哪個(gè)底結(jié)轉(zhuǎn)有余額(年末結(jié)帳時(shí)有哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)呢)

1.年末結(jié)帳時(shí)有哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)呢

1，資產(chǎn)負(fù)債表里所有有余額的會(huì)計(jì)科目都需要結(jié)轉(zhuǎn)至下年。

一般為所有損益類帳戶：財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等，累計(jì)折舊不結(jié)轉(zhuǎn)。

在當(dāng)目都要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”中，包括12月份的，年末結(jié)轉(zhuǎn)，把“本年利潤(rùn)”從借方結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”貸方（虧損為紅字）。

2，每年的12月份，除了正常的月份帳務(wù)處理，相關(guān)科目需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，常用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下： （一）結(jié)轉(zhuǎn)收入 1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 2、借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 3、借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)

（二）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 1、借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 2、借：本年利潤(rùn) 貸：銷售費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3、借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

（三）結(jié)轉(zhuǎn)稅金 1、借：本年利潤(rùn) 貸：經(jīng)營(yíng)稅金及附加 2、借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅

（四）結(jié)轉(zhuǎn)成本 1、借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2、借：本年利潤(rùn) 貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)外支出

（五）年終利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn) 1、如果盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、如果虧損 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)

2.年末有哪些會(huì)計(jì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)

年底結(jié)轉(zhuǎn)和月末結(jié)轉(zhuǎn)一樣的，沒(méi)有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得稅要匯算清繳”，最好是匯算清繳的分錄做在本年賬務(wù)里面。如果做在下年，要運(yùn)用“以前年度損益調(diào)整”科目。

1.一般有結(jié)轉(zhuǎn)收入 分錄是：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

2.結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

貸：銷售費(fèi)用；

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用；

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤(rùn) ；

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出；

貸：其他業(yè)務(wù)支出；

貸：營(yíng)業(yè)外支出；

貸： 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ；

4.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)；

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配“未分配利潤(rùn)等

5.（按公司董事會(huì)決議計(jì)提盈余公積等）

3.會(huì)計(jì)科目表中那些科目是在年末結(jié)賬后是沒(méi)有余額的呢

成本類和損益類在年末結(jié)賬后是沒(méi)有余額的。

成本類包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用；制造費(fèi)用是用來(lái)歸集生產(chǎn)的間接費(fèi)用，也是一個(gè)過(guò)渡型科目

每月末需要制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，參與成本分配；期末一般無(wú)余額。

損益類包括了主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入；損益類科目是按業(yè)務(wù)類型分設(shè)的，用來(lái)計(jì)算當(dāng)期損益的科目，其在當(dāng)月末要全部轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)里，計(jì)算本年利潤(rùn)，年末，再將本年利潤(rùn)一次性轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配里；

會(huì)計(jì)科目表是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的會(huì)計(jì)科目所構(gòu)成的集合。

會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。

擴(kuò)展資料：

會(huì)計(jì)科目表在年末結(jié)賬余額需要注意的問(wèn)題：

需要注意的問(wèn)題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確，未達(dá)帳項(xiàng)是否真實(shí)、合理。主要是將余額與沒(méi)有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

是有沒(méi)有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，必要的時(shí)候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認(rèn)。結(jié)合預(yù)收帳款科目檢查是否存在多充設(shè)置。注意外幣明細(xì)科目年末是否調(diào)整匯兌損益。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì)計(jì)科目表

4.會(huì)計(jì)年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),需結(jié)轉(zhuǎn)哪些賬戶余額

年末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營(yíng)業(yè)外收入30000元；

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1050000

其他業(yè)務(wù)收入 50000

投資收益 220000

營(yíng)業(yè)外收入 30000

貸：本年利潤(rùn) 1350000

年末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000元，稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費(fèi)用18760元，賬務(wù)費(fèi)用4000元，銷售費(fèi)用15000元，營(yíng)業(yè)外支出150000元；

借：本年利潤(rùn) 729545

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000

稅金及附加 1547

其他業(yè)務(wù)支出 30238

管理費(fèi)用 18760

財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000

銷售費(fèi)用 15000

營(yíng)業(yè)外支出 150000

6、計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402750.15元；

借：所得稅費(fèi)用 402750.15

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 402750.15

7、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；

借：本年利潤(rùn) 402750.15

貸：所得稅費(fèi)用402750.15

8、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)817704. 85元；

借：本年利潤(rùn) 817704.85

貸：利潤(rùn)分配 817704. 85

9、按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積81770.49元；

借：利潤(rùn)分配 81770.49

貸：盈余公積 81770.49

10、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配股利400000元。

借：利潤(rùn)分配 400000

貸：應(yīng)付股利 400000

5.會(huì)計(jì)的月末年末都做哪些結(jié)轉(zhuǎn)

第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤，一般建議在月末結(jié)賬時(shí)，

第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的。賬實(shí)核對(duì)。

1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2、銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。2、對(duì)于銷項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)。（有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。 _.mc{32)F EI對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶情況進(jìn)行清理。3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。 }h dnW

第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。3、暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）

月末一般做這幾個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料，

借：生產(chǎn)成本（主要材料）

借：制造費(fèi)用（輔助材料）

貸：原材料

2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費(fèi)用）

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：其他業(yè)務(wù)支出

貸：管理費(fèi)用

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

一般就這幾個(gè)分錄，涉及到交納稅金的，另外單獨(dú)做上.