新開(kāi)商場(chǎng)需要哪些(新建商場(chǎng)需設(shè)哪些)

1.新建商場(chǎng)需設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目

1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3、員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、公司發(fā)生的費(fèi)用（如購(gòu)日常用品、辦公用品、差旅費(fèi)、購(gòu)發(fā)票工本費(fèi)等） 借：管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費(fèi)、賬戶(hù)管理費(fèi)、支票工本費(fèi)等 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 6、購(gòu)進(jìn)商品 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的 借：庫(kù)存商品 -----------------商品價(jià)款+運(yùn)費(fèi)發(fā)票扣除進(jìn)項(xiàng)稅后余額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ----------商品進(jìn)項(xiàng)稅+運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅和運(yùn)費(fèi)直接進(jìn)商品成本 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購(gòu)貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項(xiàng)往來(lái) 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計(jì)提上月工資、社保 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—工資 管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負(fù)擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫(kù)存現(xiàn)金 ------實(shí)發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—（本期進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—上期進(jìn)項(xiàng)留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 若進(jìn)項(xiàng) > 銷(xiāo)項(xiàng)，則不用作上面的分錄 14、計(jì)提本月稅費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的7% 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 --------應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計(jì)繳防洪費(fèi) 借：管理費(fèi)用—防洪費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)” 若為盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 若為虧損 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸： 本年利潤(rùn)。

2.新建商場(chǎng),應(yīng)該設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)科目：1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3、員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、公司發(fā)生的費(fèi)用（如購(gòu)日常用品、辦公用品、差旅費(fèi)、購(gòu)發(fā)票工本費(fèi)等） 借：管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費(fèi)、賬戶(hù)管理費(fèi)、支票工本費(fèi)等 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 6、購(gòu)進(jìn)商品 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的 借：庫(kù)存商品 -----------------商品價(jià)款+運(yùn)費(fèi)發(fā)票扣除進(jìn)項(xiàng)稅后余額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ----------商品進(jìn)項(xiàng)稅+運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅和運(yùn)費(fèi)直接進(jìn)商品成本 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購(gòu)貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項(xiàng)往來(lái) 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計(jì)提上月工資、社保 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—工資 管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負(fù)擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫(kù)存現(xiàn)金 ------實(shí)發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—（本期進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—上期進(jìn)項(xiàng)留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 若進(jìn)項(xiàng) > 銷(xiāo)項(xiàng)，則不用作上面的分錄 14、計(jì)提本月稅費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的7% 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 --------應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計(jì)繳防洪費(fèi) 借：管理費(fèi)用—防洪費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)” 若為盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 若為虧損 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸： 本年利潤(rùn)。

3.新建商場(chǎng)需設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目

開(kāi)辦費(fèi)用：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除?；I建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。

于新成立公司，除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，在籌建期一定會(huì)涉及到許多的開(kāi)辦費(fèi)用，主要包括：

一部分是裝修維修費(fèi)、原材料等金額較大的費(fèi)用支出，如果直接將其余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的，并且能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，我們可以將該筆支出轉(zhuǎn)入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，可以在不超過(guò)5年的期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)，具體的會(huì)計(jì)處理如下：

1）支付開(kāi)辦費(fèi)用時(shí)，以實(shí)際支付費(fèi)用入賬：

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)

貸：原材料

現(xiàn)金

銀行存款等

2）每月攤銷(xiāo)費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)

一部分是籌建期的電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)用等金額較小的費(fèi)用支出。如果我們直接將其余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)無(wú)重大影響的，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起可將其余額直接一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。具體的會(huì)計(jì)處理如下：

1）支付開(kāi)辦費(fèi)用時(shí)，以實(shí)際支付費(fèi)用入賬：

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)

貸：銀行存款

2)2002年1月 一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

借：管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)

但是需要說(shuō)明的是，

1.開(kāi)辦費(fèi)不包括：①應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出②不屬于各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建所發(fā)生的支出③籌建期內(nèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯總損溢、利息支出。

2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用

對(duì)于開(kāi)辦費(fèi)，納稅人在會(huì)計(jì)處理時(shí)可在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次性攤銷(xiāo)，但在當(dāng)年的所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增應(yīng)納稅所得額，在以后年度的申報(bào)時(shí)，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

印花稅：賬本上面每個(gè)五元，還有購(gòu)銷(xiāo)合同按照比例走的，如果是小規(guī)模就是萬(wàn)分之三

工商驗(yàn)資的費(fèi)用都走管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

合同應(yīng)該貼印花稅

開(kāi)業(yè)之前的人工 招聘都走管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

稅務(wù)申報(bào)要看你的稅務(wù)申請(qǐng)核準(zhǔn)時(shí)間 比如你7月份核準(zhǔn)的 那么8月15之前一定要報(bào)7月的稅 要是8月里審核的就在9月15之前申報(bào)

商場(chǎng)的營(yíng)業(yè)成本說(shuō)不上來(lái)，管理應(yīng)該是員工工資福利還有一些水電費(fèi)用

工資計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用

地稅我們這邊半年一次 但是每月在網(wǎng)上申報(bào) 國(guó)稅是每月申報(bào) 如果國(guó)稅局不要求交紙質(zhì)報(bào)表 你也可以不用每月都去國(guó)稅局

4.我們公司是一家新開(kāi)的商貿(mào)企業(yè)需要設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目

商貿(mào)公司可以使用商業(yè)會(huì)計(jì)科目。

如果新成立公司，建議使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目。 新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目 一、資產(chǎn)類(lèi) 庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)其他貨幣資金結(jié)算備付金存出保證金交易性金融資產(chǎn)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收代位追償款應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備貼現(xiàn)資產(chǎn)拆出資金貸款貸款損失準(zhǔn)備代理兌付證券代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)材料采購(gòu)在途物資原材料材料成本差異庫(kù)存商品發(fā)出商品商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)委托加工物資周轉(zhuǎn)材料消耗性生物資產(chǎn)貴金屬抵債資產(chǎn)損余物資融資租賃資產(chǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備持有至到期投資持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)收款未實(shí)現(xiàn)融資收益存出資本保證金固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理未擔(dān)保余值生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊公益性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)累計(jì)折耗無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類(lèi)短期借款存入保證金拆入資金向中央銀行借款吸收存款同業(yè)存放貼現(xiàn)負(fù)債交易性金融負(fù)債賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款應(yīng)付保單紅利應(yīng)付分保賬款代理買(mǎi)賣(mài)證券款代理承銷(xiāo)證券款代理兌付證券款代理業(yè)務(wù)負(fù)債遞延收益長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保戶(hù)儲(chǔ)金獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付款未確認(rèn)融資費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債 三、共同類(lèi)清算資金往來(lái)貨幣兌換衍生工具套期工具被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類(lèi)實(shí)收資本資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配 庫(kù)存股 五、成本類(lèi)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用勞務(wù)成本研發(fā)支出工程施工工程結(jié)算機(jī)械作業(yè) 六、損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入保費(fèi)收入租賃收入其他業(yè)務(wù)收入?yún)R兌損益公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金攤回賠付支出攤回分保費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金賠付支出保單紅利支出退保金分出保費(fèi)分保費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 勘探費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用以前年度損益調(diào)整。

5.新開(kāi)商貿(mào)企業(yè) 應(yīng)該設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目

最基本的會(huì)計(jì)科目有：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、原材料、應(yīng)收

賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、銀行存款、現(xiàn)金、管理費(fèi)

用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損益、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、庫(kù)

存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資、其他應(yīng)交款、累計(jì)折舊、

應(yīng)交稅金、遞延稅金、所得稅、本年利潤(rùn)、利潤(rùn) 分配。這是最基本的科

目，在實(shí)際工作中因?yàn)楦鱾€(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不一 樣，所以涉及的科目也

會(huì)有區(qū)別。

6.百貨商場(chǎng)主要有哪幾個(gè)會(huì)計(jì)科目

商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目：

101 現(xiàn)金 流動(dòng)資產(chǎn)

102 銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)

109 其他貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)

111 短期投資 流動(dòng)資產(chǎn)

121 應(yīng)收票據(jù) 流動(dòng)資產(chǎn)

122 應(yīng)收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)

125 壞賬準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)

126 預(yù)付賬款 流動(dòng)資產(chǎn)

127 應(yīng)收出口退稅 流動(dòng)資產(chǎn)

128 應(yīng)收補(bǔ)貼款 流動(dòng)資產(chǎn)

129 其他應(yīng)收款 流動(dòng)資產(chǎn)

131 商品采購(gòu) 流動(dòng)資產(chǎn)

135 庫(kù)存商品 流動(dòng)資產(chǎn)

141 受托代銷(xiāo)商品 流動(dòng)資產(chǎn)

143 商品代銷(xiāo)差價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn)

144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)

145 加工商品 流動(dòng)資產(chǎn)

147 出租商品 流動(dòng)資產(chǎn)

149 分期收款發(fā)出商品 流動(dòng)資產(chǎn)

151 材料物資 流動(dòng)資產(chǎn)

155 包裝物 流動(dòng)資產(chǎn)

157 低值易耗品 流動(dòng)資產(chǎn)

159 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)

161 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期資產(chǎn)

165 特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 長(zhǎng)期資產(chǎn)

171 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)

175 累計(jì)折舊 長(zhǎng)期資產(chǎn)

176 固定資產(chǎn)清理 長(zhǎng)期資產(chǎn)

179 在建工程 長(zhǎng)期資產(chǎn)

181 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)

185 遞延資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)

191 待處理財(cái)產(chǎn)損益 流動(dòng)資產(chǎn)

195 待轉(zhuǎn)銷(xiāo)匯兌損益 流動(dòng)資產(chǎn)

201 短期借款 流動(dòng)負(fù)債

203 應(yīng)付票據(jù) 流動(dòng)負(fù)債

204 應(yīng)付賬款 流動(dòng)負(fù)債

206 預(yù)收賬款 流動(dòng)負(fù)債

209 代銷(xiāo)商品款 流動(dòng)負(fù)債

211 其他應(yīng)付款 流動(dòng)負(fù)債

215 應(yīng)付工資 流動(dòng)負(fù)債

216 應(yīng)付福利費(fèi) 流動(dòng)負(fù)債

221 應(yīng)交稅金 流動(dòng)負(fù)債

225 應(yīng)付利潤(rùn) 流動(dòng)負(fù)債

229 其他應(yīng)交款 流動(dòng)負(fù)債

231 預(yù)提費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債

245 特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 流動(dòng)負(fù)債

251 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期負(fù)債

261 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期負(fù)債

270 遞延稅款 流動(dòng)負(fù)債

271 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期負(fù)債

275 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 長(zhǎng)期負(fù)債

281 住房周轉(zhuǎn)金 長(zhǎng)期負(fù)債

301 實(shí)收資本 所有者權(quán)益

311 資本公積 所有者權(quán)益

313 盈余公積 所有者權(quán)益

321 本年利潤(rùn) 所有者權(quán)益

322 利潤(rùn)分配 所有者權(quán)益

501 商品銷(xiāo)售收入 營(yíng)業(yè)收入

507 銷(xiāo)售折扣與折讓 營(yíng)業(yè)成本及稅金

511 商品銷(xiāo)售成本 營(yíng)業(yè)成本及稅金

517 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 期間費(fèi)用

521 商品銷(xiāo)售稅金及附加 營(yíng)業(yè)成本及稅金

531 代購(gòu)代銷(xiāo)收入 其他收益

541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益

545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失

550 所得稅 所得稅

551 管理費(fèi)用 期間費(fèi)用

555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 期間費(fèi)用

557 匯兌損益 其他收益

560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整

561 投資收益 其他收益

565 補(bǔ)貼收入 其他收益

571 營(yíng)業(yè)外收入 其他收益

575 營(yíng)業(yè)外支出 其他損失

7.商場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)建立什么科目

商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目：101 現(xiàn)金 流動(dòng)資產(chǎn)102 銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)109 其他貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)111 短期投資 流動(dòng)資產(chǎn)121 應(yīng)收票據(jù) 流動(dòng)資產(chǎn)122 應(yīng)收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)125 壞賬準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)126 預(yù)付賬款 流動(dòng)資產(chǎn)127 應(yīng)收出口退稅 流動(dòng)資產(chǎn)128 應(yīng)收補(bǔ)貼款 流動(dòng)資產(chǎn)129 其他應(yīng)收款 流動(dòng)資產(chǎn)131 商品采購(gòu) 流動(dòng)資產(chǎn)135 庫(kù)存商品 流動(dòng)資產(chǎn)141 受托代銷(xiāo)商品 流動(dòng)資產(chǎn)143 商品代銷(xiāo)差價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn)144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)145 加工商品 流動(dòng)資產(chǎn)147 出租商品 流動(dòng)資產(chǎn)149 分期收款發(fā)出商品 流動(dòng)資產(chǎn)151 材料物資 流動(dòng)資產(chǎn)155 包裝物 流動(dòng)資產(chǎn)157 低值易耗品 流動(dòng)資產(chǎn)159 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)161 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期資產(chǎn)165 特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 長(zhǎng)期資產(chǎn)171 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)175 累計(jì)折舊 長(zhǎng)期資產(chǎn)176 固定資產(chǎn)清理 長(zhǎng)期資產(chǎn)179 在建工程 長(zhǎng)期資產(chǎn)181 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)185 遞延資產(chǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)191 待處理財(cái)產(chǎn)損益 流動(dòng)資產(chǎn)195 待轉(zhuǎn)銷(xiāo)匯兌損益 流動(dòng)資產(chǎn)201 短期借款 流動(dòng)負(fù)債203 應(yīng)付票據(jù) 流動(dòng)負(fù)債204 應(yīng)付賬款 流動(dòng)負(fù)債206 預(yù)收賬款 流動(dòng)負(fù)債209 代銷(xiāo)商品款 流動(dòng)負(fù)債211 其他應(yīng)付款 流動(dòng)負(fù)債215 應(yīng)付工資 流動(dòng)負(fù)債216 應(yīng)付福利費(fèi) 流動(dòng)負(fù)債221 應(yīng)交稅金 流動(dòng)負(fù)債225 應(yīng)付利潤(rùn) 流動(dòng)負(fù)債229 其他應(yīng)交款 流動(dòng)負(fù)債231 預(yù)提費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債245 特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 流動(dòng)負(fù)債251 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期負(fù)債261 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期負(fù)債270 遞延稅款 流動(dòng)負(fù)債271 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期負(fù)債275 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 長(zhǎng)期負(fù)債281 住房周轉(zhuǎn)金 長(zhǎng)期負(fù)債301 實(shí)收資本 所有者權(quán)益311 資本公積 所有者權(quán)益313 盈余公積 所有者權(quán)益321 本年利潤(rùn) 所有者權(quán)益322 利潤(rùn)分配 所有者權(quán)益501 商品銷(xiāo)售收入 營(yíng)業(yè)收入507 銷(xiāo)售折扣與折讓 營(yíng)業(yè)成本及稅金511 商品銷(xiāo)售成本 營(yíng)業(yè)成本及稅金517 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 期間費(fèi)用521 商品銷(xiāo)售稅金及附加 營(yíng)業(yè)成本及稅金531 代購(gòu)代銷(xiāo)收入 其他收益541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失550 所得稅 所得稅551 管理費(fèi)用 期間費(fèi)用555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 期間費(fèi)用557 匯兌損益 其他收益560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整561 投資收益 其他收益565 補(bǔ)貼收入 其他收益571 營(yíng)業(yè)外收入 其他收益575 營(yíng)業(yè)外支出 其他損失會(huì)計(jì)核算：售價(jià)金額核算法，毛利率法。

8.我們公司是一家新開(kāi)的商貿(mào)企業(yè)需要設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目

按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同可以分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)和共同類(lèi)六大類(lèi)，具體如下： 1。

資產(chǎn)類(lèi)科目是指用于核算資產(chǎn)增減變化，提供資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)科目。我國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類(lèi)科目主要包括下列內(nèi)容： （1）現(xiàn)金：該科目核算的是企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。

（2）銀行存款：該科目核算的是企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。

（3）其他貨幣資金：該科目核算的是企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等等。 （4）短期投資：該科目核算的是投資期限小于或等于1年的投資，包括各種股票、債券、基金等。

（5）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：該科目核算企業(yè)提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)定期或至少于每年年度終了，對(duì)短期投資進(jìn)行全面檢查，合理地預(yù)計(jì)持有的短期投資可能發(fā)生的損失。

短期投資應(yīng)按照總成本與總市價(jià)孰低計(jì)量，當(dāng)總市價(jià)低于總成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）應(yīng)收票據(jù)：該科目核算的是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

（7）應(yīng)收股息：該科目核算的是企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利及進(jìn)行債權(quán)投資應(yīng)收取的利息。 注意：企業(yè)應(yīng)收被投資單位的利潤(rùn)，以及購(gòu)入股權(quán)投資時(shí)包含的已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和購(gòu)入債券投資中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，也在本科目核算。

（8）應(yīng)收賬款：該科目核算的是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。 （9）其他應(yīng)收款：該科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股息以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

（10）壞帳準(zhǔn)備：該科目核算的是企業(yè)提取的壞帳準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備。

（11）在途物資：該科目核算企業(yè)已支付貨款但尚未運(yùn)抵驗(yàn)收入庫(kù)的材料或商品的實(shí)際成本。 （12）材料：該科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、燃料、包裝物等的實(shí)際成本。

（13）低值易耗品：該科目核算企業(yè)庫(kù)存不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等的實(shí)際成本。 （14）庫(kù)存商品：該科目核算企業(yè)庫(kù)存各種商品的實(shí)際成本，包括庫(kù)存的外購(gòu)商品、自制商品產(chǎn)品等。

（15）商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)：該科目核算從事商品流通的企業(yè)采用售價(jià)核算的情況下，其商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 （16）委托加工物資：該科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。

（17）委托代銷(xiāo)商品：該科目核算企業(yè)委托其他單位代銷(xiāo)的商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或售價(jià)。 （18）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：該科目核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨可變現(xiàn)凈值低于其成本的部分，應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （19）待攤費(fèi)用：該科目核算的是企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢(xún)?nèi)（包括一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如低值易耗品攤銷(xiāo)、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)等。

企業(yè)發(fā)生的攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算，不在本科目核算。 （20）長(zhǎng)期股權(quán)投資：該科目核算的是投資期限長(zhǎng)于1年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其它股權(quán)投資等。

（21）長(zhǎng)期債權(quán)投資：該科目核算的是投資期限長(zhǎng)于1年的債券和其它債權(quán)投資。 （22）固定資產(chǎn)：該科目核算的是企業(yè)的固定資產(chǎn)的原價(jià)。

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。 （23）累計(jì)折舊：該科目核算的是企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。

融資租入的固定資產(chǎn)也應(yīng)該計(jì)提折舊。 （24）工程物資：該科目核算的是企業(yè)為建筑工程等購(gòu)入的各種物資的實(shí)際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未安裝的設(shè)備的實(shí)際成本等。

（25）在建工程：該科目核算的是進(jìn)行建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等發(fā)生的實(shí)際成本。 （26）固定資產(chǎn)清理：該科目核算的是企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。

（27）無(wú)形資產(chǎn)：該科目核算的是企業(yè)持有的專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等各種無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。 （28）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：該科目核算的是企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在 1 年以上（不含 1 年）的各項(xiàng)費(fèi)用。

2。負(fù)債類(lèi)科目是指用于核算負(fù)債增減變化，提供負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)科目。

我國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的負(fù)債類(lèi)科目主要包括下列內(nèi)容： （1）短期借款：該科目核算的是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。 （2）應(yīng)付票據(jù)：該科目核算的是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行。