旅游保險法律制度
1.旅游保險法律制度
旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%。
資料：某縣旅行社2002年組織團體旅游，收取旅游費14000000元，其中組團中國境內旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、門票共計1200000元;組團中國境外旅游收入5600000元，付給境外接團企業(yè)的旅游費3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車20輛，應稅經營用房產原值2000000元，應稅土地面積1800平方米;支付車輛保險費6600元;賬簿9件，實收資本金額9800000元，其中當年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當年增加金額為20000元;業(yè)務招待費51000元;按政策準予扣除的職工工資、交納的職工養(yǎng)老保險費、折舊等其他費用6980000元(稅務部門已審核確認);被公安機關處以罰款3000元。該省規(guī)定，房產原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮(zhèn)土地使用稿每平方米年稅額為2元。問該單位2002年應納的稅、費(不考慮地方性規(guī)費)各是多少?
按照稅收法規(guī)規(guī)定，該單位2002年應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、車船使用稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)分別計算如下：
一、應納營業(yè)稅的計算
依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的住宿費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額;組織旅游團到中國境外旅游。在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。其適用旅游業(yè)營業(yè)稅率為5%。
計稅營業(yè)額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元
應納營業(yè)稅為：9800000元× 5%=490000元
二、應納城市維護建設稅、教育費附加的計算
依照《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務院國發(fā)明電[1994]2號、國家稅務總局國稅發(fā)[1994]051號文件規(guī)定，城市維護建設稅、教育費附加是以納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額為計征依據，納稅人所在地在縣城的，城市維護建設稅稅率為5%、教育費附加附加率為3%。
應納城市維護建設稅為：490000元×5%=24500元
應納教育附加為：490000 × 3%=14700元
三、應納車船使用稅的計算
依照《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》和該省規(guī)定。該單位應納車船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元
四、應納房產稅的計算
依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》和該省規(guī)定，房產稅的適用稅率為1.2%，該單位應納房產稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元
五、應納城鎮(zhèn)土地使用稅的計算
依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和該縣規(guī)定，該單位應納城鎮(zhèn)土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元
六、應納印花稅的計算
依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》和其他稅收法規(guī)規(guī)定，該單位應納印花稅合計為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元
2.旅游保險條款
該保險主要保障游客在旅游途中的意外傷害。購買了該保險的游客，在旅游期間如果不行遭遇意外事故導致身故、殘疾、醫(yī)療就醫(yī)等，都可以利用該保險進行賠付。
近幾年，戶外旅游、自駕游等旅游方式備受推崇，大家保提醒，這類保險更有風險，選擇以上方式旅游的游客，更應該為自己配備旅游保險，尤其是戶外保險。戶外保險可以為游客提供意外傷害和緊急救援等保障，我國許多保險公司也都推出了戶外保險，這些戶外保險將攀巖、山地穿越、潛水等極限戶外運動列入保險條款以內，為戶外旅游游客提供更貼心的保障。
3.旅游保險法規(guī)制度
1、關于導游證： 導游證一般分為國導證，省導證，地方導游證，這幾個證，從先往后先難后易。國導證最難考，不過國導考到手了在全國所有的地方都是通用的，所以還是建議考國導?！ ?、關于考導游證的資格： 只要是高中及同等訴中專或是職高畢業(yè)就能考.不過現(xiàn)在不同的地方好像有些不同的規(guī)定吧.要看你所在的地區(qū).?！ ?、關于導游考試的題目： 導游證的題目也是各個省自己出的,雖說是國導也要專業(yè)考所在省的部分知道；現(xiàn)在大概都考三門:基礎知道(這個是兩本書的:全國的和所在省的)、導游業(yè)務、現(xiàn)場導游（這個會提前告訴一定量的景點，在現(xiàn)場抽題） 4、關于報名和費用： 如果真的要考，就要先要當地的旅游局下面的一個部門――旅游培訓中心打聽一下。各地的報名費用和考試時間都不一樣。不過導游證報名費都不低，要到500上下吧。再去培訓中心買書和大綱。 5、關于是否好考： 一句話，只要把3本書都背完了，還有所有的景點導游辭都背了就能過。不過也不是一件簡單的事。至少要保證你的記憶力不差還有你對歷史地理這些東西不反感，這些是首要的。你要準備一個月的時間要天天看書，（每人情況不定）。如果本來史地知識就很好那就太好了。會輕松很多?！ ?、還有一點就是很多人的誤會，因為我們常說考導游證，但是我們考到的并不是導游證，只是導游人員資格證，但必要有了這個證才能去通過旅行社向當地旅游局申請導游證。這是一個過程了，就是說你考試之后一定要跟一家旅行社簽了合同才可能拿到導游證?！ в钨Y格證考試報名條件、時間與要求 報名條件與要求 遵守憲法，熱愛祖國，堅持四項基本原則，具有高級中學、中等專業(yè)學?；蛘咭陨蠈W歷，身體健康，具有適應導游需要的知識和語言表達能力的中華人民共和國公民?！ 】荚噧热荩骸 ∫弧в尉C合知識：為筆試， 主要內容為： ?。?）【旅游方針政策與法規(guī)及每年的時事政治】 （2）【導游業(yè)務】（含旅游案例分析） ?。?）【全國導游基礎知識】和【地方導游基礎】 ?。?）【漢語言文學基礎】（北京與湖南的考生須考） （5）【導游外語】（外語類考生須考，國語類考生不用考） 二、導游服務能力：為現(xiàn)場考試，即口試， 主要內容為： （1）【導游講解能力】 ?。?）【導游規(guī)范服務能力】； ?。?）【導游特殊問題處理及應變能力】 外語類考生須用所報考語種的語言進行"導游服務能力"一科考試，并加試口譯（中譯外和外譯中）?！ 竺c考試時間： 由各省結合自身情況自定。報名一般在每年的六月至九月，考試一般在10月至12月間，象廣東省去年就考了倆次，所以考生要向當地旅游局問清楚報名和考試的時間?！ 】荚嚱滩摹 」P試教材： 【全國導游基礎】 【導游業(yè)務】 【旅游政策法規(guī)與職業(yè)道德】 【地方導游基礎知識】 參考書： 【旅游案例分析】 口試教材： 【地方的旅游景點導游詞】 【導游規(guī)范服務】 【導游應變能力及應急事件處理】 解析導游資格證考試的考場內外 一：精心策劃，準備資料： 全國各省市導游資格證考試每年舉行一次，報名的時間在每年的六月份至十月份，考試的時間在九月份至十二月份，每年各省的考生都有幾千人。隨著旅游行業(yè)的規(guī)范化，考試的難度在加大，隨著導游行業(yè)效益的看漲，報考的人數在增加，現(xiàn)各省的錄取率僅百分之二十幾，比高考的錄取率還低，競爭在趨于白熱化。怎樣在激烈的競爭中取勝，考生就此須制訂一個學習計劃。外語類的考生如自己的外語基礎好可以一次性報考外語導游資格證考試，如果自己的基礎沒有把握，建議第一次先考國語導游證，拿到了國語導游證第二年再補考一門外語的筆試和口試就可以拿到外語導游證了?！ 。?）【提早準備】：一般以提前幾個月做準備為好，有幾個月的時間你可以對幾本教材進行有針對性的綜合性訓練。有的考生等到報名后才拿到書，在書上勾了一下重點，書都沒有系統(tǒng)看完一遍，更沒有時間做過一些相關的配套練習，筆試口試都沒有得到綜合性的訓練，憑著僥幸的心理，沒一點把握就上考場了，考出來猜想自己也許可以得六十分，結果是年年考，年年落榜，最后自己都沒信心了，浪費了多少時間，錢財和精力?！ 。?）【收集資料】：和參加高考一樣，其手頭必須要有一套完整的導游資格證考試教材和與教材配套的練習和模擬考題。 筆試： 【全國導游基礎】【導游實務】【政策法規(guī)與職業(yè)道德】【地方導游基礎知識】四本教材，及【旅游案例分析】參考書?！ 】谠嚕骸镜胤綄в卧~】【導游規(guī)范服務】【導游應急事件處理與應變能力】?！ 。?）【學習計劃】：制訂一個學習計劃，用幾個月的時間先把四本教材做熟，并編制一套完整的口試材料。報名以后根據本年考試的具體情況進行調整，報名以后到考試前的倆個月進行全方位的綜合訓練?！ 。?）【了解信息，及時報名】：各省市的報名時間和考試時間都不一樣，考生在努力學習的同時，還要隨時關注本地市旅游局的動態(tài)，及本地市新聞報紙上的導游資格證考試的報名消息，最好在六月份以后給旅游局打電話，咨詢本年度報名的準確時間，做好報名準備?！ 《号W習，接受指導，高強度練習訓練： 導游資格證考試的筆試，口試內容及強化學習 筆試的考試教材有四本書： 【導游基礎】【導游業(yè)務】【旅游政策與法規(guī)】【地方導游基礎】 【導游基礎】全國部分的內容一般分為： 1：旅游業(yè)知識概述 2：中國歷史文化 3：中國旅游地理 4：中國民族民俗 5：中國宗教文化 6：中國古代建筑與園林藝術 7：中國的文學藝術 8：中國的飲食文化 9：中國的風物特產 10：中國的港澳臺地區(qū)及主要的旅游客源國 【導游業(yè)務】的內容一般分為： 1：導游概述 2：導游語言藝術 3：導游技能 4：導游接團程序與問題應對 5：其他導游服務?！ ?：旅游事故的處理 7：導游業(yè)務的相關知識?！ 韭糜握吲c法規(guī)】的內容一般分為： 1：社會主義初級階段與鄧小平理論及三個代表 2：社會主義的改革與建設 3：我國的對外，對港澳臺政策 4：我國的旅游政策 5：我國的法治建設與憲法 6：合同法律制度 7：旅行社管理法規(guī)制度 8：導游人員管理法規(guī)制度 9：旅游安全及保險法規(guī)制度 10：旅游者出入境及行李運輸法規(guī)制度 11：旅游衛(wèi)生與食品衛(wèi)生管理 12：旅游資源管理法規(guī)制度 13：消費者權益保護與旅游投訴法規(guī)制度 14：導游職業(yè)道德 【地方導游基礎】的內容一般分為： 1：本省概況 2：本省旅游概況 3：本省主要景區(qū)城市概況 4：本省主要旅游景點概況 5：本省的風俗民情 6：本省的飲食 7：本省的特產 8：本省的名人及文學藝術及其他 口試的考試教材有三方面的書籍教程： 【本省導游詞】 【導游規(guī)范服務】 【導游員特殊問題處理及應變能力】 報考須知 一．考試報名須提交材料： 1．本人身份證（原件）；外省的須暫住證?！ ?．學歷證明（高中畢業(yè)或中專畢業(yè)以上）原件； 3．國家縣（區(qū)）級以上醫(yī)院出具的近期健康狀況證明（必須包括常規(guī)檢查及肝功、乙肝兩對半檢查）PS：校醫(yī)院及不符合規(guī)定的醫(yī)院開據的健康證明不能證明其本人的健康狀況；健康證在有效期內可以使用； 4．本人1寸正面半身免冠彩色照片四張； 5．在報名地點領取并填寫完整的《全國導游人員資格考試報名表》?！ ?．報名的條件：年滿十八歲，身體健康，具備有高中（含職業(yè)中學）或高中畢業(yè)以上文憑的中國公民。 7．報名在自己的戶口所在地的旅游局報名。在校大學生在學校所在地的旅游局報名。在外地打工的，須持打工城市的暫住證，在該城市的旅游局報名?！ ?．報考外語導游資格考試的要外語專業(yè)的大專以上，非外語專業(yè)的本科以上 二：全國各省導游資格證考試時間 1．筆試的考試時間：一般在當年的九月到十二月底這段時間，報名以后當地旅游局會有具體的通知?！ ?．口試的考試時間：口試的考試一般比筆試的考試延后一段時間，在當年的十月份到十二月份舉行。報名以后當地旅游局會有具體的通知。
4.旅游保險法律制度有哪些
旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%。
資料：某縣旅行社2002年組織團體旅游，收取旅游費14000000元，其中組團中國境內旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、門票共計1200000元;組團中國境外旅游收入5600000元，付給境外接團企業(yè)的旅游費3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車20輛，應稅經營用房產原值2000000元，應稅土地面積1800平方米;支付車輛保險費6600元;賬簿9件，實收資本金額9800000元，其中當年增加金額為150000元;資本公積金額500000元，其中當年增加金額為20000元;業(yè)務招待費51000元;按政策準予扣除的職工工資、交納的職工養(yǎng)老保險費、折舊等其他費用6980000元(稅務部門已審核確認);被公安機關處以罰款3000元。該省規(guī)定，房產原值一次性減除的比例為30%;乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮(zhèn)土地使用稿每平方米年稅額為2元。問該單位2002年應納的稅、費(不考慮地方性規(guī)費)各是多少?
按照稅收法規(guī)規(guī)定，該單位2002年應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、車船使用稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)分別計算如下：
一、應納營業(yè)稅的計算
依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的住宿費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額;組織旅游團到中國境外旅游。在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。其適用旅游業(yè)營業(yè)稅率為5%。
計稅營業(yè)額為：14000000元 -1200000元-3000000元=9800000元
應納營業(yè)稅為：9800000元× 5%=490000元
二、應納城市維護建設稅、教育費附加的計算
依照《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務院國發(fā)明電[1994]2號、國家稅務總局國稅發(fā)[1994]051號文件規(guī)定，城市維護建設稅、教育費附加是以納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額為計征依據，納稅人所在地在縣城的，城市維護建設稅稅率為5%、教育費附加附加率為3%。
應納城市維護建設稅為：490000元×5%=24500元
應納教育附加為：490000 × 3%=14700元
三、應納車船使用稅的計算
依照《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》和該省規(guī)定。該單位應納車船使用稅為：20輛×320元/輛=6400元
四、應納房產稅的計算
依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》和該省規(guī)定，房產稅的適用稅率為1.2%，該單位應納房產稅為：2000000元×(1-30%)×1.2%=16800元
五、應納城鎮(zhèn)土地使用稅的計算
依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和該縣規(guī)定，該單位應納城鎮(zhèn)土地使用稅為：1800平方米×2元/平方米=3600元
六、應納印花稅的計算
依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》和其他稅收法規(guī)規(guī)定，該單位應納印花稅合計為：(150000元+120000元)×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元
5.關于旅游保險
旅游保險主要產品：游客意外傷害保險、旅游人身意外傷害保險、住宿游客人身保險、旅游救助保險和旅游求援保險，其中前三種為基本保險。
大型保險公司都是值得信賴的
1、游客意外傷害保險出門旅游，乘車坐船是少不了的。不怕一萬，只怕萬一，上個保險等于系上一條保險帶。強制性的游客意外傷害保險的保費已包含在票價之內，游客在購買車票、船票時，實際上就已經投了該保險，其保費是按票價的5%計算的，每份保險的保險金額為兩萬元。保險期限為驗票進站或中途上車上船起，至檢票出站或中途下車下船止。在保險有效期內，因意外事故導致游客死亡、殘疾或喪失身體機能的，保險公司除按規(guī)定支付醫(yī)療費用外，還要向傷者或死者家屬支付保險金。
機票、車票以及景點的門票大都含有保險，這些票證也就具有保險憑證的意義。一旦發(fā)生意外，它們是要求保險賠償和給付保險金的依據，應該妥善保存。
2、旅游人身意外傷害保險到景區(qū)旅游，體驗那驚險刺激的旅游項目之前，最好先選擇自愿性的旅游人身意外傷害保險。保險公司開設的該險種，每份保險費1元，保險金額1萬元，一次最多可投保10份。保險期限為從購買保險進入旅游景點時起，至離開景點時止。
這里需要強調的是，游客可按照旅游項目安全系數之大小，對該保險做出買與不買的選擇。但參加如下旅游時，你最好投個保險：探險游，如到大峽谷、洞穴獵奇探險，到沙漠、草原旅游等；生態(tài)游，如到野生動物園觀看動物，到野生植物園內野炊、露營等；驚險游，如進行水流湍急的漂流、懸崖峭壁的攀援等。
3、住宿游客人身保險該保險每份保費1元，從住宿之日零時算起，保險期限15天，期滿可以續(xù)保，一次可投多份。每份保險責任分三個方面：一為住宿游客保險金5000元，二為住宿游客見義勇為保險金1萬元，三為游客隨身物品遭到意外損毀或盜搶而獲賠的補償金200元。在保險期限內，游客因遭意外事故、外來襲擊、謀殺或者為保護自身或他人生命財產安全而致自身死亡、殘疾或身體機能喪失，或隨身攜帶物品遭盜竊、搶劫等，保險公司按不同標準支付保險金。
4.旅游救助保險這類保險是國內各保險公司普遍開辦的險種，是保險公司與國際救援中心聯(lián)合SOS推出的，游客無論在國內外任何地方遭遇險情，都可撥打電話獲得無償救助。將原先的旅游人身意外保險的服務擴大，將傳統(tǒng)保險公司的一般事后理賠向前延伸，變?yōu)槭鹿拾l(fā)生時提供及時的有效的救助。
·旅游求援保險：這種保險對于出國旅游十分合適。有了它的保障，旅游者一旦發(fā)生意外事故或者由于不諳當地習俗法規(guī)引起了法律糾紛，只要撥打電話，就會獲得無償的救助。
6.旅游保險法律制度教案
【活動過程】
一、“樹葉舞”導入。
我們一起來帶著樹葉來玩?zhèn)€游戲吧！（一邊念兒歌一邊手舉著小樹葉跳舞）噢！它們玩累了，讓他們坐下來休息一下吧！
二、了解葉子的結構。
1、剛才，小朋友和小樹葉一起做了游戲，真開心！
2、你們看到這些樹葉是什么樣的？跟自己旁邊的小朋友比都一樣嗎？（不一樣）哪兒不一樣？
3、誰能向大家介紹下，你的樹葉是什么樣子的？它像什么？
7.旅游保險法律制度研究
自考旅游管理的考試相對難度不大，下面是自考旅游管理專業(yè)(專科)的課程: 毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想概論、思想道德修養(yǎng)與法律基礎、大學語文、英語（二）、政治經濟學（財經類）、計算機應用基礎（含實踐）、公共關系學、旅游與飯店會計、旅游經濟學、中國旅游地理、旅游心理學、旅游市場學、旅行社經營與管理、旅游法規(guī)、導游業(yè)務、飯店管理概論。
先考毛澤東思想、鄧小平理論、政治經濟學和計算機應用基礎等幾門學科會好考一些。
8.旅游安全與保險法律制度
你好，我個人建議跟團去旅游比較安全，我以前經常一個人跟團去旅游，一路上也玩的非常開心，認識很多團友，在一起聊天，旅游，欣賞美景非常開心。這里也可以給你一些建議:
1.一定要找正規(guī)的旅行社報名
2.旅行前要將你的行程告訴你親友
3.要跟團友搞好關系，就我一個人跟團出去旅游來說吧，旅行里面的團友大多都非常熱情，友好，旅行中相互幫助，關照，比如幫忙拍照啊，有什么好吃的，好玩的可以相互介紹了解等，生病了相互照顧等，這樣你就不會覺得自己是一個人了，萬一有什么事情也有個照應
4.如果發(fā)生維權，建議不要帶頭，也不要在當地鬧，先保留好證據，在當地報警或投訴，一定要保證自身人生安全
5.有些當地民俗或互動活動，如果不喜歡直接拒絕，特別是女生，要注意保護自己，你可以提前看下行程中的民俗
9.旅游保險法律制度內容
隸屬國務院直接管理，屬于行政機關，主要職能是 （一）研究擬定旅游業(yè)發(fā)展的方針、政策和規(guī)劃，研究解決旅游經濟運行中的重大問題，組織擬定旅游業(yè)的法規(guī)、規(guī)章及標準并監(jiān)督實施。 （二）協(xié)調各項旅游相關政策措施的落實，特別是假日旅游、旅游安全、旅游緊急救援及旅游保險等工作，保證旅游活動的正常運行。 （三）研究擬定國際旅游市場開發(fā)戰(zhàn)略，組織國家旅游整體形象的對外宣傳和推廣活動，組織指導重要旅游產品的開發(fā)工作。 （四）培育和完善國內旅游市場，研究擬定發(fā)展國內旅游的戰(zhàn)略措施并指導實施，監(jiān)督、檢查旅游市場秩序和服務質量，受理旅游者投訴，維護旅游者合法權益。 （五）組織旅游資源的普查工作，指導重點旅游區(qū)域的規(guī)劃開發(fā)建設，組織旅游統(tǒng)計工作。 （六）研究擬定旅游涉外政策，負責旅游對外交流合作，代表國家簽訂國際旅游協(xié)定，制定出境旅游、邊境旅游辦法并監(jiān)督實施。 （七）組織指導旅游教育、培訓工作，制訂旅游從業(yè)人員的職業(yè)資格制度和等級制度并監(jiān)督實施。 （八）指導地方旅游行政機關開展旅游工作。 （九）負責局機關及在京直屬單位的黨群工作，對直屬單位實施領導和管理。 （十）承辦國務院交辦的其他事項
10.旅游保險法律制度案例
在財產險保險合同中，因投保人或被保險人具有重大過失而保險人可以免除保險責任或減輕保險責任的情況通常有以下兩類：一是《中華人民共和國保險法》（下稱“《保險法》”）規(guī)定的三種情形，即訂立保險合同時投保人因重大過失未履行如實告知義務的情況、保險事故發(fā)生后投保人或被保險人因重大過失未及時通知保險人的情形以及被保險人因重大過失致使保險人不能行使代位求償權的情況；二是保險合同約定的情形，即投保人與保險人在保險合同中約定“因投保人、被保險人及其代表的故意或重大過失行為造成的損失、費用，保險人不負責賠償”。
例如，浙江省海寧市人民法院在(2015)嘉海商初字第1044號案中認為，保險條款第八條第（一）項規(guī)定，投保人因其或其代表的重大過失造成的損失，保險人不負責賠償，但本案被保險人沒有告知保險標的未經過消防驗收與本案火災事故發(fā)生沒有必然的因果關系，故被保險人沒有告知保險標的未經過消防驗收不屬于《09版財產綜合險條款》第八條所約定的免責事由，保險人以此為由主張免責沒有事實和法律依據，本院也不予采納。
一、保險人就免責條款對投保人的提示或明確說明義務
《保險法》第十七條第二款規(guī)定：“對保險合同中免除保險人責任的條款，保險人在訂立合同時應當在投保單、保險單或者其他保險憑證上作出足以引起投保人注意的提示，并對該條款的內容以書面或者口頭形式向投保人作出明確說明；未作提示或者明確說明的，該條款不產生效力?！?/p>
《保險法司法解釋二》第十一條規(guī)定：“保險合同訂立時，保險人在投保單或者保險單等其他保險憑證上，對保險合同中免除保險人責任的條款，以足以引起投保人注意的文字、字體、符號或者其他明顯標志作出提示的，人民法院應當認定其履行了保險法第十七條第二款規(guī)定的提示義務。保險人對保險合同中有關免除保險人責任條款的概念、內容及其法律后果以書面或者口頭形式向投保人作出常人能夠理解的解釋說明的，人民法院應當認定保險人履行了保險法第十七條第二款規(guī)定的明確說明義務。
第十三條規(guī)定：“保險人對其履行了明確說明義務負舉證責任。投保人對保險人履行了符合本解釋第十一條第二款要求的明確說明義務在相關文書上簽字、蓋章或者以其他形式予以確認的，應當認定保險人履行了該項義務。但另有證據證明保險人未履行明確說明義務的除外。”
保險人如欲援引投保人或被保險人存在重大過失這一免責條款進行免責，被保險人很可能主張保險人并未就該免責條款向投保人進行提示或明確說明，該免責條款不產生效力。因而，保險人首先需要證明的就是其已經就該免責條款對投保人進行了提示或明確說明，而這也是一般的保險合同糾紛案件中爭議最多的問題之一。如果保險人未能證明其已就免責條款向投保人進行了提示或明確說明，那么免責條款就不產生效力，其適用的前提就不存在。關于保險人已經盡到提示或明確說明義務的標準則可以參考《保險法司法解釋二》中第十一條、第十二條和第十三條的規(guī)定。
若因投保人或被保險人重大過失而保險人免責的條款產生效力，那么保險人還需要證明投保人或被保險人存在重大過失以及該重大過失與保險事故的發(fā)生具有因果關系。
二、重大過失情形的認定
在法律上，過失與故意都是過錯的一種形態(tài)。民法上的過失，就是行為人對受害人應負注意義務的違反。
一般認為，注意義務的客觀標準有三：第一，普通人的注意，這種注意義務是按照一般人在通常情況下應當能夠注意到作為標準；第二，應與處理自己的事務為同一注意標準，判斷這種注意義務，應以行為人平日處理自己事務所用的注意為標準；第三，善良管理人的注意，這種注意義務以具有相當知識和經驗的人對于一定事件應盡的注意作為標準。通常情況下，具有專業(yè)知識或經驗的人如果違反普通人的注意義務，即行為人僅以一般人的注意標準在通常情況下就可預見，而怠于注意，就應當認定存在重大過失。
保險法上過失的輕重，是對應當事人的注意義務的程度而言的。如果投保人或被保險人具有專業(yè)的知識或經驗，但是連普通人的注意義務也無法達到，從而導致了保險事故的發(fā)生，則可以認為投保人或被保險人具有重大過失。
筆者對保險人因投保人或被保險人存在重大過失造成保險事故而主張免責的案件進行了檢索，僅發(fā)現(xiàn)在以下幾個案例中法院支持了保險人的主張，而這些案例就是在投保人或被保險人作為具有專業(yè)機構卻未盡到普通人的注意義務的情況而被法院認定為存在重大過失，這也是通常較容易認定重大過失的情況。
遼寧省高級人民法院在（2014）遼審一民申字第190號案中認為，被保險人雇員的行為應視為被保險人的行為，屬于保險合同免責條款中的主體；被保險人的雇員違反法律規(guī)定，醉酒駕駛，忽視生命，造成重大交通事故，故原審法院認為被保險人雇員的違法行為屬于《道路客運承運人責任保險》第五條第一項'投保人、被保險人及雇員、代理人的故意或重大過失行為造成的損失、費用和責任，保險人不負責賠償'中的重大過失情形，應當適用免責條款，即保險人不承擔賠償責任，并無不當。
北京市第四中級人民法院在（2015）四中民（商）終字第46號案中認為，投保人（本案中即被保險人）所投保的財產位于堆放有易燃物品的倉庫，而在堆放有易燃物品的倉庫地區(qū)禁止燃放煙花爆竹是人們通常應盡的安全注意義務，被保險人也有相應禁止煙火的標示，作為存放易燃物品倉庫的管理者和物品所有權方，被保險人應當盡到較一般人更高的安全注意義務；綜合本案查明事實，足以認定被保險人在火災發(fā)生當天沒有盡到安全注意義務，甚至沒有達到一般人應當注意的標準，其應屬于重大過失行為；根據財產綜合險條款規(guī)定，投保人、被保險人及其代表的故意或重大過失行為，保險人不負責賠償，故保險人對本案所涉火災事故損失不負責賠償。
北京鐵路運輸中級人民法院在（2014）京鐵中民（商）終字第185號案中認為，被保險人作為組織旅游的專業(yè)機構，在不完全具備相應的條件下組織游客進行浮潛活動，應當預見到游客可能發(fā)生溺水的風險，但未能依據合同約定及時通知保險人，也未能采取充分地應對保障措施，其輕信事故不會發(fā)生的主觀心態(tài)和客觀行為表現(xiàn)，符合旅行社責任險條款第五條第一款第五項“因投保人、被保險人或其代表人的重大過失行為，保險人不負賠償責任”的約定。
三、投保人或被保險人重大過失與保險事故發(fā)生的因果關系
目前，大多數國家在保險司法實踐均采用近因原則作為判斷保險事故中因果關系是否成立的標準。
而“近因”這一詞語起源于英美法系，對應英文未proximatecause，但由于英美法系為判例法，注重個案分析而輕視抽象歸納，因此，對于近因的確切含義尚未有統(tǒng)一的定義?！对沼⒚婪ㄔ~典》將近因定義為實質性原因，即某一行為是造成損害的直接結果，如果沒有該原因，則結果不會產生。近因不一定與結果在時間上或空間上最為接近，而是在事物發(fā)展的邏輯順序上與造成的結果最為接近。
在司法實踐中，判斷近因的另一個重要標準在于是否存在其他因素的介入與阻斷。即當另外一個行為或原因介入到原始原因行為與損害結果之間時，通常情況下將不會造成該因果鏈條的中斷，也不會導致侵權者免于承擔責任，除非能夠證明如果沒有該介入行為或原因，損害結果將不會發(fā)生。那么此時后一介入行為或原因將取代原始原因行為成為此損害結果的近因。
在(2015)嘉海商初字第1044號案中，法院認為，該案中被保險人沒有告知保險標的未經過消防驗收與本案火災事故發(fā)生沒有必然的因果關系，故被保險人沒有告知保險標的未經過消防驗收不屬于《09版財產綜合險條款》第八條（即投保人因其或其代表的重大過失造成的損失，保險人不負責賠償）所約定的免責事由，保險人以此為由主張免責沒有事實和法律依據，本院也不予采納。在此，法院討論的就是被保險人重大過失與保險事故的因果關系。
目前在司法實踐中，關于保險事故中的因果關系如何認定，仍然沒有一個標準。筆者注意到2015年12月1日開始實施的《最高人民法院關于適用若干問題的解釋(三)》第二十五條規(guī)定“被保險人的損失系由承保事故或者非承保事故、免責事由造成難以確定，當事人請求保險人給付保險金的，人民法院可以按照相應比例予以支持”，但是該司法解釋針對的是人身保險合同糾紛案件，而且實踐中如何確定各項原因力的大小也將較為困難。
四、總結
考慮到投保人的締結保險合同的目的就是為了防范風險，目前法院對依據保險合同中約定的投保人或被保險人對保險事故的發(fā)生有重大過失而認定保險人免責的情況仍然持比較謹慎的態(tài)度。
司法實踐中，如保險人擬引用投保人或被保險人重大過失這一免責條款，投保人或被保險人很可能提出保險人未就保險人因投保人或被保險人重大過失而免責的條款進行提示或明確說明。即使保險人舉證證明其已經對投保人進行了提示或明確說明，保險人仍然需要證明投保人或被保險人存在重大過失且與保險事故的發(fā)生具有因果關系?？偟膩碚f，此類案件中，保險人承擔的舉證責任較重。
對于保險法中規(guī)定的因投保人或被保險人具有重大過失而保險人可以免除或減輕保險責任的情況，實踐中討論較多，在本文中筆者將著重討論后一種情形，即投保人與保險人在保險合同中約定因投保人或被保險人重大過失而保險人免責的情況。
基于道德風險的考量，在投保人或被保險人故意引起保險事故發(fā)生的情況下，保險人不承擔保險責任，通常都可以理解。但是，對于因投保人或被保險人的重大過失行為造成的保險事故，在司法實踐中，保險人主張不承擔保險責任卻較難獲得支持。究其原因，在與保險人需承擔較重的舉證責任，原因主要如下：
首先，免責條款適用的前提是保險人已經對投保人盡到了提示或明確說明的義務，因此，根據《最高人民法院關于適用若干問題的解釋(二)》（下稱“《保險法司法解釋二》”）的規(guī)定，保險人需要就此承擔舉證責任。
例如，上海市浦東新區(qū)人民法院在（2008）浦民二（商）初字第3487號案中認為，保險人未能提供證據證明已向投保人交付系爭保險條款，雖然在投保單上載明投保人已對保險條款已經了解，因保險人確認投保單簽署情況是由保險人將空白的表格傳真給投保人，由投保人填寫好蓋章后再傳真給保險人，保險人就此亦未能證明已向投保人就責任免除條款向其明確說明，該免責條款對投保人不產生效力，故保險人以本次事故并非意外事故、是投保人重大過失造成、系保險人免責范圍為由拒絕理賠，缺乏依據。
其次，就保險人主張的免責事由，即投保人或被保險人存在重大過失，保險人也要承擔舉證責任，而要證明投保人或被保險人存在重大過失也是最困難的，法院采納保險人主張的情況也較少。
例如，江蘇省無錫市南長區(qū)人民法院在(2014)南揚商初字第0481號案中認為，保險人抗辯稱依據《貨物運輸預約保險協(xié)議書》的附件《國內水路、陸路貨物運輸保險條款》的第四條第（五）項的約定，其不負責賠償的意見，因與《貨物運輸預約保險協(xié)議書》中的約定不一致，且其未提供證據證明佳興公司對本案所涉事故發(fā)生存在故意或者重大過失的主觀態(tài)度，故本院對保險人的該項抗辯意見不予采納。
最后，保險人還需要證明投保人或被保險人的重大過失與保險事故的發(fā)生具有因果關系。
