營(yíng)改增廣告業(yè)(營(yíng)改增后,廣告業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的)
1.營(yíng)改增后,廣告業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的
1、收入的核算
取得廣告收入或代理廣告收入時(shí)：
借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入
取得其他收入時(shí)（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算） ：
借：現(xiàn)金或銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
2、成本的核算
因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——廣告成本
貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等
3、費(fèi)用的核算
發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用時(shí)：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸：現(xiàn)金、銀行存款等
4、相關(guān)稅費(fèi)的核算
計(jì)提增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
（小規(guī)模不用計(jì)提增值稅，開票時(shí)直接 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅）
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提城建稅時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅費(fèi)及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
繳納城建稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅費(fèi)及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
繳納教育費(fèi)附加時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅費(fèi)及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
繳納事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2.廣告業(yè)營(yíng)改增后如何做賬?
營(yíng)改增“1+7”個(gè)行業(yè)是指交通運(yùn)輸業(yè)及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)，其中文化創(chuàng)意服務(wù)包括廣告服務(wù)，所以廣告業(yè)從8月1日開始征收增值稅，
會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
小規(guī)模納稅人將銷項(xiàng)稅額直接改為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅即可，
和以前做賬一樣，只是收入改為不含稅收入（不含稅收入=含稅收入/（1+稅率或征收率）），稅金改為增值稅而已，如果是一般納稅人的話，購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
3.營(yíng)改增后廣告制作業(yè)的科目怎么設(shè)置,賬務(wù)怎么處理?
小規(guī)模廣告公司是可以實(shí)行差額征稅的，但是只有支付給非試點(diǎn)地區(qū)納稅人的款項(xiàng)才能扣減，支付給試點(diǎn)地區(qū)納稅人的款項(xiàng)不能作為差額征稅的抵扣項(xiàng)。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交。按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，期末，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，支付給試點(diǎn)地區(qū)納稅人的款項(xiàng)不能作為差額征稅的抵扣項(xiàng)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。
對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)、“應(yīng)付賬款”等科目。
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目小規(guī)模廣告公司是可以實(shí)行差額征稅的，但是只有支付給非試點(diǎn)地區(qū)納稅人的款項(xiàng)才能扣減，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的
4.求營(yíng)改增后小規(guī)模廣告公司的賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)分錄等,謝謝
“營(yíng)改增”試點(diǎn)后，廣告業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及會(huì)計(jì)分錄如下（舉例說明）：
某廣告公司，2014年8月完成一項(xiàng)100萬元的廣告業(yè)務(wù)，并向廣告主開具了增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。那么，該廣告公司該如何計(jì)算應(yīng)交增值稅和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？
1、公司應(yīng)繳納的增值稅=1000000÷1.03*3%=29126.21元
2、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)算，1000000*3%=30000元。
財(cái)務(wù)處理：
借：銀行存款1000000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000-9126.21
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 9126.21
借：管理費(fèi)用——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 30000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 30000
5.請(qǐng)問下,營(yíng)改增以后,廣告業(yè)的賬務(wù)怎么處理啊,有沒有完整的賬務(wù)處
取得收入時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
如果涉及到差額納稅，接受服務(wù)時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
應(yīng)交增值稅=貸方-借方
廣告業(yè)還涉及到交納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：
應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）*3% （注意：此稅費(fèi)在國稅繳納）
其他的跟以前一樣處理（包括賬務(wù)處理和地方性稅費(fèi)）
6.營(yíng)改增后廣告業(yè)的收入額確定及會(huì)計(jì)處理
第一：一般納稅人可抵扣稅率是17%或者13%，你的6%的稅率是一般納稅人的簡(jiǎn)易征收率，也就是說進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，交稅直接交那百分之六，開專票的話增值稅金額也為（1萬*6%）。
第二：確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入為1/1.06。
第三：你想賺多少錢是你決定的，營(yíng)改增前的1萬確認(rèn)收入，但是還是要交營(yíng)業(yè)稅的，服務(wù)業(yè)的話營(yíng)業(yè)稅稅率5%，以一萬為例，收入1萬中包含了要交的500塊營(yíng)業(yè)稅，單筆業(yè)務(wù)凈收入9500（不計(jì)算企業(yè)所得稅）；營(yíng)改增后，你要交的增值稅是（（10000/(1+6%))*0.06=566.04），比起之前多交了66塊錢。
結(jié)論：不管營(yíng)業(yè)稅還是增值說都要交稅的，只不過營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅（含在10000里面），增值稅單列出來了，其次，你想保持原有收入就得加價(jià)，仍然以你1萬為例，營(yíng)改增后加價(jià)到（9500*1.06=10070）就和你之前的收入一樣了
7.營(yíng)改增廣告業(yè)小規(guī)模會(huì)計(jì)分錄
以下回答來自于北京誠力財(cái)務(wù)代理
需要區(qū)分你支付給媒體的50萬屬于哪個(gè)地區(qū)的，小規(guī)模納稅人，支付給試點(diǎn)地區(qū)的給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)不能‘差額征稅’，支付給非試點(diǎn)地區(qū)的給其他單位或個(gè)人的價(jià)款（含稅）允許扣除。
允許扣除的賬務(wù)處理：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。
公司提供應(yīng)稅服務(wù)
借：銀行存款（應(yīng)收賬款等相應(yīng)科目） 103萬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 3萬
公司接受非試點(diǎn)地區(qū)公司提供的服務(wù)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48.54萬
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 1.46萬
貸：應(yīng)付賬款——E公司 50萬
