所得稅怎么做(企業(yè)所得稅會計分錄怎么做)
1.企業(yè)所得稅會計分錄怎么做
企業(yè)所得稅一般屬于月度或季度預(yù)付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每月或每季度末都要計算提取所得稅。
1.按月或按季度計算應(yīng)預(yù)交所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)繳所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
3.繳納年度匯算清繳稅款
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.繳納個人所得稅怎樣做會計分錄
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費用――工資 貸：應(yīng)付職工薪酬――工資
2、實際發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬――工資 貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
拓展資料
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
3.計提企業(yè)所得稅的會計分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
擴(kuò)展資料：
分錄格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
參考資料：百度百科：會計分錄
4.企業(yè)所得稅該怎么做賬
季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
2、繳納時：
借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費
企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借： 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
稅金的繳納：
借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
參考資料：搜狗百科——企業(yè)所得稅
5.所得稅會計分錄應(yīng)怎樣做
所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應(yīng)稅利潤和所得稅稅率計算確定的。
應(yīng)稅利潤=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅利潤*所得稅稅率所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅為了核算企業(yè)的所得稅費用，需設(shè)置“所得稅費用”賬戶?！八枚愘M用”賬戶用以核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅費用的計算及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。
該賬戶為損益類賬戶，其借方登記企業(yè)計入本期損益的所得稅費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的所得稅稅額，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。該賬戶可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算。
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面使企業(yè)的應(yīng)繳稅金增加了，另一方面使所得稅費用增加了。分錄為： 借：所得稅費用 *** 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 ***年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費用”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額，分錄為： 借：本年利潤 *** 貸：所得稅費用 ***。
