答:1、企業(yè)付給財務(wù)公司給企業(yè)服務(wù)費(fèi) 應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。
2、具體賬務(wù)處理是:
借:管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)
貸:銀行存款
3、管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。具體內(nèi)容包括:公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會會費(fèi)、財務(wù)報告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
企業(yè)支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目,其會計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-技術(shù)管理費(fèi)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
對方開來的服務(wù)費(fèi)增值稅發(fā)票會計(jì)分錄:
借: 管理費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料:
同時,如果是一般納稅人(開具增值稅專用發(fā)票),其會計(jì)分錄如下:
1、繳納時根據(jù)認(rèn)證的發(fā)票:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) (不含稅金額) 應(yīng)繳稅費(fèi)-增-進(jìn)項(xiàng)稅額 (進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金等
2、將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)(稅金部分)
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-增-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 (稅金部分)
3、減免時:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-增-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
管理費(fèi)用核算:
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。
管理費(fèi)用在會計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用,在"管理費(fèi)用"科目核算,并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。
參考資料來源:搜狗百科-管理費(fèi)用
1、開了發(fā)票就計(jì)入收入:借:銀行存款(庫存現(xiàn)金);貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入 )。
2、沒開發(fā)票就計(jì)入預(yù)收賬款,等開了發(fā)票再轉(zhuǎn)收入:借:銀行存款(庫存現(xiàn)金);貸:預(yù)收賬款- XX公司;借:預(yù)收賬款-XX公司;貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入 )。擴(kuò)展資料服務(wù)業(yè)的征稅范圍包括:代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務(wù)業(yè)。
服務(wù)費(fèi)的稅率:包括營業(yè)稅5%,城市維護(hù)建設(shè)稅7%,教育費(fèi)附加3%,地方教育附加1%-2%,地方水利建設(shè)基金1%,假設(shè)某月服務(wù)費(fèi)收入合計(jì)100,000元。營業(yè)稅=100000*5%=5000。
后三項(xiàng)是營業(yè)稅的附加稅費(fèi)。城市維護(hù)建設(shè)稅=5000*7%=350。
教育費(fèi)附加=5000*3%=150。地方教育附加=5000*1%=50 (5000*2%=100)。
地方水利建設(shè)基金=5000*1%=50。參考資料來源:百度百科-會計(jì)分錄。
先支付,沒取得發(fā)票時
借:預(yù)付賬款--x公司
貸:銀行存款
現(xiàn)金(銷售人員的借支單)
中標(biāo)后,取得發(fā)票
借:銷售費(fèi)用--招標(biāo)服務(wù)費(fèi)
貸:預(yù)付賬款--x公司
擴(kuò)展資料:
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計(jì)科目,核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
(1)企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng),借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額,借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按應(yīng)付金額,貸記“預(yù)付賬款”科目。
(3)補(bǔ)付的款項(xiàng),借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目;
(4)退回多付的款項(xiàng),借記“銀行存款”科目,貸記“預(yù)付賬款”科目。
預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方,不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。
企業(yè)的預(yù)付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì),或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購貨物的預(yù)付賬款賬面余額,借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目,貸記“預(yù)付賬款”科目。
除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外,其他預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
“預(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。
“預(yù)付賬款”科目期末借方余額,反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng);期末如為貸方余額,反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。
參考資料來源:搜狗百科-預(yù)付賬款
例如:支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元。
1、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄:
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費(fèi)用 280
2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280
貸:管理費(fèi)用 280
擴(kuò)展資料:
應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理:
應(yīng)交增值稅
1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計(jì)分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。
2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷售退回,做相反的會計(jì)分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源:百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)
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