咨詢公司結(jié)轉(zhuǎn)(公司月末哪些要結(jié)轉(zhuǎn))
1.公司月末哪些會計科目要結(jié)轉(zhuǎn)
月末，所有損益類科目（如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、各項期間費用等）月末都要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目里，從而計算出當月的虧損或贏利情況。結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類科目無余額。 而資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的月末余額直接保留，作為下月的期初余額。
具體結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)期間費用
借：本年利潤
貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本支出
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
2.咨詢屬于公司的主營業(yè)務(wù),收到一筆咨詢費,做分錄是借：銀行存款
根據(jù)企業(yè)會計準則（制度）（2005前）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)對外提供勞務(wù)（不含建造合同）所發(fā)生的成本，可通過“勞務(wù)成本”科目核算。
因此，題中情形，應(yīng)當將“勞務(wù)成本”科目中所歸集的該咨詢項目的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)計入“主營業(yè)務(wù)成本”科目，即：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：勞務(wù)成本
實務(wù)中，一些企業(yè)對于類似的勞務(wù)并沒有設(shè)置“勞務(wù)成本”科目進行成本費用的歸集核算，而是將該些費用計入了管理費用等科目。在這種情況下，該勞務(wù)的成本（即題中的“主營業(yè)務(wù)成本”）為零。
3.投資咨詢公司財務(wù)核算及帳務(wù)處理、建賬
一、投資咨詢公司財務(wù)核算 （1）可以執(zhí)行小企業(yè)會計制度，按照小企業(yè)會計制度設(shè)置科目。
（2）如果新成立的公司，建議執(zhí)行新會計準則，按新準則設(shè)置會計科目。 （3）資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表各行業(yè)都是一樣的。
二、賬務(wù)處理原則 （1）只要單位發(fā)生的費用真實合法，都可以列支。 （2）如果單位屬于核定征收，成本費用都可以入賬，因為，核定征收方式不存在成本費用稅前扣除問題。
（3）如果單位屬于查賬征收，成本費用稅前列支有標準的，可以看一下所得稅稅法，上面說的很詳細。 三、建賬 1、建賬要建立：總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、會計科目可以根據(jù)單位核算需要設(shè)置。也就是說，單位業(yè)務(wù)需要用到的科目設(shè)置，用不到的科目暫時不設(shè)置。
一般常用的科目：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付工資、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、所得稅、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、實收資本、利潤分配等。 擴展閱讀： 投資公司會計核算辦法 一、總說明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內(nèi)依法成立的專門從事長期股權(quán)投資或長期債權(quán)投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法。 二、補充會計科目使用說明 （一）會計科目的設(shè)置 1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會計科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應(yīng)當設(shè)置以下明細科目： （一）應(yīng)計貸款本金； （二）非應(yīng)計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構(gòu)進行短期貸款，將貸款劃入金融機構(gòu)時，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計貸款本金）科目；當應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款應(yīng)收但未收取的利息。
短期委托貸款從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款。
轉(zhuǎn)回時，借記本科目（應(yīng)計貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計貸款的還款時，應(yīng)先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計貸款后，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定按期計提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預(yù)計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進行處置的資產(chǎn)價值。 投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價值。
二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目： （一。
4.我公司是商務(wù)咨詢公司,請問如何做帳
一、商務(wù)咨詢公司屬于服務(wù)行業(yè)，會計上常用的科目有：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、其他應(yīng)付款、應(yīng)付福利費、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、管理費用、財務(wù)費用、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、本年利潤、所得稅等。
二、購入的汽車 1、購進時（汽車價、車輛購置稅、增值稅、汽車牌照費計入固定資產(chǎn)） 借：固定資產(chǎn)--汽車 貸：銀行存款 2、汽車折舊 （1）當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，在下月計提折舊，汽車折舊年限5年，預(yù)計殘值率5%，可以采用平均年限法。 （2）平均年限法計提折舊 年折舊率=（1-預(yù)計殘值率）/預(yù)計使用年限 年折舊額=固定資產(chǎn)原值 * 年折舊率 月折舊額=年折舊額/12個月 （3）折舊分錄 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 3、車輛發(fā)生的停車費，油費，保險費，維修費，過橋費等，計入管理費用。
借：管理費用--汽車費用 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 4、買車不交消費稅。每月要交養(yǎng)路費，每年要交汽車保險費和車船使用稅。
三、月末需要計提、結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄 1、計提職工福利費，按工資總額14%計提 借：管理費用--福利費 貸：應(yīng)付福利費 2、計提職工教育經(jīng)費，按工資總額1.5%計提 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費 3、計提折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 4、計提稅金（營業(yè)稅按主營業(yè)務(wù)收入的5%計算，城建稅、教育費附加按營業(yè)稅稅額計算，教育費附加稅率3%，城建稅稅率7%或5%、1%） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 5、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 7、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 8、工資分配 借：管理費用--工資 貸：應(yīng)付工資 9、結(jié)轉(zhuǎn)期間費用 借：本年利潤 貸：管理費用 貸：財務(wù)費用。
5.咨詢服務(wù)費怎么做會計分錄
你咨詢別人而發(fā)生的服務(wù)費，直接記入管理費用。
借：管理費用-----咨詢費
貸：現(xiàn)金或銀行存款
別人向你咨詢而收到服務(wù)費
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收
1. 咨詢費指委托人就相關(guān)事項從咨詢?nèi)藛T或公司獲得意見或建議而支付的報酬。如向律師或律師事務(wù)所咨詢相關(guān)法律問題而支付咨詢費，向稅務(wù)師咨詢相關(guān)稅務(wù)問題而支付咨詢費等，這類專業(yè)人員或機構(gòu)如：會計師（事務(wù)所）、醫(yī)師、藥師、化工師、教師、管理師、營銷策劃師、廣告策劃師、ISO咨詢師等。
2. 以及向雖沒有國家認可的相關(guān)職稱，但可以提供相關(guān)信息的人員支付的信息費亦可以列入咨詢費支出，咨詢費可列入企業(yè)管理費用，在稅前列支。咨詢費一般以咨詢問題產(chǎn)生的收益來定價。比例因時因事因人而異，高的可達50%，一般的在10%以內(nèi)。
6.原欠某公司咨詢費40000元,因該公司撤銷結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入
原欠某公司咨詢費40000元，因該公司撤銷結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，應(yīng)作如下分錄：
借：其他應(yīng)付款
貸：營業(yè)外收入
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項利得。營業(yè)外收入并不是企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是經(jīng)濟利益的凈流入，不可能也不需要與有關(guān)的費用進行配比。營業(yè)外收入主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、盤盈利得、罰沒利得、捐贈利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。
