預(yù)繳工程個人所得稅(建筑業(yè)異地預(yù)繳個人所得稅款會計分錄怎么做)
1.建筑業(yè)異地預(yù)繳個人所得稅款會計分錄怎么做
一、建筑業(yè)異地預(yù)繳個人所得稅款會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
二、個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。
一、工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù)）*適用稅率-速算扣除數(shù)
二、個稅起征點是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-3500
扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
2.預(yù)繳所得稅怎么做會計分錄
1、預(yù)交時
借：應(yīng)交稅費或應(yīng)交稅金 —所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2、計提時
借：所得稅 或所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費或應(yīng)交稅金 — 所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)所得稅會計分錄如下所示：
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款）
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款
參考資料：百度百科-預(yù)繳所得稅
參考資料：中國會計網(wǎng)-企業(yè)所得稅會計分錄
參考資料：百度百科-常用會計分錄大全
3.異地施工的公司在工程施工地開具發(fā)票時預(yù)繳的個人所得稅如何做賬
提取時
借：所得稅--個人所得稅
貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金等
會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。
擴(kuò)展資料
編制格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
4.建筑安裝企業(yè)代開票個人所得稅計入什么科目
第一條 為了加強(qiáng)對建筑安裝業(yè)個人所得稅的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定制定本辦法。
第二條 本辦法所稱建筑安裝業(yè)，包括建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)。從事建筑安裝業(yè)的工程承包人、個體戶及其他個人為個人所得稅的納稅義務(wù)人。
其從事建筑安裝業(yè)取得的所得，應(yīng)依法繳納個人所得稅。 第三條 承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的所得，應(yīng)區(qū)別不同情況計征個人所得稅：經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。
從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。 從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務(wù)報酬所得項目計征個人所得稅。
第四條 從事建筑安裝業(yè)的單位和個人，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記。在異地從事建筑安裝業(yè)的單位和個人，必須自工程開工之日前3日內(nèi)，持營業(yè)執(zhí)照、外出經(jīng)營活動稅收管理證明、城建部門批準(zhǔn)開工的文件和工程承包合同（協(xié)議）、開戶銀行帳號以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)登記手續(xù)。
第五條 對未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位和個人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其工程規(guī)模，責(zé)令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金。在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)清稅款后，退還納稅保證金；逾期未結(jié)清稅款的，以納稅保證金抵繳應(yīng)納稅款和滯納金。
第六條 從事建筑安裝業(yè)的單位和個人應(yīng)設(shè)置會計帳簿，健全財務(wù)制度，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會計核算。對未設(shè)立會計帳簿，或者不能準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會計核算的單位和個人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同（協(xié)議）價款和工程完工進(jìn)度等情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，據(jù)以征稅。
具體核定辦法由縣以上（含縣級）稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。 第七條 從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位和個人應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，購領(lǐng)、填開和保管建筑安裝業(yè)專用發(fā)票或許可使用的其他發(fā)票。
第八條 建筑安裝業(yè)的個人所得稅，由扣繳義務(wù)人代扣代繳和納稅人自行申報繳納。 第九條 承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位和個人是個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)在向個人支付收入時依法代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅。
第十條 沒有扣繳義務(wù)人的和扣繳義務(wù)人未按規(guī)定代扣代繳稅款的，納稅人應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 第十一條 在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。
但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完整、準(zhǔn)確的會計帳簿和核算憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可回單位所在地扣繳個人所得稅。（中華會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“國家稅務(wù)總局公告2015年第52號”規(guī)定，灰色字體部分失效。）
第十二條 本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)按每月工程完工量預(yù)繳、預(yù)扣個人所得稅，按年結(jié)算。一項工程跨年度作業(yè)的，應(yīng)按各年所得預(yù)繳、預(yù)扣和結(jié)算個人所得稅。
難以劃分各年所得的，可以按月預(yù)繳、預(yù)扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分?jǐn)偹貌⒔Y(jié)算稅款。 第十三條 扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表或納稅申報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。
第十四條 對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費。 第十五條 建筑安裝業(yè)單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)和工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)雙方可以協(xié)商有關(guān)個人所得稅代扣代繳和征收的具體操作辦法，都有權(quán)對建筑安裝業(yè)單位和個人依法進(jìn)行稅收檢查，并有權(quán)依法處理其違反稅收規(guī)定的行為。
但一方已經(jīng)處理的，另一方不得重復(fù)處理。 第十六條 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人違反本辦法規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《個人所得稅自行申報納稅暫行辦法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第十七條 本辦法所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務(wù)局（分局、所）。 第十八條 各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法規(guī)定的原則，結(jié)合本地實際制定具體的征管辦法，并報國家稅務(wù)總局備案。
第十九條 本辦法未盡事宜，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則以及其他有關(guān)的法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條 本辦法從1996年1月1日起執(zhí)行。
5.繳納個人所得稅怎樣做會計分錄
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費用――工資 貸：應(yīng)付職工薪酬――工資
2、實際發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬――工資 貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
拓展資料
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
6.建筑業(yè)繳納的個人所得稅企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得計入哪個科目
承包承租經(jīng)營所得稅的個人所得稅，計入稅金及附加科目。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。其中，按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。
擴(kuò)展資料
會計分錄
(1)先計提的賬務(wù)處理：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等
(2)繳納時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸：銀行存款
(3)印花稅繳納
借：稅金及附加
貸：銀行存款
參考資料來源：百度百科-稅金及附加
