敞口開銀票(銀票敞口承諾費(fèi)計入什么科目)

1.銀票敞口承諾費(fèi)計入什么科目

銀票敞口承諾費(fèi)計入財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)科目。

銀行承兌匯票敞口管理費(fèi)是針對承兌匯票金額敞口部分的按一定的比例收取的費(fèi)用。銀行承兌匯票敞口部分是指是沒有保險，沒有保護(hù)的部分。通俗地可以這樣理解，企業(yè)取得1000萬的銀行承兌匯票額度，如果保證金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350萬你可以開出1000萬的票，相當(dāng)于敞口的比例就是融資的多少。由于敞口部分對于銀行來說是有風(fēng)險的，因此銀行要收取銀行承兌匯票敞口管理費(fèi)。

例如：交通銀行從2007年7月1日起開始對敞口部分征收的風(fēng)險敞口管理費(fèi)。它分兩個檔次征收：1~3個月銀承匯票征收比例為千分之八，4~6個月銀承匯票征收比例為百分之一。其計算公式為：票面金額*敞口比例*相應(yīng)檔次的管理費(fèi)比例。這部分管理費(fèi)是相當(dāng)于是對敞口部分（差額部分）收取的利息。因此應(yīng)該放在財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)中，即：

借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款

2.敞口承兌如何做賬

(1)辦理銀行承兌匯票 借：其他貨幣資金—XX銀行承兌匯票 貸：銀行存款 （2）支付供貨單位銀行承兌匯票 借：預(yù)付賬款等相關(guān)科目 貸：應(yīng)付票據(jù) （3）差額部分承兌匯票若需要支付利息時： 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 （4）承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款 解付承兌匯票若有利息收入時： 借：銀行存款 貸：財務(wù)費(fèi)用（借方用紅字）。若到期無法償還差額部分應(yīng)確認(rèn)短期借款，平時不需要確認(rèn)短期借款，企業(yè)應(yīng)建立承兌匯票登記簿，以免到期無提示存在風(fēng)險。