承包單位(施工企業(yè)設置)
1.施工企業(yè)會計科目設置
一、工程施工企業(yè)的會計科目設置：
1、按照企業(yè)會計制度設置。
2、按照原行業(yè)企業(yè)會計制度設置。
二、工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
三、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目：
(1)人工費（項目/部門核算）
(2)材料費（項目/部門核算）
(3)機械使用費（項目/部門核算）
(4)其他直接費（項目/部門核算）
(5)分包成本（項目/部門核算）
(6)間接費用
擴展資料：
（一）會計科目的設置
1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎上增設了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時設施”、“臨時設施攤銷”、“臨時設施清理”、“工程結算”、“工程施工”和“機械作業(yè)”科目。
2.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，施工企業(yè)確認的工程合同收入和工程合同費用分別通過“主營業(yè)務收入”和“主營業(yè)務成本”科目核算，本辦法對其核算內(nèi)容進行了補充。工程施工合同預計損失準備通過在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。
3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設置“撥付所屬資金”、“上級撥入資金”和“內(nèi)部往來”等科目。
（二）補充會計科目的使用說明
1233周轉(zhuǎn)材料
一、本科目核算施工企業(yè)庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的實際成本或計劃成本。
周轉(zhuǎn)材料是指施工企業(yè)在施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價值的材料，主要包括鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。
二、本科目應設置“在庫周轉(zhuǎn)材料”、“在用周轉(zhuǎn)材料”和“周轉(zhuǎn)材料攤銷”三個明細科目，并按周轉(zhuǎn)材料的種類設置明細賬，進行明細核算。
采用一次轉(zhuǎn)銷法的，可以不設置以上三個明細科目。
三、購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料、施工企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的周轉(zhuǎn)材料、非貨幣性交易取得的周轉(zhuǎn)材料等， 以及周轉(zhuǎn)材料的清查盤點， 比照“原材料”科目的相關規(guī)定進行賬務處理。
參考資料來源：搜狗百科-施工企業(yè)會計核算辦法
2.施工企業(yè)會計科目有什么
工程施工會計科目及明細科目的核算內(nèi)容只有以下幾個不一樣，其余的和工業(yè)企業(yè)的會計科目及明細科目及核算內(nèi)容是相同的
4401工程施工
一、本科目核算小企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理。
（一）小企業(yè)進行合同建造發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入、合同費用，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借余額，反映小企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
4402工程結算
一、本科目核算小企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。
二、本科目可按建造合同進行明細核算。
三、工程結算的主要賬務處理。
小企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。
合同完工，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
四、本科目期末貸余額，反映小企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
4403機械作業(yè)
一、本科目核算小企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。
小企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位，從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械發(fā)生的機械租賃費，在“工程施工”科目核算。
二、本科目可按施工機械或運輸設備的種類等進行明細核算。小企業(yè)內(nèi)部獨立核算的機械施工、運輸單位使用自有施工機械或運輸設備進行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用，可按成本核算對象和成本項目進行歸集。
成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用（為組織和管理機械作業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。
三、機械作業(yè)的主要賬務處理。
（一）小企業(yè)發(fā)生的機械作業(yè)支出，借記本科目，貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“累計折舊”等科目。
（二）期（月）末，小企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊為本單位承包的工程進行機械化施工和運輸作業(yè)的成本，應轉(zhuǎn)入承包工程的成本，借記“工程施工”科目，貸記本科目。對外單位、專項工程等提供機械作業(yè)（包括運輸設備）的成本，借記“勞務成本”科目，貸記本科目。
四、本科目期末應無余額。
3.施工企業(yè)的會計科目
施工企業(yè)項目部財務會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。主要是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類
人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；
材料費（構成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護的水電費）；
機械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護費）；
其他直接費（不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；
以上是工程施工中的直接費部分
間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設施等等）
直接費加上間接費就是工程項目的成本
再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。對應的是工程結算收入。
發(fā)生的成本
借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）
貸：銀行存款
開出工程款時確認主營業(yè)務收入，
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入—工程結算收入
同時結轉(zhuǎn)工程施工
借：主營業(yè)務成本---工程結算成本
貸：工程施工—人工費
材料費
機械費
月末結轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本—工程結算成本
借：主營業(yè)務收入—工程結算收入
待：本年利潤
注：按照形象進度結轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。
4.工程施工分項承包會計科目
1002 銀行存款 核算存入銀行的各種款項的收支結算業(yè)務，按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。
1122 應收賬款 按照發(fā)包單位（或建設單位、業(yè)主）及債務人進行明細核算。核算應收和實際已收的進度款，預收的備料款也在本科目核算。已向客戶開出工程價款結算帳單應收的工程進度款記入本科目的借方，預收的備料款和實際收到的工程進度款記入本科目的貸方。
1123 預付賬款 按照分包單位及供應單位等進行明細核算。主要核算按照材料供應合同預付給材料商的定金，進度款以及先付款后收貨的采購業(yè)務。
1221 其他應收款 按照單位（或個人）進行明細核算。核算除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、內(nèi)部往來等應收款項以外的其他各種應收、暫付款項，如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。下設備用金科目，核算企業(yè)撥付給項目部工作人員備作差旅費、零星采購或零星開支等使用的款項。如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。
1225 內(nèi)部往來 1、按照內(nèi)部核算單位（分公司、項目管理部等）進行明細核算。核算項目部與總部財務部之間，由于工程價款結算，材料銷售、提供勞務等業(yè)務所發(fā)生和各種應收、應付、暫收、暫付往來款項。2、借方登記預交公司的利潤，貸方登記季末（年）末應上交公司的利潤，期末貸方余額反映欠交公司的利潤。
1403 原材料 按照工程項目及材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。
2202 應付賬款 按照工程項目，分別不同的債權人（如供應單位、分包單位等）進行明細核算。因采購工程所需材料或設備等經(jīng)營活動應支付給供貨單位的材料或設備價款、材料質(zhì)保金等。
2211 應付職工薪酬 按照施工班組進行明細核算，核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎金、津貼和補貼等，借方登記實際發(fā)放的工資，貸方登記應發(fā)的工資，期末貸方余額反映應發(fā)未發(fā)的工資。
2221 應交稅費 按照應交稅費的稅種進行明細核算，如營業(yè)稅、教育費附加等。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅等，不在本科目核算。
2241 其他應付款 按照工程項目，分別其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、內(nèi)部往來和其他應交款以外的其他各種應付、暫收單位或個人的款項。如：收到的押金，施工班組保修款等。
4103 本年利潤 核算工程項目或建造合同期末結轉(zhuǎn)收入成本后確認的本年利潤。期末應將“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)稅金及附加”等損益類帳戶余額轉(zhuǎn)入本科目。
5401 工程施工 可按建造合同或工程項目類別進行明細核算。下設“人工費”“材料費”“機械使用費”“其他直接費”等成本項目進行核算
5402 工程結算 可按建造合同進行明細核算。核算根據(jù)合同完工進度已向客戶開出工程價款結算帳單辦理結算的價款。本科目是"工程施工"科目的備抵科目，已向客戶開出工程價款結算帳單辦理結算的款項記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與"工程施工"科目對沖后結平
6001 主營業(yè)務收入 按照主營業(yè)務的種類（工程結算收入）進行明細核算。核算當期確認的合同收入。當期確認的合同收入記入本科目的貸方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結轉(zhuǎn)后，本科目應無余額。
6401 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務的種類進行明細核算。核算當期確認的合同費用。當期確認的合同費用記入本科目的借方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結轉(zhuǎn)后，本科目應無余額。
6403 營業(yè)稅金及附加 核算按合同收入計提的營業(yè)稅、教育費附加等。
5.施工企業(yè)主要會計分錄怎么做
1 購買材料， 借原材料 貸銀行存款或應付賬款 2. 領用時， 借工程施工--合同成本---材料安裝 貸原材料。
3.工程在建時，都是 借：工程施工---合同成本 貸：原材料等相關科目。 工程結算：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時， 借：銀行存款/應收賬款 貸：工程結算。
工程完工時結轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄： 借：主營業(yè)務成本 工程施工--合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 同時，結算工程，分錄： 借：工程結算 貸：工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本。 結轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結算應無余額。
若有余額，期末填報時差額列入存貨項。 計提工資： 如果是施工人員工資，計提時，分錄： 借：工程施工---合同成本--間接費用---工資 貸：應付職工薪酬——工資計提數(shù) 若是管理人員工資，計提時分錄： 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 管理費用，使用時分錄： 借管理費用 貸銀行存款。
6.求施工企業(yè)常用會計科目
（一）工程施工
相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
1、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目：
(1)、人工費（項目/部門核算）
(2)、材料費（項目/部門核算）
(3)、機械使用費（項目/部門核算）
(4)、其他直接費（項目/部門核算）
(5)、分包成本（項目/部門核算）
(6)、間接費用
間接費用下設下列明細科目：
管理人員工資（項目/部門核算）
職工福利費（項目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項目/部門核算）
辦公費（項目/部門核算）
差旅費（項目/部門核算）
財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）
工程保修費（項目/部門核算）
排污費（項目/部門核算）
勞動保護費（項目/部門核算）
檢驗試驗費（項目/部門核算）
外單位管理費（項目/部門核算）
材料整理及零星運費（項目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）
取暖費（項目/部門核算）
其他費用（項目/部門核算）
2、工程施工——毛利
核算工程毛利，具體的設置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。
（二）機械作業(yè)
該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發(fā)生的費用及內(nèi)部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應當設置以下明細科目：
工資及附加（部門/設備核算）
燃料及動力（部門/設備核算）
折舊費（部門/設備核算）
配件及修理費（部門/設備核算）
間接費用（部門/設備核算）
（三）應收賬款
1、應收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進度報表或者結算的應收賬款
2、應收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款
3、應收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。
（四）應付賬款
1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。
2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款
3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設置有到期日。
（五）工程結算（往來單位/項目核算）
核算根據(jù)業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。
（六）主營業(yè)務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可）
1、目標成本
目標成本下設置以下明細科目：
(1)人工費（項目/部門核算）
(2)材料費（項目/部門核算）
(3)機械使用費（項目/部門核算）
(4)其他直接費（項目/部門核算）
(5)間接費用（項目/部門核算）
2、稅金（項目/部門核算）
3、勞動保護費（項目/部門核算）
4、公司管理費（項目/部門核算）
5、公司利潤（項目/部門核算）
其他會計科目的設置基本與其他行業(yè)的科目設置相差不大。
7.施工單位常用的會計科目有哪些
會計科目的設置 1.在《企業(yè)會計制度》的基礎上增設了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時設施”、“臨時設施攤銷”、“臨時設施清理”、“工程結算”、“工程施工”和“機械作業(yè)”科目。
2.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，施工企業(yè)確認的工程合同收入和工程合同費用分別通過“主營業(yè)務收入”和“主營業(yè)務成本”科目核算，本辦法對其核算內(nèi)容進行了補充。工程施工合同預計損失準備通過在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。
3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設置“撥付所屬資金”、“上級撥入資金”和“內(nèi)部往來”等科目。
8.請問承包投資方怎么做會計分錄
1、對于承包投資方來說，會計分錄的做法如下：
①當收到款后應當為股東開具收款收據(jù)；根據(jù)協(xié)議和收款收據(jù)編制記賬憑證：
借：庫存現(xiàn)金
貸：實收資本-投資人
②款項送存銀行：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
2、“承包”準確的說應是“承包經(jīng)營管理”，是指企業(yè)與承包者間訂立承包經(jīng)營合同，將企業(yè)的“經(jīng)營管理權”全部或部分在一定期限內(nèi)交給承包者，由承包者對企業(yè)進行經(jīng)營管理，并承擔經(jīng)營風險及獲取企業(yè)收益的行為。由于承包只是企業(yè)經(jīng)營管理的一種補充措施，不能消滅、變更原有企業(yè)或創(chuàng)設新的企業(yè)，也不能改變原有企業(yè)的法人地位、名稱和經(jīng)營范圍。承包者與被承包的企業(yè)間所存在的是一種合同關系。因此，承包經(jīng)營可采取公開招標方式進行，也可根據(jù)董事會決議或股東會決議由原有企業(yè)直接與承包者（自然人、個體工商戶以及第三方企業(yè)均可）簽訂承包經(jīng)營協(xié)議。
9.施工企業(yè)會計科目有哪些 怎么應用
1.以下是會計科目表，當然，看需要可以選擇使用，不一定全部都用。
施工企業(yè)會計科目一覽表 序號 編號 科 目 名 稱 一級科目 二級科目 三級科目 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 100201 人民幣存款 100202 外幣存款 3 1003 #內(nèi)部銀行存款 4 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 5 1010 * 內(nèi)部往來 6 1011 * 內(nèi)部單位存款 7 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投資跌價準備 110201 股票投資 110202 債券投資 110203 基金投資 110204 其他投資 9 1111 應收票據(jù) 10 1121 應收股利 11 1122 應收利息 12 1131 應收賬款 113101 應收工程款 113102 應收銷貨款 13 1132 #備用金 按部門或個人設置 14 1133 其他應收款 113301 應收賠款及罰款 113302 應收出租物租金 113303 應收墊付款 113304 存出保證金 113305 預付賬款轉(zhuǎn)入 113310 其他 15 1141 壞賬準備 114101 應收賬款 114102 其他應收款 16 1151 預付賬款 115101 預付供貨單位款 115102 采購借款 115105 其他 17 1161 應收補貼款 18 1201 物資采購 120101 買價 120102 運雜費 120103 挑選整理費 120104 稅金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 輔助材料 121103 外購半成品 121104 其他材料 20 1221 包裝物 21 1231 低值易耗品 123101 在庫低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品攤銷 22 1232 材料成本差異 123201 主要材料 123202 輔助材料 123203 外購半成品 123204 其他材料 123205 周轉(zhuǎn)材料 123206 低值易耗品 23 1233 *周轉(zhuǎn)材料 123301 在庫周轉(zhuǎn)材料 123302 在用周轉(zhuǎn)材料 123303 周轉(zhuǎn)材料攤銷 24 1241 自制半成品 按類別或品種設置 25 1243 庫存商品 按類別或品種設置 26 1244 商品進銷差價 按類別實物負責人設置 27 1251 委托加工物資 按加工合同和受托單位設置 28 1261 委托代銷商品 按受托單位設置 29 1271 受托代銷商品 按委托單位設置 30 1281 存貨跌價準備 128101 存貨跌價準備 128102 合同預計損失準備 31 1291 分期收款發(fā)出商品 按銷售對象設置 32 1301 待攤費用 按費用項目設置 33 1401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 34 1402 長期債權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 35 1421 長期投資減值準備 142101 股權投資 142102 債權投資 36 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準備 37 1451 *撥付所屬資金 按所屬單位設置 38 1501 固定資產(chǎn) 150101 房屋及建筑物 150102 施工機械 150103 運輸設備 150104 生產(chǎn)設備 150105 試驗設備及儀器 150106 其他固定資產(chǎn) 150107 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 150108 土地 39 1502 累計折舊 40 1505 固定資產(chǎn)減值準備 按類別設置 41 1506 *臨時設施 按種類或使用部門設置 42 1507 *臨時設施攤銷 43 1601 工程物資 160101 專用物資 160102 專用設備 160103 預付大型設備款 160104 為生產(chǎn)準備的工具及器具 160105 其他 44 1603 在建工程 160301 人工費 160302 材料費 160303 機械使用費 160304 其他直接費 45 1605 在建工程減值準備 按項目設置 160501 按被清理的固定資產(chǎn)設置 160502 按被清理的臨設名稱設置 46 1701 固定資產(chǎn)清理 按類別設置 47 1702 *臨時設施清理 按類別設置 48 1801 無形資產(chǎn) 按類別設置 49 1805 無形資產(chǎn)減值準備 按類別設置 50 1815 未確認融資費用 51 19101 長期待攤費用 按類別設置 52 1911 待處理財產(chǎn)損益 191101 待處理流動資產(chǎn)損益 191102 待處理固定資產(chǎn)損益 二、負債類 53 2101 短期借款 按債權人設置 54 2105 #內(nèi)部銀行借款 55 2111 應付票據(jù) 56 2121 應付賬款 212101 應付分包款 212102 應付購貨款 57 2123 *工程結算 按工程施工合同或?qū)ο笤O置 58 2131 預收賬款 213101 預收工程款 213102 預收備料款 213103 預收銷貨款 59 2139 *內(nèi)部單位貸款 60 2141 代銷商品款 按委托單位設置 61 2151 應付工資 215101 職工工資 215102 民工工資 215103 趕工節(jié)點獎 215104 含量工資包干節(jié)余 215105 其他 62 2153 應付福利費 215301 提取福利費 215102 醫(yī)療保險費 215103 困難補助費 215104 工傷醫(yī)療費 215105 其他 63 2161 應付股利 64 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進項稅額轉(zhuǎn)出 21710108 出口抵內(nèi)銷應納稅額 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交營業(yè)稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產(chǎn)稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅 65 2176 其他應交款 217601 教育費附加 217602 礦產(chǎn)資源補償費 217603 住房公積金 217604 房屋修繕費 66 2181 其他應付款 按類別或單位和個人設置 67 2191 預提費用 219101 租金 219102 保險費 219103 借款利息 219104 固定資產(chǎn)修理費 68 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 69 2211 預計負債 按預計。
