沖上一度的暫估入庫(kù)(暫估入庫(kù)以及暫估沖回在會(huì)計(jì)分錄上怎么處理)

1.暫估入庫(kù)以及暫估沖回在會(huì)計(jì)分錄上怎么處理

1、暫估入庫(kù)憑證借：原材料或庫(kù)存商品（附明細(xì)）

貸：應(yīng)付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫(kù)憑證借：原材料或庫(kù)存商品（紅字）

貸：應(yīng)付賬款--暫估材料（紅字）

3、收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了

擴(kuò)展資料：

根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及企業(yè)所得稅法的規(guī)定與要求，固定資產(chǎn)已實(shí)際投入使用的，可按暫估價(jià)值計(jì)提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整處理。分錄一般如下：

暫估固定資產(chǎn)入賬分錄：

借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)

貸：在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

財(cái)務(wù)決算批復(fù)入賬分錄：

先沖紅原有暫估分錄：

借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)（紅）

貸：在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（紅）

在做以下分錄：

借：固定資產(chǎn)-在用固定資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)或者長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）

貸：在建工程-各明細(xì)科目

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，而未對(duì)收入確認(rèn)條件作出規(guī)定；企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件，其規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》趨同。因此，我理解國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)所稱(chēng)暫做收入，是“會(huì)計(jì)上已做銷(xiāo)售處理”。

如果納稅人的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，

①符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件；

②按稅法規(guī)定，尚不產(chǎn)生納稅義務(wù)；財(cái)稅處理如下：

1、符合收入確認(rèn)條件，交確認(rèn)收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

暫估商品未做入庫(kù)但成本已結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)票到后調(diào)整。

如果當(dāng)時(shí)估價(jià)較低，那么現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)成本即可。

借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)差額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

2.暫估入庫(kù)沖回分錄怎么做

1.正常進(jìn)貨，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣發(fā)票，做購(gòu)進(jìn)，

借：庫(kù)存商品

應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

2.購(gòu)進(jìn)的數(shù)量金額都大于銷(xiāo)售出的，是不正常的，長(zhǎng)期下去你的貨物沒(méi)地放了，也沒(méi)那么多資金壓，除非是剛開(kāi)始經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，進(jìn)銷(xiāo)應(yīng)該是平衡的。售價(jià)應(yīng)高于進(jìn)價(jià)，或者廠家有返利。剛開(kāi)始繳不著稅，當(dāng)累計(jì)毛利超過(guò)庫(kù)存時(shí)，就交稅了。

3.暫估入庫(kù)一般是防止期末出現(xiàn)庫(kù)存負(fù)數(shù)，你們銷(xiāo)的少，進(jìn)的多，不需要估價(jià)入庫(kù)。如果按你講的暫估入庫(kù)，月末就做：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

次月初紅沖，用負(fù)數(shù)做和估價(jià)相同的分錄。

3.暫估入庫(kù)怎么做會(huì)計(jì)分錄

上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來(lái)發(fā)票的按實(shí)際金額重新作正常帳務(wù)處理。

如有多項(xiàng)暫估入庫(kù)并不能在下月取得實(shí)際結(jié)算票據(jù)的，建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算。

原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實(shí)務(wù)中可能會(huì)存在一筆貨款分批開(kāi)具發(fā)票的情形。對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開(kāi)具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借：原材料 （紅字）

貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款（紅字）

收到發(fā)票

借：原材料（材料采購(gòu)）

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

擴(kuò)展資料：

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等）暫估入賬。

編制的會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫(kù)）成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——**公司 等

對(duì)于上月暫估入庫(kù)并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì)計(jì)的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算的考慮，對(duì)于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨(dú)進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫(kù)存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。

這也就是企業(yè)會(huì)計(jì)制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫(kù)成本時(shí)應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)的原因之一。因此，在計(jì)算當(dāng)月發(fā)出庫(kù)存商品成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計(jì)算確定發(fā)出成本。

由于月初紅字沖回入庫(kù)，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額。所以，該差額實(shí)際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫(kù)存商品承擔(dān)了。

但是，如果本月同類(lèi)商品，既無(wú)月初結(jié)存，又無(wú)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實(shí)際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本。編制分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等

貸：庫(kù)存商品 等

如果暫估成本大于實(shí)際成本的，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄。

參考資料：暫估入賬-百度百科

4.請(qǐng)舉例,原材料暫估入賬和沖暫估的會(huì)計(jì)分錄

暫估入庫(kù)：

借：原材料--暫估入庫(kù) （黑字）（暫估入庫(kù)不考慮增值稅，只需考慮貨價(jià)）

貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫(kù) （黑字）

沖暫估：

借：原材料--暫估入庫(kù) （紅字）

貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫(kù) （紅字）

擴(kuò)展資料：

公司購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購(gòu)貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項(xiàng)額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以與所購(gòu)買(mǎi)物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。但在實(shí)際工作中應(yīng)區(qū)別情況處理：

1、在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下。應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫(kù)后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認(rèn)所購(gòu)入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)入物資錯(cuò)、漏、破損等問(wèn)題再行調(diào)賬；

2、在物資和發(fā)票賬單未同時(shí)到達(dá)的情況下，由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時(shí)貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長(zhǎng)時(shí)間才能到達(dá)，由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立，應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映。為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù)。

在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購(gòu)物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購(gòu)買(mǎi)商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算，用以反映這部分負(fù)債的價(jià)值。應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。

如果購(gòu)人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額，借記有關(guān)科目貸記“應(yīng)付賬款”科目；獲得的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應(yīng)付賬款

5.暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)科目怎么做

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借：原材料 （紅字）

貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款（紅字）

收到發(fā)票

借：原材料（材料采購(gòu)）

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付賬款主要的賬務(wù)處理：

公司購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購(gòu)貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項(xiàng)額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付賬款