建筑服務(wù)小規(guī)模(建設(shè)設(shè)施計(jì)入哪個(gè)科目小規(guī)模)
1.建設(shè)設(shè)施計(jì)入哪個(gè)科目小規(guī)模
1、小規(guī)模納稅人交增值稅走應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，而且期末增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn)。
具體上交的分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款2、應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額）。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。
2.小規(guī)模建筑勞務(wù)公司的一般做賬流程是什么
借：銀行存款一200萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅[200萬÷（1+3%）]*3%
貸：主營業(yè)務(wù)收入一勞務(wù)收入200萬÷（1+3%）
會(huì)計(jì)做賬也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程。
在過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代里，會(huì)計(jì)只是被動(dòng)的執(zhí)行國家規(guī)定完成上述過程就可以，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，如何更準(zhǔn)確、更合理地處理每一筆業(yè)務(wù)成為很多會(huì)計(jì)必修的一門技術(shù)。至此，會(huì)計(jì)作賬就被賦予特殊的意義，不再局限過程而是解決如何做的更好。
會(huì)計(jì)做賬必備知識(shí)以我國最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)繩為根據(jù)，反應(yīng)出會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)改造發(fā)展的最新成果，剔除了陳舊過時(shí)的內(nèi)容，使讀者學(xué)即有所成，同時(shí)，結(jié)合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2008年1月1日起施行）的實(shí)行，經(jīng)過實(shí)例詳盡闡明有關(guān)所得稅的計(jì)算，會(huì)計(jì)做賬必備知識(shí)的首要性對(duì)十初次接觸會(huì)計(jì)的人來說了如指掌。
3.建筑業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提：
借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
4.建筑行業(yè)營改增后會(huì)計(jì)科目應(yīng)該怎樣設(shè)置
一、建筑行業(yè)營改增后會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，除營業(yè)稅改為增值稅，其他是一樣的。
二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（一）增值稅一般納稅人設(shè)置的基本科目：
1、二級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
2、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”三級(jí)專欄：
借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
（二）小規(guī)模納稅人設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。
三、財(cái)政部制定了《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)）
5.建筑會(huì)計(jì)分錄大全
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
貸：銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提：
借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄亦稱“記帳公式”。簡(jiǎn)稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào)，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了保證帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
