旅游團款怎么設(shè)置(旅行社支付團款費用的會計分錄怎么做)
1.旅行社支付團款費用的會計分錄怎么做
旅行社支付團款費用的會計分錄 借：應付帳款-**旅行項目 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 旅游公司帳務處理 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。
同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構(gòu)成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。
因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。1、應收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。
門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。
因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入；2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款時：借：預付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務成本 貸：預付帳款；3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：借：應付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：借：主營業(yè)務成本 貸：應付帳款；4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。
旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。 值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。
以下是企業(yè)核算的一般步驟：1、收到當期旅游團款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預收帳款2、收到前期旅游團款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應收帳款3、支付當期旅游團款時：借：預付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）4、支付前期旅游團款時：借：應付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預收帳款 （收當期旅游團款金額） 貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） 貸：主營業(yè)務收入 （當期旅游合同金額）6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用） 貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） 貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點：1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設(shè)置二級科目進行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。
因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設(shè)置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。
其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。
2.旅行社會計有哪些科目
一、旅游服務企業(yè)營業(yè)成本和費用核算的特點和內(nèi)容
1.核算特點（1）旅游服務企業(yè)經(jīng)營的項目多，因而會計核算也有不同的內(nèi)容和方法。經(jīng)營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業(yè)務，也有商品經(jīng)銷業(yè)務，還有餐飲生產(chǎn)服務性業(yè)務。對生產(chǎn)服務性業(yè)務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營項目要核算經(jīng)營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業(yè)費用和管理費用。
(2)旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過程，而前者為旅游服務性企業(yè)，會計核算的主要對象是商品經(jīng)銷和各項服務過程。因此，旅游服務企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。
(3)旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。
2.營業(yè)成本和費用核算的內(nèi)容旅游服務企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、輔助營業(yè)支出和管理費用、財務費用五項。其中，輔助營業(yè)支出在期末要分配攤?cè)敫黜棤I業(yè)費用中。因此，主要是使用營業(yè)成本和營業(yè)費用兩個科目核算企業(yè)各營業(yè)部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構(gòu)的和非營業(yè)性的費用開支。財務費用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構(gòu)手續(xù)等費用開支。對營業(yè)成本和營業(yè)費用的明細項目介紹如下：
(1)營業(yè)成本的明細項目：
①餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營中耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本：指售出商品的進價。
③汽車營業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會計制度，即出租汽車經(jīng)營中所產(chǎn)生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養(yǎng)路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業(yè)費用的明細項目：
①職工工資：指部門管理人員和服務人員的工資，根據(jù)有關(guān)規(guī)定計提。
②職工福利費：指按國家規(guī)定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。
③工作餐費：指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費用。
④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
⑤包裝費：指旅游服務企業(yè)在銷售商品等經(jīng)營活動中消耗的包裝物品開支。
⑥保管費：指旅游服務企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開支。
⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。
⑧清潔衛(wèi)生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務場所和設(shè)備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開支。
⑨低值易耗品攤銷：指企業(yè)使用的低值易耗品攤?cè)氡酒诘慕痤~。各部門也可以不計提折舊當然
3.旅行社作賬需要的會計科目
旅游企業(yè)財務核算相對于工、商企業(yè)而言比較簡單，主要表現(xiàn)是與其他類型的企業(yè)相比，旅游企業(yè)的收入、成本的確認和計量較為簡單。
但是，旅游企業(yè)財務核算有其獨特的特點。下面就旅游企業(yè)財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點進行簡要歸納： 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。
同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構(gòu)成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。
因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。
門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。
因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：借：應收帳款貸：主營業(yè)務收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款時：借：預付帳款貸：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務成本貸：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：借：應付帳款貸：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：借：主營業(yè)務成本貸：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：預收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：借：預收帳款貸：主營業(yè)務收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。
旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。 值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。
以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預收帳款 2、收到前期旅游團款時： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應收帳款 3、支付當期旅游團款時： 借：預付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時： 借：應付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預收帳款 （收當期旅游團款金額）貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） 貸：主營業(yè)務收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用） 貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） 貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設(shè)置二級科目進行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。
因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設(shè)置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。
其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。
4.旅行社會計賬務處理
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額，
應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅稅額抵減”專欄；企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 （銷項稅稅額抵減 ）[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。
1、取得旅游服務收入時的會計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借 ：主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算
文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。
1、取得旅游服務收入時的會計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借：主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
旅游服務屬于生活服務業(yè)，在最新的營改增中規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用。
扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費后的余額為銷售額。
公式及稅率：
對于試點納稅人提供旅游服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。
旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。
當期銷項稅額=銷售額÷（1+6%）*6%，小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額÷（1+3%）*3%
做賬流程：
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考資料來源：百度百科-會計做賬
5.旅行社的財務怎么做
但是，旅游企業(yè)財務核算有其獨特的特點。
下面就旅游企業(yè)財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點進行簡要歸納。 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。
同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構(gòu)成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。
因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。
門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。
因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：應收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：dr：應收帳款 cr：主營業(yè)務收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用應付帳款科目，不在本科目核算。
支付旅游款時：dr：預付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：dr：主營業(yè)務成本 cr：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：dr：應付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：dr：主營業(yè)務成本 cr：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：預收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：dr：預收帳款 cr：主營業(yè)務收入。
二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時： dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：預收帳款 2、收到前期旅游團款時： dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：應收帳款 3、支付當期旅游團款時： dr：預付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時： dr：應付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款） 5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 dr：預收帳款 （收當期旅游團款金額） dr：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） cr：主營業(yè)務收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 dr：主營業(yè)務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用） cr：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） cr：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設(shè)置二級科目進行明細核算。
鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設(shè)置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。
因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。 2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。
其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同建賬一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
二、設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。
三、設(shè)置明細賬 1、明細賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供有關(guān)的明細核算資料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。
因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 四、設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序。
6.旅行社的會計帳如何做
做賬流程：
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
擴展資料：
會計做賬的意義：
1、通過賬簿的設(shè)置和登記，記載、儲存會計信息
將會計憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務記入有關(guān)賬簿，可以全面反映會計主體在一定時期內(nèi)所發(fā)生的各項資金運動，儲存所需要的各項會計信息。
2、通過賬簿的設(shè)置和登記、分類、匯總會計信息
賬簿由不同的相互關(guān)聯(lián)的賬戶所構(gòu)成，通過賬簿記錄，一方面可以分門別類地反映各項會計信息，提供一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動的詳細情況；另一方面可以通過發(fā)生額、余額計算，提供各方面所需要的總括會計信息，反映財務狀況及經(jīng)營成果。
3、通過賬簿的設(shè)置和登記，檢查、校正會計信息
賬簿記錄是會計憑證信息的進一步整理。
4、通過賬簿的設(shè)置和登記，編表、輸出會計信息
為了反映一定日期的財務狀況及一定時期的經(jīng)營成果，應定期進行結(jié)賬工作，進行有關(guān)賬簿之間的核對，計算出本期發(fā)生額和余額，據(jù)以編制會計報表，向有關(guān)各方提供所需要的會計信息。
參考資料來源：搜狗百科——會計做賬
7.旅行社的財務怎么做
但是，旅游企業(yè)財務核算有其獨特的特點。
下面就旅游企業(yè)財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點進行簡要歸納。 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。
同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構(gòu)成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。
因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。
門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。
因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：應收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：dr：應收帳款 cr：主營業(yè)務收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用應付帳款科目，不在本科目核算。
支付旅游款時：dr：預付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：dr：主營業(yè)務成本 cr：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：dr：應付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：dr：主營業(yè)務成本 cr：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：預收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：dr：預收帳款 cr：主營業(yè)務收入。
二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時： dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：預收帳款 2、收到前期旅游團款時： dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：應收帳款 3、支付當期旅游團款時： dr：預付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時： dr：應付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款） 5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 dr：預收帳款 （收當期旅游團款金額） dr：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） cr：主營業(yè)務收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 dr：主營業(yè)務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用） cr：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） cr：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設(shè)置二級科目進行明細核算。
鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設(shè)置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。
因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。 2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。
其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同建賬一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
二、設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。
三、設(shè)置明細賬 1、明細賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供有關(guān)的明細核算資料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。
因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 四、設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序。
