阿里云服務器專用發(fā)票()
1.
如你所說，該服務器需要交付給客戶。你需要將發(fā)票退回重新開具，發(fā)票抬頭應該是你的客戶。如果在其間你沒有收額外費用。
借：銀行存款 貸：其他應付款 （收客戶購設備款）借：其他應付款 貸：銀行存款（支付客戶）
另外有收費其實質就是銷售。 你采購時，借：庫存商品 貸：應付賬款（或者銀行存款）——雖然你們是直接送到客戶，但做虛擬入庫 憑借對方開的發(fā)票入賬。 收到客戶款時， 借：應收賬款（或者銀行存款） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應繳增值稅 同時有 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品
2.收到發(fā)票會計分錄
借：原材料
貸：應付賬款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了，不能證明款項是否收付。
發(fā)票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務的重要憑證。
中國會計制度規(guī)定有效的購買產品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù)。為內部審計及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復或跳號。
擴展資料：
發(fā)票在我國社會經濟活動中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一；
2.發(fā)票是記錄經濟活動內容的載體，是財務管理的重要工具；
3.發(fā)票是稅務機關控制稅源，征收稅款的重要依據(jù)；
4.發(fā)票是國家監(jiān)督經濟活動，維護經濟秩序，保護國家財產安全的重要手段。
普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
普通發(fā)票：主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經營業(yè)務，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經營項目，如廣告費用結算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。
增值稅專用發(fā)票是我國實施新稅制的產物，是國家稅務部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發(fā)票。
專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內涵。同時還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證。而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關鍵性作用。
參考資料：百度百科-發(fā)票
3.開票會計分錄
1、如果銷售方與購貨方都是一般納稅人，銷售方開票分錄是：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等
貸：應交稅金-應交增值稅：銷項稅；
貸：主營業(yè)務收入
2、如果銷售方是小規(guī)模納稅人，購貨方無論是一般納稅人或是小規(guī)模，銷售方只能開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%;
銷售方開票的會計分錄做：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等---價稅合計
貸：主營業(yè)務收入----不含稅價
貸：應交稅費-應交增值稅----不含稅價*3%;
3、銷售方是小規(guī)模納稅人，購貨方是一般納稅人，如果需要增值稅專用發(fā)票，只能到稅局申請代開稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，購貨方認證抵扣的稅款是3%的進項稅。
擴展資料：
發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值、反映經濟業(yè)務活動的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開具是否真實、完整、正確，直接關系到能否達到發(fā)票管理的預期目的。
銷貨方按規(guī)定開具發(fā)票。
銷售商、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；收購單位和扣繳義務人支付款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。在發(fā)票開具時，要注意以下幾點：
(1)銷貨方在整本發(fā)票使用前，要認真檢查有無缺頁、錯號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應報送稅務機關處理。
(2)整本發(fā)票開始使用后，應做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印、內容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀。
(3)開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
(4)填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
(5)銷貨方應在規(guī)定的使用范圍內開具發(fā)票，不準買賣、轉借、轉讓和代理開具。
(6)銷貨方使用電子計算機開具發(fā)票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)要按照順序號裝訂成冊。
參考資料來源：百度百科-發(fā)票開具
4.買稅控盤的增值稅專用發(fā)票會計分錄怎么做
根據(jù)財稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。
若是取得了專票，認證后
借：管理費用
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
當月做進項轉出
借：管理費用
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（若是普票，就不用認證）
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金
本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內做抵減處理
借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅額）
貸：管理費用
若當月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。
申報表填列
認證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中，進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”
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沈陽金蝶財務為您解答
5.購買的增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤開具增值稅專用發(fā)票會計分錄怎么做
財稅《2012》15號規(guī)定：自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費（以下稱二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
分錄簡略地做法（這類發(fā)票不用認證，一旦認證只能按照17%抵扣，分錄稅法也有規(guī)定做法，但很復雜，可以參考下面，實際中這樣做就可以了）：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金
在附列資料（四）稅額抵減情況表中填入數(shù)額。
在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了
按照正確做法應該如下，類似固定折舊差不多，有點復雜，實際操作中，用簡略地做法就行了：
按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
