收到發(fā)票如何記(收到發(fā)票會(huì )計分錄)
1.收到發(fā)票會(huì )計分錄
借：原材料
貸：應付賬款
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì )計核算的原始依據，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。
發(fā)票是指經(jīng)濟活動(dòng)中，由出售方向購買(mǎi)方簽發(fā)的文本，內容包括向購買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買(mǎi)方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會(huì )計賬務(wù)的重要憑證。
中國會(huì )計制度規定有效的購買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱(chēng)為稅務(wù)發(fā)票。政府部門(mén)收費、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費征款項目稱(chēng)呼不一樣，但多被統稱(chēng)為行政事業(yè)收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發(fā)票都必須有獨一無(wú)二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復或跳號。
擴展資料：
發(fā)票在我國社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統一性、及時(shí)性等特征，是最基本的會(huì )計原始憑證之一；
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動(dòng)內容的載體，是財務(wù)管理的重要工具；
3.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據；
4.發(fā)票是國家監督經(jīng)濟活動(dòng)，維護經(jīng)濟秩序，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。
普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
普通發(fā)票：主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售統一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項目，如廣告費用結算發(fā)票，商品房銷(xiāo)售發(fā)票等。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我國實(shí)施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門(mén)根據增值稅征收管理需要而設定的，專(zhuān)用于納稅人銷(xiāo)售或者提供增值稅應稅項目的一種發(fā)票。
專(zhuān)用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內涵。同時(shí)還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷(xiāo)售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證。而且是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著(zhù)關(guān)鍵性作用。
參考資料：百度百科-發(fā)票
2.收到材料發(fā)票會(huì )計分錄
先收到材料做：
借：原材料：XX材料-暫估入帳
貸：應付賬款：XX單位；
付款N次做：
借：應付賬款：XX單位
貸：銀行存款
3./1.收到發(fā)票做：先沖銷(xiāo)暫估入帳做：
借：原材料：XX材料-暫估入帳（紅字）
貸：應付賬款：XX單位；（紅字）；
本科目核算企業(yè)因購買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應支付的款項。
企業(yè)（金融）應支付但尚未支付的手續費和傭金，可將本科目改為“2202 應付手續費”科目，并按照對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。
本科目應當按照不同的債權人進(jìn)行明細核算。
擴展資料
應付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額。
企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時(shí)，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款
3.拿到發(fā)票后怎么入賬
前三筆無(wú)論有無(wú)發(fā)票都要先入賬，收到發(fā)票后再平賬，收據只代表對方收到錢(qián)不代表貨已收到，例如：借：預付賬款93000
借：預付賬款203000
借：預付賬款18000
貸：銀行存款314000
收到發(fā)票后 借：庫存商品（或原材料）9000
借：庫存商品（或原材料）203000
借：庫存商品（或原材料）24000
借：庫存商品（或原材料）7000
貸：預付賬款 243000
還有71000的發(fā)票待平賬
