銀行保函費用(什么是銀行保函?應(yīng)該計入哪個?)

1.什么是銀行保函?應(yīng)該計入哪個會計科目?

保函，又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟賠償責(zé)任。

履約保函是購銷一方為了確保交易能如期實現(xiàn)而要求對方出具的一個擔(dān)保方式，如果一方毀約，可以按照協(xié)議約定取得一定金額的違約賠償款。通常由出具保函的一方到銀行辦理保函業(yè)務(wù)，銀行會根據(jù)不同的信用等級要求辦理保函的企業(yè)開立保證金賬戶，并轉(zhuǎn)入約定的保函保證金。

一旦發(fā)生違約情況，受償?shù)囊环娇梢詰{借保函單據(jù)要求銀行無條件支付保函款項。按照你的說法，這個保函應(yīng)該是你們公司要求對方公司開立的，對你們來講，并沒有發(fā)生資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不需要做賬務(wù)處理。

2.在銀行開保函,需要存保證金到保證金賬戶上,應(yīng)計入什么會計科目?

保證金應(yīng)計入管理費用會計科目。

管理費用包括：

1、勞動保護費公司各部門發(fā)生用于勞動保護方面的費用，如勞保手套、安全帽，防暑降溫用品等.

2、圖書資料費 公司發(fā)生的用于購買圖書資料、雜志、報刊等方面的費用（設(shè)計用圖紙費納入辦公費核算）

3、清潔衛(wèi)生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用支出

4、保安消防費 公司外委保安公司發(fā)生的費用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費用

5、技術(shù)開發(fā)費 公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品，新材料，新零件技術(shù)研究開發(fā)方面發(fā)生的費用支出，包括服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項目的人員發(fā)生的工資，差旅，辦公等費用開支

6、財產(chǎn)保險費 公司對公司各類資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用

7、咨詢費 公司在審計及技術(shù)咨詢，項目評審等方面發(fā)生的費用

8、印刷費 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種內(nèi)部單據(jù)印刷發(fā)生的費用.如表格、單據(jù)、信件、名片等.

9、環(huán)境保護費公司繳納的排污費、評審費等

10、綠化費 公司發(fā)生的用于綠化方面的相關(guān)費用

11、無形資產(chǎn)及長期待攤費用攤銷和公司攤銷的無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的費用。

因此保證金應(yīng)計入管理費用會計科目。

擴展資料：

保證金的計算公式如下：

保證金=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-分攤后的銷售稅金及附加-分攤后的期間費用

產(chǎn)品銷售收入= 國內(nèi)銷售收入+出口銷售收入

產(chǎn)品銷售成本是指與產(chǎn)品銷售收入相對應(yīng)的銷售成本。

分攤后的銷售稅金及附加 = 企業(yè)主營業(yè)務(wù)稅金及附加*分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤后的期間費用= 企業(yè)期間費用合計*分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤比例（%）=該種產(chǎn)品銷售額/企業(yè)生產(chǎn)全部產(chǎn)品銷售額（包括該種產(chǎn)品）*100%。

參考資料來源：百度百科-保證金

百度百科-管理費用

百度百科-會計科目