出差中的補助一般是計入“差旅費”明細科目的或者應付福利費。
依據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定,全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。
建議放差旅費里。關(guān)于差旅費補貼標準由企業(yè)自行制定標準,并且在企業(yè)所得稅年度納稅申報時附報稅務(wù)機關(guān),按照該標準發(fā)放的差旅費補貼,有規(guī)范的領(lǐng)取手續(xù),允許在企業(yè)所得稅前扣除。
擴展資料
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[2009]242號)規(guī)定:企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇,已經(jīng)實行貨幣化改革的,按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼,應當納入職工工資總額,不再納入職工福利費管理;尚未實行貨幣化改革的,企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。
國稅函[2009]3號規(guī)定:關(guān)于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。因此,如果公司已經(jīng)實行貨幣化改革的,給員工發(fā)放個生活補貼、交通補貼等補貼應當納入職工工資總額,尚未實行貨幣化改革的,企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。但是企業(yè)所得稅前扣除時,應在應付福利費項目填報調(diào)整。
參考資料來源:財政部-關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知
我也遇到此問題。由于稅務(wù)要求福利費“據(jù)實列支”,此處“據(jù)實”有兩層意思“一個是實際發(fā)生,另一個是出具合法發(fā)票。因此,我認為應該如下處理:
1、支付餐費時
借:其他應收款——應收餐費
貸:現(xiàn)金
2、計算發(fā)放工資時,工資項目中既有用餐補助(列福利費),又有代扣款(包括應收餐費)
借:應付職工薪酬——工資
管理費用——福利費
其他應收款——應收餐費 紅字
貸:銀行存款
這樣,把應扣的餐費先通過發(fā)放工資的形式計入福利費,再通過扣收應收款取出來,既規(guī)范,又合理
應記,“應付職工薪酬-職工福利”科目核算2211應付職工薪酬一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的各種薪酬。
企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,也在本科目核算。二、本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生應付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。(一)生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目,貸記本科目。
應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目,貸記本科目。管理部門人員、銷售人員的職工薪酬,借記“管理費用”或“銷售費用”科目,貸記本科目。
(二)企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目。
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