稅控機(jī)免稅做什么(購(gòu)稅控設(shè)備全額減免的賬務(wù)處理?)
1.購(gòu)稅控設(shè)備全額減免的賬務(wù)處理?
（一）增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。
2.稅控機(jī)抵稅的會(huì)計(jì)處理分錄
1、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 1416 貸：現(xiàn)金或銀行存款 1416 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅）1416 貸：營(yíng)業(yè)外收入 14162、借：固定資產(chǎn) 9220.52 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1567.48 貸：現(xiàn)金或銀行存款 107883、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 370 貸：現(xiàn)金或銀行存款 370 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅）370 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3704、個(gè)人認(rèn)為如果本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，全額抵扣留至下月要交稅的時(shí)候再入賬。
3.稅控機(jī)抵稅的會(huì)計(jì)分錄
你本月只需做三筆分錄： 1、借：銀行存款 525 031.83 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 509 739.64 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15 292.19 2、借：固定資產(chǎn) 3 119.66 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）530.34 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 650.00 3、繳納增值稅：15 292.19-530.34=14 761.85 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 14 761.85 貸：銀行存款 14 761.85 如果你們實(shí)際未繳納這么多增值稅，將未交的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”即可。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加以當(dāng)期（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*適用稅率計(jì)算。與實(shí)際繳納的增值稅額無(wú)關(guān)。
期末尚未繳納的城建稅和教育費(fèi)附加直接在“應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加”科目掛賬即可。
4.購(gòu)買稅控機(jī)及抵稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄
1、增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額（以購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)），準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2、增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：
可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）*17%
當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
5.稅控機(jī)抵稅的會(huì)計(jì)處理分錄
1、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 1416
貸：現(xiàn)金或銀行存款 1416
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅）1416
貸：營(yíng)業(yè)外收入 1416
2、借：固定資產(chǎn) 9220.52
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1567.48
貸：現(xiàn)金或銀行存款 10788
3、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 370
貸：現(xiàn)金或銀行存款 370
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅）370
貸：營(yíng)業(yè)外收入 370
4、個(gè)人認(rèn)為如果本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，全額抵扣留至下月要交稅的時(shí)候再入賬。
6.稅控機(jī)抵扣稅金會(huì)計(jì)分錄
先說(shuō)說(shuō)什么是計(jì)稅收款機(jī)。
計(jì)稅收款機(jī)是一種具有法律嚴(yán)肅性和不可破壞性的帶有計(jì)稅功能的收款機(jī)，不僅是商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的得力助手，也是稅務(wù)人員常駐店內(nèi)采集銷售數(shù)據(jù)的執(zhí)法代表。它內(nèi)部裝有自動(dòng)記錄但不能更改和抹掉的計(jì)稅存儲(chǔ)器，記錄著每日的營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)和應(yīng)納稅額，是向納稅機(jī)關(guān)納稅的憑據(jù)。
它采用特殊"鉛封"手段固定在機(jī)器內(nèi)部，除稅務(wù)和專職注冊(cè)維修人員外任何人不能打開。會(huì)計(jì)分錄：你只需要作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）憑購(gòu)稅控機(jī)的發(fā)票與主管稅務(wù)局批準(zhǔn)抵稅的批做賬。
7.關(guān)于稅控系統(tǒng)年度維護(hù)費(fèi)可以全額減免的會(huì)計(jì)分錄怎么做
（一）增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理 企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理 按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
