證券交易公司的設(shè)置(證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做)

1.證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做

證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄如下所示：

1、什么是證券業(yè)務(wù)收入

證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營(yíng)有價(jià)證券中所獲得的收益。自營(yíng)證券時(shí)，應(yīng)在與證券交易所清算時(shí)按成交價(jià)扣除相關(guān)稅費(fèi)的凈額確認(rèn)收入。

證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續(xù)費(fèi)及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入

2、證券業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：經(jīng)營(yíng)證券

貸：證券業(yè)務(wù)收入

本科目按自營(yíng)證券的種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

2.債券投資的會(huì)計(jì)科目

債券投資的會(huì)計(jì)科目是交易性金融資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)是會(huì)計(jì)學(xué)2007年新增加的會(huì)計(jì)科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場(chǎng)交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

債券投資的賬務(wù)處理：本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。