shù)據(jù)”時代的數(shù)據(jù)存貯、處理、分析以及挖掘的各個方面雖然與傳統(tǒng)方式相比，在技術層面上有了較大的改變，但是在基本的原理方面并沒有顯著的改變，原有的審計分析模式?jīng)]有必要因為“大數(shù)據(jù)”時代的來臨而急于做出相應的改變。
然而“大數(shù)據(jù)”時代在給審計分析帶來機遇的同時，還是給我們帶給了相當大的沖擊，對此我們有必要引起相當?shù)闹匾?，并在日后的信息化建設過程做出相應的調(diào)整。1、數(shù)據(jù)的存貯與處理。
大數(shù)據(jù)分析應用需求正在影響著數(shù)據(jù)存儲基礎設施的發(fā)展。隨著結構化數(shù)據(jù)和非結構化數(shù)據(jù)量的持續(xù)增長，以及分析數(shù)據(jù)來源的多樣化，此前存儲系統(tǒng)的設計已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)應用的需要。
基于塊和文件的存儲系統(tǒng)的架構設計需要進行調(diào)整以適應這些新的要求。審計部門在選擇相應的存貯系統(tǒng)的時候，要對非結構化數(shù)據(jù)有足夠的重視，做好采集的相關準備。
同時隨著采集數(shù)據(jù)的單位和年份越來越多，數(shù)據(jù)量必然是會有大規(guī)模的增長。即使是海量數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)也一定要有相應等級的擴展能力。
存儲系統(tǒng)的擴展一定要簡便，可以通過增加模塊或磁盤柜來增加容量，甚至不需要停機。同時，為了提高數(shù)據(jù)的處理能力，解決I/O的瓶頸問題，可以考慮各種模式的固態(tài)存儲設備，小到簡單的在服務器內(nèi)部做高速緩存，大到全固態(tài)介質(zhì)可擴展存儲系統(tǒng)通過高性能閃存存儲都是可以考慮使用的設備。
2、非結構化的數(shù)據(jù)處理。非結構化數(shù)據(jù)的多元化給數(shù)據(jù)分析帶來新的挑戰(zhàn)，我們需要一套工具系統(tǒng)的去分析，提煉數(shù)據(jù)。
語義引擎需要設計到有足夠的人工智能以足以從數(shù)據(jù)中主動地提取信息。3、可視化的分析。
數(shù)據(jù)分析的使用者有數(shù)據(jù)分析專家，同時還有普通用戶，但是他們二者對于數(shù)據(jù)分析最基本的要求就是可視化分析，因為可視化分析能夠直觀的呈現(xiàn)大數(shù)據(jù)特點，同時能夠非常容易被讀者所接受，就如同看圖說話一樣簡單明了?！耙粋€平臺、兩個中心”建設，是審計署目前信息化建設的重要內(nèi)容。
通過數(shù)據(jù)中心的建設，可以在相當程度上解決數(shù)據(jù)存。
2.企業(yè)審計中如何運用大數(shù)據(jù)
大數(shù)據(jù)分析是通過對大規(guī)模、多樣化的數(shù)據(jù)進行科學化采集和分析，從而挖掘出其中隱藏價值的過程。大數(shù)據(jù)時代的到來，給現(xiàn)代企業(yè)審計提出了新的要求和新的挑戰(zhàn)。如何在信息時代更有效地進行企業(yè)審計是審計機關需要面對和解決的問題。
一、大數(shù)據(jù)分析是創(chuàng)新企業(yè)審計技術方法的必然要求
“審計工作，就是讓數(shù)據(jù)說話”。傳統(tǒng)的企業(yè)審計是事后審計，在事后對企業(yè)的會計報表、賬簿和憑證等財務資料進行抽查核實，是讓財務數(shù)據(jù)說話的事后審計。大數(shù)據(jù)時代是實時審計，實時采集企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)，并與企業(yè)外部的銀行、工商、稅務、物流、其他企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)等進行綜合分析與挖掘，實時判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，甚至基于當前狀態(tài)對企業(yè)未來發(fā)展進行短期預判，是讓業(yè)務數(shù)據(jù)說話的實時審計。現(xiàn)階段，我們正處在由傳統(tǒng)審計向大數(shù)據(jù)審計的轉(zhuǎn)化過程中，但仍處于以財務審計為主、外部數(shù)據(jù)核查為輔的大數(shù)據(jù)初級階段。
要在一個行業(yè)中應用大數(shù)據(jù)技術，不能一蹴而就，前期探索階段需要以技術和工具為主，從分析工具及分析思路出發(fā)挖掘價值；后期則以數(shù)據(jù)為主，從數(shù)據(jù)本身出發(fā)挖掘價值。在當前的企業(yè)審計實踐中，大數(shù)據(jù)應用較為原始，主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)分析理念的應用上。即通過采集企業(yè)某業(yè)務流程的全部數(shù)據(jù)，結合外部信息系統(tǒng)或記錄臺賬，對該業(yè)務的流程進行全面多維度對比分析。通過貫徹大數(shù)據(jù)“樣本=總體”、“相關>因果”的理念，數(shù)據(jù)分析不再拘泥于抽樣調(diào)查，也不僅僅局限于業(yè)務流程本身，而是以全體業(yè)務數(shù)據(jù)關聯(lián)外部數(shù)據(jù)，從業(yè)務本身及相關流程進行分析挖掘。大數(shù)據(jù)審計思維對企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)分析共分為以下6個步驟：
第一步是對業(yè)務或問題進行了解。要了解企業(yè)業(yè)務的性質(zhì)、業(yè)務流程、關鍵節(jié)點、管控可能存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，從各個角度理解企業(yè)業(yè)務并初步提出可能存在的問題，這是分析思路和分析模型的出發(fā)點。
第二步是對數(shù)據(jù)進行了解。要了解該業(yè)務會產(chǎn)生什么數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)存儲位置、存儲形式和結構、不同階段業(yè)務活動在數(shù)據(jù)中如何體現(xiàn)、數(shù)據(jù)庫的設計結構和數(shù)據(jù)字典以及更新策略如何設計等。除本業(yè)務外，還需了解該業(yè)務的外部活動，互動的外部活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)存儲位置、存儲形式等，這是對數(shù)據(jù)進行分析的基礎工作。
第三步是準備數(shù)據(jù)。若進入真正的大數(shù)據(jù)時代，此步驟會因數(shù)據(jù)太大無法移動而被舍棄，但現(xiàn)階段還不能跳過。準備數(shù)據(jù)即先采集目標業(yè)務信息系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，并根據(jù)第二步對數(shù)據(jù)的了解對所收集數(shù)據(jù)進行整理、重組，在可行的前提下，進行丟棄數(shù)據(jù)中的冗余、噪聲，對明顯的錯誤進行糾錯等清洗操作，這是用于分析的數(shù)據(jù)原材料。
第四步是正式對數(shù)據(jù)進行分析，以第一步提出的問題為目標，采取合適的分析方法，建立相應的分析模型，對第三步準備好的數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，找出其中所需的結果。分析方法和模型不是越復雜越好，在能達成目標的前提下，越簡單的分析模型越有效。
第五步是形成觀點或結論，把分析出的數(shù)據(jù)結果加以解讀，以數(shù)據(jù)分析動態(tài)或數(shù)據(jù)分析報告的模式，用可視化、通俗語言的方式來表達整個分析步驟及結果，包括此次數(shù)據(jù)分析的目標、分析思路和方法、分析結果，并提出建議關注的重點和延伸方向。
第六步是實證使用，將第五步形成的分析結果用于審計實踐，來幫助指引審計方向、推進實際工作。同時，實證使用也是對前期分析思路正確與否、完善與否的重要驗證。若在實際操作時發(fā)現(xiàn)分析結果與實際情況出入較大，則可以反饋至數(shù)據(jù)分析組，幫助數(shù)據(jù)分析團隊完善對業(yè)務和數(shù)據(jù)的理解及分析方法的思考，調(diào)整分析模型，必要時重新調(diào)整挖掘方向。
3.大數(shù)據(jù)背景下的審計分析方法有哪些
一、“大數(shù)據(jù)”時代的數(shù)據(jù)挖掘的應用與方法數(shù)據(jù)挖掘是在沒有明確假設的前提下去挖掘信息、發(fā)現(xiàn)知識。
所以它所得到的信息應具有未知，有效和實用三個特征。因此數(shù)據(jù)挖掘技術從一開始就是面向應用的，目前數(shù)據(jù)挖掘技術在企業(yè)市場營銷中得到了比較普遍的應用。
它包括：數(shù)據(jù)庫營銷、客戶群體劃分、背景分析、交叉銷售等市場分析行為，以及客戶流失性分析、客戶信用記分、欺詐發(fā)現(xiàn)等。審計部門的數(shù)據(jù)挖掘以往偏重于對大金額數(shù)據(jù)的分析，來確實是否存在問題，以及問題在數(shù)據(jù)中的表現(xiàn)，而隨著績效審計的興起，審計部門也需要通過數(shù)據(jù)來對被審計單位的各類行為做出審計評價，這些也都需要數(shù)據(jù)的支撐。
數(shù)據(jù)挖掘的方法有很多，它們分別從不同的角度對數(shù)據(jù)進行挖掘。其中絕大部分都可以用于審計工作中。
1. 數(shù)據(jù)概化。數(shù)據(jù)庫中通常存放著大量的細節(jié)數(shù)據(jù)， 通過數(shù)據(jù)概化可將大量與任務相關的數(shù)據(jù)集從較低的概念層抽象到較高的概念層。
數(shù)據(jù)概化可應用于審計數(shù)據(jù)分析中的描述式挖掘， 審計人員可從不同的粒度和不同的角度描述數(shù)據(jù)集， 從而了解某類數(shù)據(jù)的概貌。大量研究證實， 與正常的財務報告相比， 虛假財務報告常具有某種結構上的特征。
審計人員可以采用概念描述技術對存儲在被審計數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)實施數(shù)據(jù)挖掘， 通過使用屬性概化、屬性相關分析等數(shù)據(jù)概化技術將詳細的財務數(shù)據(jù)在較高層次上表達出來， 以得到財務報告的一般屬性特征描述， 從而為審計人員判斷虛假財務報告提供依據(jù)。2.統(tǒng)計分析。
它是基于模型的方法， 包括回歸分析、因子分析和判別分析等， 用此方法可對數(shù)據(jù)進行分類和預測。通過分類挖掘?qū)Ρ粚徲嫈?shù)據(jù)庫中的各類數(shù)據(jù)挖掘出其數(shù)據(jù)的描述或模型， 或者審計人員通過建立的統(tǒng)計模型對被審計單位的大量財務或業(yè)務歷史數(shù)據(jù)進行預測分析， 根據(jù)分析的預測值和審計值進行比較， 都能幫助審計人員從中發(fā)現(xiàn)審計疑點， 從而將其列為審計重點。
3. 聚類分析。聚類分析是把一組個體按照相似性歸成若干類別， 目的是使得同一類別的個體之間的距離盡可能地小， 而不同類別的個體間的距離盡可能地大， 該方法可為不同的信息用戶提供不同類別的信息集。
如審計人員可運用該方法識別密集和稀疏的區(qū)域， 從而發(fā)現(xiàn)被審計數(shù)據(jù)的分布模式， 以及數(shù)據(jù)屬性間的關系， 以進一步確定重點審計領域。企業(yè)的財務報表數(shù)據(jù)會隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的變化而變化， 一般來說， 真實的財務報表中主要項目的數(shù)據(jù)變動具有一定的規(guī)律性， 如果其變動表現(xiàn)異常， 表明數(shù)據(jù)中的異常點可能隱藏了重要的信息， 反映了被審計報表項目數(shù)據(jù)可能存在虛假成分。
4. 關聯(lián)分析。它通過利用關聯(lián)規(guī)則可以從操作數(shù)據(jù)庫的所有細節(jié)或事務中抽取頻繁出現(xiàn)的模式， 其目的是挖掘隱藏在數(shù)據(jù)間的相互關系。
利用關聯(lián)分析， 審計人員可通過對被審計數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)利用關聯(lián)規(guī)則進行挖掘分析， 找出被審計數(shù)據(jù)庫中不同數(shù)據(jù)項之間的聯(lián)系， 從而發(fā)現(xiàn)存在異常聯(lián)系的數(shù)據(jù)項， 在此基礎上通過進一步分析， 發(fā)現(xiàn)審計疑點。 二、應對“大數(shù)據(jù)”時代，審計分析應做出的調(diào)整從以上分析過程中，我們不難看出“大數(shù)據(jù)”時代的數(shù)據(jù)存貯、處理、分析以及挖掘的各個方面雖然與傳統(tǒng)方式相比，在技術層面上有了較大的改變，但是在基本的原理方面并沒有顯著的改變，原有的審計分析模式?jīng)]有必要因為“大數(shù)據(jù)”時代的來臨而急于做出相應的改變。
然而“大數(shù)據(jù)”時代在給審計分析帶來機遇的同時，還是給我們帶給了相當大的沖擊，對此我們有必要引起相當?shù)闹匾暎⒃谌蘸蟮男畔⒒ㄔO過程做出相應的調(diào)整。1、數(shù)據(jù)的存貯與處理。
大數(shù)據(jù)分析應用需求正在影響著數(shù)據(jù)存儲基礎設施的發(fā)展。隨著結構化數(shù)據(jù)和非結構化數(shù)據(jù)量的持續(xù)增長，以及分析數(shù)據(jù)來源的多樣化，此前存儲系統(tǒng)的設計已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)應用的需要。
基于塊和文件的存儲系統(tǒng)的架構設計需要進行調(diào)整以適應這些新的要求。審計部門在選擇相應的存貯系統(tǒng)的時候，要對非結構化數(shù)據(jù)有足夠的重視，做好采集的相關準備。
同時隨著采集數(shù)據(jù)的單位和年份越來越多，數(shù)據(jù)量必然是會有大規(guī)模的增長。即使是海量數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)也一定要有相應等級的擴展能力。
存儲系統(tǒng)的擴展一定要簡便，可以通過增加模塊或磁盤柜來增加容量，甚至不需要停機。同時，為了提高數(shù)據(jù)的處理能力，解決I/O的瓶頸問題，可以考慮各種模式的固態(tài)存儲設備，小到簡單的在服務器內(nèi)部做高速緩存，大到全固態(tài)介質(zhì)可擴展存儲系統(tǒng)通過高性能閃存存儲都是可以考慮使用的設備。
2、非結構化的數(shù)據(jù)處理。非結構化數(shù)據(jù)的多元化給數(shù)據(jù)分析帶來新的挑戰(zhàn)，我們需要一套工具系統(tǒng)的去分析，提煉數(shù)據(jù)。
語義引擎需要設計到有足夠的人工智能以足以從數(shù)據(jù)中主動地提取信息。3、可視化的分析。
數(shù)據(jù)分析的使用者有數(shù)據(jù)分析專家，同時還有普通用戶，但是他們二者對于數(shù)據(jù)分析最基本的要求就是可視化分析，因為可視化分析能夠直觀的呈現(xiàn)大數(shù)據(jù)特點，同時能夠非常容易被讀者所接受，就如同看圖說話一樣簡單明了?！耙粋€平臺、兩個中心”建設，是審計署目前信息化建設的重要內(nèi)容。
通過數(shù)據(jù)中心的建設，可以在相當程度上解決數(shù)據(jù)存。
4.審計的一般方法有哪些
審計的一般方法，按照審計工作的順序和會計業(yè)務處理程序的關系，有順查法和逆查法之分。
（一）順查法。又叫正查法，它是按照會計業(yè)務處理程序進行分類審查的一種方法，即按照所有原始憑證的發(fā)生時間順序進行檢查，逐一核對。
（二）逆查法。又叫倒查法，它是按照會計業(yè)務處理的相反程序既在檢查過程中逆著記賬程序進行檢查的方法。
審計方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務資料的規(guī)模大小和收集審計證據(jù)的范圍的大小不同，又有詳查法和抽樣法之分。（一）詳查法。
又稱詳細審計，是指被審計單位一定時期內(nèi)的全部會計資料（包括憑證、賬簿和報表）進行詳細的審核檢查，以判斷評價被審單位經(jīng)濟活動的合法性、真實性和效益性的一種審計方法。（二）抽樣法。
又稱抽樣審計，是指從被審計單位一定時期內(nèi)的會計資料（包括憑證、賬簿和報表）按照一定的方法抽出其中的一部分進行審查，借以推斷總體有無錯誤和舞弊的一種方法，進而判斷評價被審單位經(jīng)濟活動的合法性、真實性的效益性的一種審計方法。
5.如何運用大數(shù)據(jù)助推審計“全覆蓋”
一、創(chuàng)新大數(shù)據(jù)審計思路。在大數(shù)據(jù)環(huán)境的審計工作要牢固樹立起三種思想：一是數(shù)據(jù)先行思想。隨著信息技術的日益發(fā)展與廣泛應用，被審計單位的經(jīng)營、管理和核算模式正在由傳統(tǒng)的會計核算、經(jīng)營管理系統(tǒng)的構成要素轉(zhuǎn)向高效、復雜的信息系統(tǒng)。審計人員所面臨的原始資料，不再只是手工憑證、賬簿和報表，而是具有高度概括性、模糊性、關聯(lián)性的海量電子數(shù)據(jù)。這就需要審計人員牢固樹立以數(shù)據(jù)為核心，數(shù)據(jù)分析先行、數(shù)據(jù)分行與現(xiàn)場核查相結合相融合的思想方法，才能在新形勢下有效推動實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。二是緊跟信息流向思想。在大數(shù)據(jù)背景下，要充分利用信息化的手段，關注資金的走向、物資的走向、業(yè)務的走向，從中發(fā)現(xiàn)疑點，深挖嚴查。三是多維度數(shù)據(jù)關聯(lián)分析思想。強化政府財政預算數(shù)據(jù)和預算執(zhí)行單位數(shù)據(jù)的關聯(lián)分析、財政數(shù)據(jù)與宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的關聯(lián)分析、財務數(shù)據(jù)與部門業(yè)務數(shù)據(jù)的關聯(lián)分析、不同領域和專業(yè)間的橫向關聯(lián)分析、財政金融企業(yè)社保等相互間的關聯(lián)分析。只有通過多方數(shù)據(jù)的關聯(lián)分析、整合各種信息資源，才能真正實現(xiàn)審計模式的創(chuàng)新；只有通過數(shù)據(jù)的關聯(lián)分析， 才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的立體化、多維度挖掘，提升數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量、實現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效利用。
二、開拓大數(shù)據(jù)審計視野。目前的政府審計，主要是對政府各部門及其他公共機構財務報告的真實性、公允性，運用公共資源的經(jīng)濟性、效益性、效果性，以及提供公共服務的質(zhì)量進行審計；對公共性、財政性資金的收支結果及其直接支配者的監(jiān)督。隨著全覆蓋審計要求“全面審計，突出重點”向縱深推進，以及建構審計“免疫系統(tǒng)”已成客觀需要。因此，對于海量數(shù)據(jù)不僅需要審計的“平面掃瞄”，更要“立體透視”，不僅對所有的財政財務收支情況執(zhí)行進行檢查，還要對形成其行為的各個環(huán)節(jié)、或所涉及的過程進行檢查，對制定、執(zhí)行的相關公共政策的運行機制進行評估，對制定、執(zhí)行公共政策的主要負責人的履職績效進行監(jiān)督等。通過多維度數(shù)據(jù)分析，從體制、機制、制度性的層面揭示問題，預警經(jīng)濟社會發(fā)展中的突出矛盾和風險，推動深化改革和制度創(chuàng)新，維護國家經(jīng)濟安全和服務可持續(xù)發(fā)展。
三、改進大數(shù)據(jù)審計模式。利用大數(shù)據(jù)審計信息平臺系統(tǒng)，開展多維度數(shù)據(jù)分析，通過大數(shù)據(jù)提升審計效益效率。一是完善數(shù)字化審計制度機制。從數(shù)據(jù)的報送、歸集、分類、分析、應用、保密、存儲與讀取等全鏈條各方面進行建章立制，既確保大數(shù)據(jù)的開發(fā)利用有序有效，也保證大數(shù)據(jù)運用的健康安全，確保大數(shù)據(jù)環(huán)境下的數(shù)字化審計順利推進。二是組建專業(yè)數(shù)據(jù)攻關組。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計組織管理方式要注重整合審計力量，在全局、甚至審計系統(tǒng)范圍內(nèi)抽調(diào)業(yè)務骨干成立審前調(diào)研組、數(shù)據(jù)攻關組、審計核查組，探索“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的審計模式，提高審計的質(zhì)量和效率。三是充分挖掘利用大數(shù)據(jù)。從關聯(lián)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)所蘊含的規(guī)律和特點，挖掘出審計線索，使審計資源效能最大化；通過對海量數(shù)據(jù)進行多維度、多層次分析，嘗試建立各類數(shù)據(jù)分析模型和方法體系，為全覆蓋、常態(tài)化的延續(xù)審計打下堅實基礎；通過建立被審計單位違規(guī)行為庫，為構建審計數(shù)據(jù)分析模型和審計方法體系提供審計實務的支撐。四是推動大數(shù)據(jù)分析的更廣泛應用。一方面，鼓勵、督促審計人員直接利用平臺數(shù)據(jù)分析功能開展分析，改變以往直接使用數(shù)據(jù)庫工具分析數(shù)據(jù)的慣性思維，逐步建立起規(guī)范的數(shù)據(jù)權限控制、數(shù)據(jù)安全管理、審計行為控制等“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下的審計工作機制和行為習慣；另一方面，培養(yǎng)審計人員平臺應用的興趣和信心，將審計人員平臺應用中發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，評估其緊急程度，按輕重緩急及時解決，避免對審計時間產(chǎn)生不良影響，使審計人員產(chǎn)生不滿情緒和畏難情緒。
6.大數(shù)據(jù)分析的常用方法有哪些
總的分兩種：
1 列表法
將實驗數(shù)據(jù)按一定規(guī)律用列表方式表達出來是記錄和處理實驗數(shù)據(jù)最常用的方法。表格的設計要求對應關系清楚、簡單明了、有利于發(fā)現(xiàn)相關量之間的物理關系；此外還要求在標題欄中注明物理量名稱、符號、數(shù)量級和單位等；根據(jù)需要還可以列出除原始數(shù)據(jù)以外的計算欄目和統(tǒng)計欄目等。最后還要求寫明表格名稱、主要測量儀器的型號、量程和準確度等級、有關環(huán)境條件參數(shù)如溫度、濕度等。
2 作圖法
作圖法可以最醒目地表達物理量間的變化關系。從圖線上還可以簡便求出實驗需要的某些結果（如直線的斜率和截距值等），讀出沒有進行觀測的對應點（內(nèi)插法），或在一定條件下從圖線的延伸部分讀到測量范圍以外的對應點（外推法）。此外，還可以把某些復雜的函數(shù)關系，通過一定的變換用直線圖表示出來。例如半導體熱敏電阻的電阻與溫度關系為，取對數(shù)后得到，若用半對數(shù)坐標紙，以lgR為縱軸，以1/T為橫軸畫圖，則為一條直線。
7.審計的技術方法有哪幾種
《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》，將審計技術方法定義和規(guī)定為以下八個方面。
（一）檢查記錄或文件。
檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查。
檢查記錄或文件包括注冊會計師對會計記錄和其他書面文件可靠程度的審閱與復核。審閱是為了發(fā)現(xiàn)有無不正常現(xiàn)象而批判性地閱讀書面資料的審計技術，其目的在于確認書面文件是否真實、合法；復核是確認各種書面文件之間鉤稽關系的審計技術，通過書面文件之間的對照檢查，確認雙方對交易或事項的記錄是否一致、計算是否正確。
（二）檢查有形資產(chǎn)。
檢查有形資產(chǎn)是指注冊會計師對資產(chǎn)實物進行審查。運用這種方法的目的在于確定被審計單位實物形態(tài)的資產(chǎn)是否真實存在并且與賬面數(shù)量相符，查明有無短缺、毀損及其他舞弊行為。它主要適用于存貨和現(xiàn)金的檢查，也適用于有價證券、應收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。監(jiān)盤是其常用的操作技術。
（三）觀察。
觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。注冊會計師按照審計具體目標的要求，前往被審計單位的工作現(xiàn)場，察看業(yè)務活動的方法、程序及實施情況，以掌握整個業(yè)務活動或執(zhí)行程序的實際情況，獲取審計證據(jù)。
（四）詢問。
詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。
（五）函證。
函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。實施函證的目的是證實影響財務報表或相關披露認定的賬戶余額或其他信息，從外部獨立來源來獲取強有力的審計證據(jù)。
（六）重新計算。
重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對。注冊會計師往往需要對文件或記錄中的數(shù)字大量地實施重新計算，以驗證其是否正確，獲取必要的審計證據(jù)。
（七）重新執(zhí)行。
重新執(zhí)行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，重新獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。實施重新執(zhí)行可以驗證被審計單位內(nèi)部控制的有效性，獲取內(nèi)部控制是否有效的審計證據(jù)。
（八）分析程序。
分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關系
8.如何有效利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)開展審計工作
對于審計部門來說，要利用好大數(shù)據(jù)，實際上就是利用好信息采集的工具，通過對網(wǎng)上海量信息進行帥選，找到有價值的資料，數(shù)據(jù)。我以Knowlesys系統(tǒng)為典型例子說明問題。
其信息采集主要應用到以下方面：
產(chǎn)生您的潛在客戶列表
從您的競爭對手中收集產(chǎn)品價格信息
抓取新聞文章
建立您自己的產(chǎn)品目錄
整合房地產(chǎn)信息
收集上市公司的財務狀況和數(shù)據(jù)
這樣的系統(tǒng)，具有以下的好處
1簡單：您不需要使用任何的軟件。只需要告訴我們您需求的是什么和您的目標網(wǎng)站是什么，然后就能直接獲取數(shù)據(jù)庫。
2彈性：您能從任何的網(wǎng)站上獲取任何數(shù)據(jù)，特別是動態(tài)網(wǎng)站上的數(shù)據(jù)。
3快捷：一般您在付款后的24--72小時內(nèi)就能獲得所需要的數(shù)據(jù)。對于大量的數(shù)據(jù)，我們能在一周或兩周內(nèi)完成。
4精確：抽取結果的每一列都是您所需要的，不多也不少。我們會按照您的要求對數(shù)據(jù)進行過濾和校驗。
5低廉的價格：您只需要為您的所需數(shù)據(jù)付款而無需購買貴的機器和軟件，無需學習如何使用軟件，無需把您寶貴的時間用來運行軟件。
