稅務(wù)局發(fā)票(稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、根據(jù)代開(kāi)發(fā)票繳納的稅金編制憑證，會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用--印花稅 借：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅金--所得稅 借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 借：應(yīng)交稅金--城建稅 借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 2、月末，做提取稅金分錄（印花稅不用提?。?（1）提取營(yíng)業(yè)稅及附加 借：工程結(jié)算稅金及附加（或營(yíng)業(yè)稅金及附加） 貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 （2）按代開(kāi)發(fā)票交的稅金提取個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票怎么做賬
一、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票以后，會(huì)計(jì)處理時(shí)要按專用發(fā)票上載明的金額記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方，按發(fā)票上的稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方，根據(jù)交易實(shí)際情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的完稅證上的明細(xì)金額，借記相關(guān)科目。
二、代開(kāi)發(fā)票法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明，對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)征稅。只有在稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票才是合法的。
三、開(kāi)票后財(cái)務(wù)處理：稅務(wù)局發(fā)票代開(kāi)崗位完成發(fā)票開(kāi)具、稅款扣繳后，會(huì)把稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅以及入賬的憑據(jù)，完稅證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：按發(fā)票記賬聯(lián)上載明的金額和稅額做如下處理：
借：現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目，以發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額記賬，）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（發(fā)票上的金額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（發(fā)票上的稅額）
根據(jù)完稅證做如下處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）
-城市維護(hù)建設(shè)稅（完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額）
-教育費(fèi)附加（完稅證上的教育費(fèi)附加金額）
-地方教育附加（完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額）
-企業(yè)所得稅（完稅證上的企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)的，繳納個(gè)人所得稅）
貸：現(xiàn)金（刷個(gè)人銀行卡的記入現(xiàn)金，從企業(yè)賬戶上扣繳稅款的記入銀行存款）
同時(shí)做增值稅以外的稅款的稅費(fèi)計(jì)提：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）
-城市維護(hù)建設(shè)稅（完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額）
-教育費(fèi)附加（完稅證上的教育費(fèi)附加金額）
-地方教育附加（完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額）
計(jì)提所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目。
3.普通發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄
(1)取得增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理：
借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用）。
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。
(2)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。
財(cái)稅2017第76號(hào)公告：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
會(huì)計(jì)分錄只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
擴(kuò)展資料
發(fā)票的開(kāi)具要注意：文字使用要規(guī)范，應(yīng)當(dāng)使用中文；開(kāi)具發(fā)票的大小寫(xiě)金額要規(guī)范；開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票日期要規(guī)范，在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)；開(kāi)具購(gòu)貨單位名稱要規(guī)范；開(kāi)具貨物名稱或服務(wù)項(xiàng)目要規(guī)范；開(kāi)具發(fā)票的規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)等欄目規(guī)范。
開(kāi)具發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)或打印，應(yīng)當(dāng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，未實(shí)行蓋章出門(mén)的要在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。
看發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)的時(shí)間、臺(tái)照、單價(jià)、數(shù)量、金額是否填寫(xiě)齊全；看發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，如寫(xiě)的類別名稱——生產(chǎn)用品、辦公用品、交電、百貨、日雜、土產(chǎn)，且金額較大，對(duì)這種情況不論付款是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)賬支票，都可能存在問(wèn)題。
參考資料來(lái)源：百度百科-普通發(fā)票
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄
