商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)不使用有
1.銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)常涉及哪些會(huì)計(jì)分錄
銀行業(yè)務(wù)，主要分為三類：負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)。
一、負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行形成資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的重要基礎(chǔ)。商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款業(yè)務(wù)、借款業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)等構(gòu)成。
負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計(jì)量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來(lái)源的80%以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。
二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)，包括貸款業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)、現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 三、中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括交易業(yè)務(wù)、清算業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)。
2.建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置的問(wèn)題有哪些
現(xiàn)行建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目存在的問(wèn)題 ：一適應(yīng)不了向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的需要 建設(shè)銀行原有的會(huì)計(jì)科目基本上是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下按自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)即代 理財(cái)政撥、貸款資金負(fù)責(zé)國(guó)家基本建設(shè)資金的管理等特色而設(shè)置的。
1 9 9 3年以后隨著金融體制改革專業(yè)銀行逐步向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌四大專業(yè)銀行傳 統(tǒng)業(yè)務(wù)界限被打破業(yè)務(wù)互相滲透建行代理財(cái)政資金業(yè)務(wù)也逐漸失去優(yōu)勢(shì)。 為適應(yīng)從財(cái)政職能向存款貨幣銀行職能轉(zhuǎn)換的變革建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目也作了 相應(yīng)的修改。
而且隨著向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的深入新業(yè)務(wù)不斷開(kāi)拓和發(fā)展建設(shè) 銀行會(huì)計(jì)科目增減變化次數(shù)也隨之增多。但就目前的執(zhí)行情況來(lái)看仍無(wú)法全 面反映市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)行為的深刻變化。
主要表現(xiàn)為不同業(yè)務(wù)會(huì) 計(jì)科目自成體系缺乏統(tǒng)一性、系統(tǒng)性有的甚至存在漏洞如“內(nèi)部往來(lái)” 科目等利用其在途時(shí)間差搞繞規(guī)模貸款無(wú)形中增加不少會(huì)計(jì)核算上的風(fēng) 險(xiǎn)。 二適應(yīng)不了中央銀行實(shí)施銀行監(jiān)管的需要 中央銀行為更好地實(shí)現(xiàn)職能轉(zhuǎn)換對(duì)銀行業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)管近期已制定了新 的統(tǒng)一銀行會(huì)計(jì)科目使各商業(yè)銀行共同性質(zhì)的業(yè)務(wù)在不同銀行中會(huì)計(jì)科目 代號(hào)、名稱、核算內(nèi)容等做到一致以統(tǒng)一評(píng)價(jià)尺度同時(shí)也有利于規(guī)范銀行 業(yè)會(huì)計(jì)核算避免違規(guī)經(jīng)營(yíng)和便于中央銀行監(jiān)管信息的歸集和分析。
建設(shè)銀行 現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目帶有很濃的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩提供原始的核算信息可利用率低 其主要表現(xiàn)在現(xiàn)行科目核算內(nèi)容與人民銀行新的統(tǒng)一銀行會(huì)計(jì)科目的口徑不一 致如統(tǒng)一銀行會(huì)計(jì)科目的貸款類業(yè)務(wù)按長(zhǎng)、中、短期劃分。而建設(shè)銀行貸款 類會(huì)計(jì)科目則不分長(zhǎng)、中、短而按貸款類別或部門(mén)劃分。
每季向人民銀行提 供相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表時(shí)柜臺(tái)一線會(huì)計(jì)人員則要按原始憑證和賬簿另行加工整理后 方可上報(bào)。造成原始信息資源的巨大浪費(fèi)也給違規(guī)經(jīng)營(yíng)、調(diào)賬調(diào)表的行為以 可乘之機(jī)難以適應(yīng)中央銀行現(xiàn)行監(jiān)管的需要。
三適應(yīng)不了金融國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)的需要 我國(guó)加入w TO在即建設(shè)銀行海外業(yè)務(wù)不斷發(fā)展海外分行紛紛設(shè)立。截止 1 9 9 9年底建設(shè)銀行在香港、新加坡、德國(guó)己有三家海外分行在漢城、紐約、東京開(kāi)設(shè)了代表處代理行含分行已有1 0 0 0多個(gè)。
建設(shè)銀行與外資 企業(yè)、國(guó)外商業(yè)銀行以及國(guó)際金融組織業(yè)務(wù)往來(lái)與合作日益頻繁會(huì)計(jì)核算國(guó) 際化已成為建設(shè)銀行會(huì)計(jì)改革與發(fā)展的必然趨勢(shì)和要求。而會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)核 算的總括反映是會(huì)計(jì)語(yǔ)言的基本詞匯會(huì)計(jì)核算國(guó)際化首先要求會(huì)計(jì)科目要 適應(yīng)國(guó)際化的要求。
建設(shè)銀行現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目和在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生的會(huì)計(jì)報(bào)表在 國(guó)際金融交往中不易為人所理解和接受有礙于國(guó)際間的信息交流。如建設(shè)銀 行現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置中不論是否為本行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)全部納入表內(nèi)核算 具體表現(xiàn)為“委托類”業(yè)務(wù)。
對(duì)于此類業(yè)務(wù)從根本上說(shuō)不屬于建設(shè)銀行本身 的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)僅屬于表外業(yè)務(wù)或備忘性質(zhì)業(yè)務(wù)的核算。由于科目設(shè)置上的 不合理降低了由此產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債信息的可信度造成外行難于看懂的情 況削弱了資產(chǎn)負(fù)債表信息的可用性。
因此有必耍借鑒國(guó)際慣例和通用原則 結(jié)合我國(guó)及建設(shè)銀行的實(shí)情制定出一套科學(xué)、規(guī)范、完整、統(tǒng)一的分類合 理又很適用的會(huì)計(jì)科目以促進(jìn)建設(shè)銀行業(yè)務(wù)全面發(fā)展加速其業(yè)務(wù)發(fā)展的國(guó) 際化進(jìn)程。 四適應(yīng)不了經(jīng)營(yíng)管理的需要 隨著建設(shè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的不斷深化新業(yè)務(wù)的不斷拓展相應(yīng)的會(huì)計(jì)制 度、會(huì)計(jì)科目相伴產(chǎn)生。
由于政出多門(mén)使得會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容顯得雜亂。 同一性質(zhì)的業(yè)務(wù)在不同會(huì)計(jì)制度中所使用的科目名稱不同科目代號(hào)不同。
如同為下級(jí)行存上級(jí)行款項(xiàng)人民幣科目為XXX系統(tǒng)內(nèi)存放”而外匯科目 為“XXXX轄內(nèi)行活期外匯存放”。而有的是同一種會(huì)計(jì)科目名稱在不同 行核算內(nèi)容不一致。
如“其他應(yīng)收款”A行除按制度核算正常內(nèi)容外還任 意擴(kuò)大其核算內(nèi)容如基建款掛賬、繞規(guī)模貸款等。最終全行合并的會(huì)計(jì)報(bào)表 則很難真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全貌更談不上為管理者提供決策依據(jù)。
因此亟 待科學(xué)設(shè)置全行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目并嚴(yán)格界定其核算范圍。 五適應(yīng)不了統(tǒng)一電算化管理的需耍 建設(shè)銀行會(huì)計(jì)電算化從內(nèi)部管理角度出發(fā)在橫向上要求本、外幣會(huì)計(jì)對(duì)公、對(duì)私、房貸、信用卡等實(shí)施統(tǒng)一的電算化軟件。
會(huì)計(jì)柜臺(tái)實(shí)施綜合柜員制資 金清算、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等一條龍的大會(huì)計(jì)管理形式在縱向上要求統(tǒng)一機(jī)型、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算應(yīng)用軟件實(shí)現(xiàn)建設(shè)銀行系統(tǒng)全國(guó)或全區(qū)大聯(lián)網(wǎng)。目前建設(shè)銀 行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算應(yīng)用軟件分別有對(duì)公會(huì)計(jì)、對(duì)私儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、外匯會(huì)計(jì)、房貸 會(huì)計(jì)、信用卡會(huì)計(jì)等。
由于每套應(yīng)用軟件所依據(jù)的會(huì)計(jì)制度不同、會(huì)計(jì)科目代 號(hào)不同、電算化范圍不同、數(shù)據(jù)集中的程度也就不同為實(shí)施統(tǒng)一的電算化管 理帶來(lái)極大不便。 六適應(yīng)不了現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的要求 現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)必須能夠有效地監(jiān)測(cè)經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)管理規(guī)定和控制措施的 執(zhí)行情況是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)和手段。
而建設(shè)銀行現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目設(shè) 置所構(gòu)成的信息系統(tǒng)由于其會(huì)計(jì)核算無(wú)法準(zhǔn)確、詳細(xì)地提供信貸資產(chǎn)分行業(yè) 的資料不能及時(shí)提供各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債期限的分布和配比情況不能全面提供 某客戶在本行的整體交易情況。風(fēng)險(xiǎn)管理信息的可加工性能差就無(wú)法滿足管 理上復(fù)雜多變的需要適應(yīng)不了現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的要求。
3.銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)有哪些
銀行業(yè)務(wù)，主要分為三類：負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)。
一、負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行形成資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的重要基礎(chǔ)。商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款業(yè)務(wù)、借款業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)等構(gòu)成。負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計(jì)量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來(lái)源的80%以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。
二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)，包括貸款業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)、現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
三、中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括交易業(yè)務(wù)、清算業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)。
